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20AÑOS 1993 2013
CONTRALORÍADEPARTAMENTAL DE CASANARE
Bienvenidos al
Sistema de Control Interno
MECI
CONTRALORÍADEPARTAMENTAL DE CASANARE 20
AÑOS 1993 2013
III SEMINARIO DE CONTROL FISCAL
Agenda1. Saludo de Bienvenida2. Antecedentes3. Objetivo: Dar Claridad sobre las
responsabilidades del Sistema de Control Interno.
4. las funciones y roles de la oficina de Control Interno.
5. Nuevos retos con el nuevo modelo.
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Antecedentes
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MEJORAR LA GESTIÓN
DESPUES DE 1991
CONTROL INTERNOEJERCIDO POR LAS MISMAS
ADMINISTRACIONESEJERCIDO POR LAS MISMAS
ADMINISTRACIONES
CONTROL EXTERNO EJERCIDO POR ORGANO EXTERNOLAS CONTRALORIAS
EJERCIDO POR ORGANO EXTERNOLAS CONTRALORIAS
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ANTES DE 1991
DESPUES DE 1991
GASTAREJECUTAR EL
PRESUPUESTO
LOGRARALCANZAR OBJETIVOS
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“ La función administrativa está al servicio de los intereses
generales y se desarrolla con fundamento a los principios de
igualdad, moralidad, eficacia, economía, celeridad, imparcialidad
y publicidad …Las autoridades administrativas deben coordinar
sus actuaciones para el adecuado cumplimiento de los fines del
Estado. La administración pública, en todos sus ordenes, tendrá
un CONTROL INTERNO que se ejercerá en los términos que señale
la Ley. ”.
1991- Constitución Política: Art. 209
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“En las entidades públicas, las autoridades correspondientes
están obligadas a diseñar y aplicar, según la naturaleza de sus
funciones, métodos y procedimientos de control interno, de
conformidad con lo que disponga la Ley, la cual podrá
establecer excepciones y autorizar la contratación de dichos
servicios con empresas privadas colombianas”.
1991 - CONSTITUCIÓN POLÍTICA DE COLOMBIA Art 269:
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1993 - LEY 87
Que establece normas para el ejercicio del control interno en las
entidades y organismos del Estado y se dictan otras
disposiciones.
1994 - DECRETO 1826
Creación del Comité Coordinador de Control Interno
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1998 - DECRETO 1737Por el cual se expiden medidas de austeridad y eficiencia y se someten a condiciones especiales la asunción de compromisos por parte de las entidades públicas que manejas recursos del tesoro público.
• Decreto 2145 de 1999• Se dictan normas sobre el Sistema Nacional de Control
Interno de las entidades y organismos de la Administración Pública del orden nacional y territorial.
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2002 - LEY 734
Por la cual se expide el Código Disciplinario Único.
Artículo 34 – Deberes. Son deberes de todo servidor público.
•Numeral 31. Adoptar el Sistema de Control Interno y la función independiente de Auditoría interna de que trata la Ley 87 de 1993 y demás normas que la modifiquen o complementen.
2005 - DECRETO 1599
“Por medio del cual se adopta el Modelo Estándar del Control Interno para el Estado Colombiano”
Marca el inicio de una nueva etapa en la Administración Pública Colombiana al introducir elementos de gestión moderna
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PRÓRROGAS…
2005 - DECRETO 1599 (may-20)Plazo de Implementación MECI hasta mayo 20 de 2007.
2006 - DECRETO 2621 (ago-03)Prórroga hasta el 03 de abril de 2008 (20 meses mas)
2007 - DECRETO 2913 (jul-31)Modifica Decreto 2621 de 2006 Vencimiento 08 de diciembre de 2008 – Integrado con NTCGP 1000:2004 (8 meses más)
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2008 - DECRETO 4445 (nov-25)
Modifica Decreto 2913 de 2007 Prórroga hasta 30 junio de 2009 (7 meses más)
2009 - DECRETO 3181 (ago-25)
Reglamenta la implementación del MECI en los municipios de 3", 4",5" Y 6" categoría.
2009 - Circular Externa 100-006 (sep-02)
Directrices para fortalecer la implementación del modelo MECI con lo previsto en el Decreto 3181 de 2009 – 5 fases hasta el 30 de junio de 2010
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Inte
grado
por
Se realice
n
de acuerdo
con:
Para
procurar
Normas Constitucionales y legales
Políticas Institucionales trazadas
Metas y Objetivos
Esquema de organización
Planes
Métodos
Procedimientos
Principios
Normas
Mecanismos de verificación y
evaluación
Actividades, operaciones y actuaciones
La administración de la información y los recursos
Ley 87 de 1993 Ley 87 de 1993
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Proteger los recursos de la organización
Garantizar que el sistema disponga de sus propios mecanismos de verificación y evaluación
Velar porque la entidad disponga de procesos de implantación y mecanismos adecuados para el diseño y desarrollo organizacional
Objetivos
Sistema de Control interno
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Definir y aplicar medidas para prevenir riesgos, detectar y corregir desviaciones
Garantizar la eficacia, eficiencia y economía en todas las operaciones
Velar porque todas las actividades y recursos de la organización estén dirigidos al cumplimiento de sus objetivos
Objetivos
Sistema de Control interno
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Garantizar la correcta evaluación y seguimiento de la gestión
Asegurar la oportunidad y confiabilidad de la información
Objetivos
Sistema de Control interno
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Representante Legal de la Entidad
Comité de Coordinación de Control Interno
Jefes de Dependencia
Servidores Públicos
Oficinas de Control Interno
Actores del control interno
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ROLES Y RESPONSABILIDADES Informa en tiempo real los inconvenientes detectados
COMITÉ DE COORDINACIONDE CONTROL INTERNO
REPRESENTANTELEGAL
NIVELDIRECTIVO
SERVIDORESPUBLICOS
JEFE DE CONTROL
INTERNO
Evaluador Independiente
Establecer, Desarrollar y Mantener
Diseñar Métodos y Procedimientos
Aplicarlos
Mide el Grado de Avance y Desarrollo del SCI
LEY 734 DE 2002- CÓDIGO DISCIPLINARIO ÚNICO. ARTÍCULO 34 – Deberes. Son deberes de todo servidor público. Numeral 31. Adoptar el Sistema de Control Interno y la función independiente de Auditoría interna que tratas la Ley 87 de 1993 y demás normas que la modifiquen o complementen.
ResponsabilidadImplementar
Asegura definición y comunicación de los niveles de responsabilidad y Autoridad.Alta Dirección
Representante de la Dirección
Servidores Públicos y/o particulares que ejercen
funciones publicas
Comité de Coordinación de Control Interno
Oficina de Control Interno
Garantiza operacionalización de acciones necesarias al desarrollo, implementación y mejoramiento continuo.
Define políticas y se reúne al menos cada dos meses
Responsables en eficiencia de los procesos, supervisión de eficacia y autoevaluación de resultados.
Evalúa Independiente al Sistema de Control Interno y la Gestión de la Entidad, hace seguimiento al Plan de Mejoramiento, genera recomendaciones y asesora a la alta dirección.
Jefe de la Oficina de Control Interno Evalúa independiente y objetivamente el desarrollo, implementación, mantenimiento y mejoramiento del Modelo Estándar de Control Interno.
ROLES Y RESPONSABILIDADES
SIST
EMA
DE
CON
TRO
L IN
TERN
O
2. SUBSISTEMA DE CONTROL
DE GESTIÓN
Actividades de Control
Información
Comunicación Pública
•Políticas de Operación•Procedimiento•Controles•Indicadores•Manual de Operación
•Información Primaria•Información Secundaria•Sistemas de Información
•Comunicación Organizacional•Comunicación Informativa•Medios de Comunicación
3. SUBSISTEMA DE CONTROL
DE EVALUACIÓN
Autoevaluación
EvaluaciónIndependiente
Planes de Mejoramiento
•Autoevaluación de Control•Autoevaluación de Gestión
•Evaluación del Sistema de Control Interno•Auditoria Interna
•Plan de Mejoramiento Institucional•Plan de Mejoramiento por Procesos•Plan de Mejoramiento Individual
1. SUBSISTEMA DE CONTROL
ESTRATÉGICO
Ambiente de Control
Direccionamiento Estratégico
Administración de Riesgo
•Acuerdos, compromisos o protocolos éticos•Desarrollo del Talento Humano•Estilo de Dirección
•Planes y Programas•Modelo de Operación por Procesos•Estructura Organizacional
•Contexto Estratégico•Identificación de Riesgos•Análisis de Riesgos•Valoración de Riesgos•Políticas de Administración de Riesgos
Estructura MECI 1000:2005
ROLES Y RESPONSABILIDADES EN MATERIA DE
CONTROL INTERNO
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REPRESENTANTE DE LA
DIRECCIÓN
ALTA DIRECCIÓN
SERVIDORES PÚBLICOS
OFICINA DE CONTROL INTERNO
ROLES Y RESPONSABILIDADESROLES Y RESPONSABILIDADES
COMITÉ DE COORDINACIÓN
DE CONTROL INTERNO
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Representante LegalRepresentante Legal
Único Responsable de establecer, desarrollar y mantener el SIC- MECI 1000-2005Designar el Directivo representante de la Alta Dirección para la implementación diferente del jefe de Control Interno.Expedir oportunamente los actos administrativos.Hacer seguimiento permanente al proceso.
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Equipo Directivo Equipo Directivo
Comunicar la importancia del proceso para la entidad.
Comunicar a la entidad su compromiso
Garantizar que el personal de Equipo MECI cuente con el tiempo requerido
Asegurar la disponiblidad de recursos
Toma de decisiones en la Planeación e implementación del Modelo
Monitoreo y seguimiento
Ejercer autoridad para la ejecución de acciones.
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Funciones del Representante de la Dirección:Funciones del Representante de la Dirección:
Dirigir diseño e implementaciónAsegurar desarrollo de las etapas para la implementación del MECI.Informar a la Alta Dirección sobre la planificación y alcance de las actividades de implementación del MECI.Dirigir actividades del MECIHacer seguimiento a las actividades planeadas.Presentar al Comité de Control Interno las propuestas de implementación y ajuste cada vigencia.
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Funciones del Equipo MECIFunciones del Equipo MECI
Adelantar el proceso de diseño
Capacitar a los servidores sobre el MECI.
Asesorar en el diseño e implementación del MECI.
Presentar propuestas de diseño e implementación al Representante de la Dirección a través del Comité de Control Interno.
Trabajar en coordinación con los servidores designados por el área en aquellas actividades requeridas para el diseño e Imp. del Modelo
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GRUPO EVALUADORGRUPO EVALUADOR
Integrado por el Jefe de la Unidad u Oficina de Coordinación del Control Interno, Auditor Interno, Asesor o quien haga sus veces en la Entidad y los servidores públicos a su cargo.
Responsabilidad: la evaluación independiente y objetiva del desarrollo, implementación, mantenimiento y mejoramiento continuo del MECI
Es importante precisar que el establecimiento y desarrollo del Sistema de Control Interno en los organismos y entidades públicas a que hace referencia el artículo 5 de la Ley 87 de 1993, será responsabilidad de la máxima autoridad de la Entidad u organismo correspondiente y de los jefes de cada dependencia de las entidades y organismos, así como de los demás funcionarios de la respectiva Entidad (responsabilidad de Todos), por tal razón la Oficina de Control Interno o quién haga sus veces no debe participar de manera directa en las acciones de diseño e implementación del MECI 1000:2005, respetando así su rol de Evaluador Independiente.
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Funciones y rol de las
OFICINAS DE CONTROL INTERNO
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FUNCIONES OCI LEY 87/93ARTICULO 12o. DE LOS AUDITORES INTERNOS. Serán funciones del Asesor, Coordinador, Auditor Interno o similar las siguientes: •Planear, dirigir y organizar la verificación y evolución del Sistema de Control Interno;•Verificar que el Sistema de Control Interno esté formalmente establecido dentro de la organización y que su ejercicio sea intrínseco al desarrollo de las funciones de todos los cargos y, en particular de aquellos que tengan responsabilidad de mando;•Verificar que los controles definidos para los procesos y actividades de la organización, se cumplan por los responsables de su ejecución y en especial, que las áreas o empleados encargados de la aplicación del régimen disciplinario ejerzan adecuadamente esta función;
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FUNCIONES OCI LEY 87/93ARTICULO 12o. DE LOS AUDITORES INTERNOS. Serán funciones del Asesor, Coordinador, Auditor Interno o similar las siguientes:•Verificar que los controles asociados con todas y cada una de las actividades de la organización, estén adecuadamente definidos, sean apropiados y se mejoren permanentemente, de acuerdo con la evolución de la entidad;•Velar por el cumplimiento de las leyes, normas, políticas, procedimientos, planes, programas, proyectos y metas de la organización y recomendar los ajustes necesarios;•Servir de apoyo a los directivos en el proceso de toma decisiones, a fin que se obtengan los resultados esperados; •Verificar los procesos relacionados con el manejo de los recursos, bienes y los sistemas de información de la entidad y recomendar los correctivos que sean necesarios;
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FUNCIONES OCI LEY 87/93ARTICULO 12o. DE LOS AUDITORES INTERNOS. Serán funciones del Asesor, Coordinador, Auditor Interno o similar las siguientes: Fomentar en toda la organización la formación de una cultura de control que contribuya al mejoramiento continuo en el cumplimiento de la misión institucional;•Evaluar y verificar la aplicación de los mecanismos de participación ciudadana, que en desarrollo del mandato institucional y legal, diseñe la entidad correspondiente;•Mantener permanentemente informados a los directivos acerca del estado de control interno dentro de la entidad, dando cuenta de las debilidades detectadas y de las fallas en su cumplimiento;•Verificar que se implante las medidas respectivas recomendadas;Las demás que le asigne el Jefe del organismo o entidad, de acuerdo con el carácter de sus funciones.
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Las Oficinas de Control Interno
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Rol de las Oficinas de Control InternoEl Sistema de Control Interno es un instrumento que busca facilitar que la gestión administrativa de la entidades y organismos del Estado logren el cumplimiento de la misión y los objetivos propuestos de acuerdo con la normatividad y políticas del Estado. En este orden de ideas a la Oficina de Control Interno como elemento asesor, evaluador y dinamizador del Sistema de Control Interno le corresponde desarrollar los siguientes roles:1. Valoración del Riesgo2. Acompañamiento y Asesoría3. Evaluación y Seguimiento4. Fomento de la Cultura del Autocontrol5. Relación con Entes Externos
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1. Valoración del RiesgoLa administración del riesgo debe ser un proceso permanente e interactivo entre la Alta Dirección y las Oficinas de Control Interno o quien haga sus veces, evaluando los aspectos tanto internos como externos que puedan llegar a representar amenaza para la consecución de los objetivos organizacionales con miras a establecer acciones efectivas, representadas en actividades de control, acordadas entre los responsables de las áreas o procesos y las Oficinas de Control Interno.
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2.Acompañamiento y AsesoríaPara el éxito en la función de acompañamiento y asesoría es indispensable una buena relación y comunicación con la alta dirección, la cual depende en gran medida del perfil de la persona que esta ejerciendo dicho cargo. Dicha labor requiere un trabajo conjunto entre la administración y las Oficinas de Control Interno para facilitar la identificación de necesidades y el planteamiento de soluciones.
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ACOMPAÑAMIENTO Y ASESORIA
4. SUMINISTRAR RECOMENDACIONES
3. DIRIGIR EL DIAGNÓSTICO QUE PUEDE REDEFINIR EL PROBLEMA
2. OFRECER LA SOLUCIÓN A UN PROBLEMA DADO
1. SUMINISTRAR LA INFORMACIÓN SOLICITADA
SIGUE
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ACOMPAÑAMIENTO Y ASESORIA
8. MEJORAR LA EFECTIVIDAD DE LA ORGANIZACIÓN
7. FACILITAR EL APRENDIZAJE ORGANIZACIONAL
6. OBTENER EL CONSENSO Y EL COMPROMISO
5. AYUDAR A LA APLICACIÓN PRÁCTICA DE LAS MEDIDAS
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EVALUACIÓN Y SEGUIMIENTO
• Definición de evaluación del Sistema de Control Interno
• Realizar Auditorias Internas.• Auditar políticas, planes, normas, procesos• Auditoría del Sistema de Control Interno.• Auditorias de Cumplimiento entre otras.
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3. Evaluación y SeguimientoLa Evaluación es un proceso permanente, mediante el cual, a partir de la información que se obtiene de diversas fuentes, se emite un juicio de valor acerca del rendimiento o desempeño de un área, un proceso o una actividad, cualquiera que sea el objeto de estudio.
Informes y seguimientos
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RELACIÓN CON ENTES EXTERNOS
La Oficina de Control Interno es la encargada de velar porque la información suministrada cuente con el ingrediente de cohesión y participación de las áreas necesarias para el mantenimiento y normal funcionamiento del Sistema de Control Interno.
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RELACION CON ENTES EXTERNOS
La Oficina de Control Interno debe ser quien suministre los requerimientos de los organismos de Control Externos.
Debe facilitar al interior y al exterior, el flujo de información contenida en la organización.
Es el conducto transmisor del hacer, materializado en los reportes que tienen presunción legal de veracidad y objetividad.
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ESTATUTO ANTICORRUPCIÓN LEY 1474 DE JULIO 12 DE
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III SEMINARIO DE CONTROL FISCAL
Medidas Administrativas y nuevos organismos o instancias especiales para luchar contra la corrupción. Nivel Nacional:
Medidas Administrativas y nuevos organismos o instancias especiales para luchar contra la corrupción. Nivel Nacional:
Medidas Institucionales y Pedagógicas para luchar contra la corrupción.:
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Decreto 019 de 2012
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4. Fomento de la Cultura del AutocontrolEs la capacidad de cada servidor público, independientemente de su nivel jerárquico dentro la entidad para evaluar su trabajo, detectar desviaciones, efectuar correctivos, mejorar y solicitar ayuda cuando lo considere necesario de tal manera que la ejecución de los procesos, actividades y tareas bajo su responsabilidad garanticen el ejercicio de una función administrativa transparente y eficaz.Para lograr la cultura del autocontrol, es necesario que se implemente un proceso de sensibilización, capacitación y divulgación en pro de la interiorización y compromiso de la misma.
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¿EN QUÉ CONSISTE EL AUTOCONTROL?
Es la actitud de hacer bien las cosas en condiciones de justicia, calidad, oportunidad, transparencia y participación.
¿PORQUÉ TÚ Y YO?
Por que cada uno de nosotros como servidor público, es artífice de la buena gestión de la dependencia en donde trabajamos, contribuyendo así al beneficio de la Entidad y de nuestro país.
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RESULTADOS DEL AUTOCONTROLRESULTADOS DEL AUTOCONTROL
• Hacer las cosas correctamente.
• Mejoramiento continuo, en la forma de realizar nuestra labor diaria.
• Mayor eficiencia y eficacia administrativa.
• Satisfacción y tranquilidad
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AUTOCONTROL
1. Concientización Personal.
2.Análisis y Evaluación
de limitantes.
3. Cambio de Hábitos Disciplina
4. Mejoramiento Progresivo
PROCESO DEL AUTOCONTROLPROCESO DEL AUTOCONTROL
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Sistema de Control Interno
NUEVA GUIA AUDITORIAS DAFP.
NUEVO MECI 2013 DOCUMENTO BORRADOR.
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