Post on 17-Dec-2015
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CUENTAS DELACTIVO(GLASES DEL 1 AL 3)
FTIVO DFPCI'IIBLE Y EXIGIBLE:T CEN Y BAilCOS
11 Caia':C2 Fondos fijosl13 Eleclivo en Trnsito'l4 Cuentas corrienles en
nsliluciones financierasI 041 Cuenlas corrienles
operalivas112 Cuenlas corrientes oara
fines especficos '1 SE Certificados bancarios
i051 Certificados bancarios1C52 Otros
= 1$e Depsitos en institucionesfinancieras; 1361 Depsitos de ahorro:S62 Depsitos a plazo
1$7 Fondos sujetos a restriccin1071 Fondos S,ujelos a
Restriccin
tlESUG AL VALOR RAZOMBI."EY 0BPOilIBLES PARA LA VENTA11i lrrrersbnes al valor razonable
i'i11 Valores emitidos oFrantizados por el Estado
'i:2 Valores emitidos por elsislema financiero
li'13 Valores emitidos porempfesas
: 1 14 106 ffiubs representalivosrie deuda
1i 15 Patrciacbnes en enlkJads'i:2 inssrsiones disponibles para
ui ymta'r 121 Valores emitidos o
grantizafus por el Estafu:122 Valores emitidos por el
sslema f inanciero': i23 Valores emitidos por
empresas: :21 fu tftr$s representativos
de deuda113 A'Sffi fnarnieros - compromiso
de compra
12 GUEilTAS POR COBHARCffiRCIALES - TERCEROSi2' FaCuras. boletas y otros
;rnprobantes pof cobrar12'i1 No emitidas'2'12 Emitidas en cartera:2:3 En cobranza12i4 [n descuento
'?22 Anlicipos de clienteslz3Lgtns por cobrar
1231 En cartera1232 En cobranza:233 En descuento
'129 lcbranza dudosa:291 Facturas, boletas y otros
comprobantes por cobrarr293 Letras por cobrar
13 CUEHTAS POR COBRARflEHCIALES - RELACIONADASi3i Facturas. boletas y otros
:ornprobantes por cobrarr31l No emitidas
13111 Matriz13112 Subsidiarias131 13 Asociadas131 14 Sucursal
'1312 Emilidas en cartera13121 Matriz13122 Subsidiarias13123 Asociadas13124 Sucursal
1313 En cobranza13131 Matriz13132 Subsidiarias13133 Asociadas13134 Sucursal
1314 En descuento13141 Matriz13142 Subsidiarias13143 Asociadas13144 Sucursal
132 Anticipos recibidos133 Letras por cobrar
1331 En carlera1331 1 Matriz13312 Subsidiarias13313 Asociadas13314 Sucursal
1332 En cobranza13321 Matriz13322 Subsidiarias13323 Asociadas13324 Sucursal
1333 En descuento1 3331 Matriz13332 Subsidiarias13333 Asociadas13334 Sucursal
139 Cobranza dudosa1391 Facturas, boletas y otros
comprobantes por cobrar1393 Letras por cobrar
14 CUENTAS POR COBRAR ALPERSONAL, A LOS ACCIONISTAS(s0g0s), D|RE0ToRES Y GERENTES141 Personal
141 1 Prstamos1412 Adelanlo d remuneracbnes1413 Entregas a rendir cuenta
142 Accionistas (o socios)1421 Suscripciones por cobrar
a socos o accionislas1422Prslamos
143 Directores144 Gerentes148 Diversas149 Cobranza dudosa
1491 Personal1492 Accionistas (o socios)1493 Directores1494 Gerentes1498 Diversas
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS. TERCEROS161 Prstamos
1611Con garanta1612 Sin oaranla
162 Reclamaciones a terceros1 621 Compaas aseguradoras1622 Transportadoras1623 Servicios pblicos
163 lnlereses, regalns y dividendos1631 lnlereses1632 Regalas1633 Dividendos
164 Depsitos otorgados en garanta1641 Prstamos d instituciones
no financieras1642 Prstamos d instituciones
f inancieras165 Venta de activo inmovilizado
1651 lnversin mobiliaria1652 lnversin inmobiliaria1653 lnmuebls, rnaqulnaria y Eup1654 lntangibles1 655 Activos biolgicos
166 Activos por instrumenlosfinancieros derivados1661 Cartera de negociacin1662 lnslrumentos de cobertura
168 Olras cuentas pr cobnr diversas169 Cobranza dudosa
1691 Prstamos1692 Heclamaciones a lerceros1693 lntereses, regalas y
d ividendos1694 Depsitos otorgados en
garanta1695 Venta d activos inmovilizads1698 Olras cuentas por cobrar
diversas
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS. RELAClONADAS171 Prstamos
1711 Con garanta17111 Matriz17112 Subsidiarias17113 Asociadas17114 Sucursal
1712 Sin garanta17121 Matriz17122 Subsidiarias17123 Asociadas17124 Sucursal
172 lntereses, regalas y dividendos1721 lntereses
17211 Malriz17212 Subsidarias17213 Asociadas17214 Sucursal
1722 Regalas17221 Matriz7222 Subsidiarias7223 Asociadas7224 Sucursal
1723 Dividendos17231 Matriz17232 Subsidiarias17233 Asociadas
173 Depsitos otorgados en garanta174 Venta de activo inmovilizado
1741 lnversin mobiliaria17 42 lrwersin inmobiliaria1743 lnmuebles, maquinariay equrpo1744 lntanoibles1745 Activs biolgicos
175 Activos por instrumenlosfinancieros derivados
178 Otras cuenlas por cobrardiversas
179 Cobranza dudosa1791 Prstamos1792 lntereses, regalas y
dividendos1793 Depsitos otorgados en
garanla1794 Venta de activos
inmovilizados1798 0tras cuenlas por cobrar
diversas
18 SERVICIOSY OTROS CONTRATADOSPOR ANTICIPADO181 lntereses182 Seguros183 Alquileres184 Primas pagadas por opciones185 Manlenimiento de activos
inmovilizados189 Otros gastos contratados por
anticipado
19 ESTIMACIN DE CUENTAS DECOBRANZA DUDOSA191 Cuentas por cobrar comerciales
- Terceros191 1 Facluras, boletas y otros
comprobantes por cobrar1912 Lelras por cobrar
192 Cuentas por cobrar al personal,a los accionistas (socios),directores y gerentes1921 Personal1922 Accionistas1923 Directores1924 Gerentes1929 Diversas
193 Cuenlas por cobrar - relacionadas1931 Cuentas por cobrar
comerciales1 931 1 Facturas,
boletas y otroscomprobanlespor cobrar.
19312 Lelras por cobrar1 932 Cuentas por cobrar
diversas19321 Prstamos1 9322 lntereses, regalas
y dividendos19323 Depsilos otorg
en garanta19324 Venta de activos
inmovilizados19328 0tras cuentas por
cobrar diversas194 Cuentas por cobrar diversas -
Terceros1941 Prstamos1942 Reclamaciones a lerceros1943 lntereses, regalas y
dividendos1944 Depsitos otorgados en
garanla1945 Venla de activos
inmovilizads1949 Otras cuenlas por cobrar
diversas
ACTIVO REALIZABLE:
20 MERCADERIAS201 Mercaderas manufacturadas
2011 Mercaderasmanufacluradas20111 Costo20112 Valor razonable
202 Mercaderas de extraccin203 Mercad agropecuarias y piscirolas
2031 De origen animal2032 De origen vegetal
204 Mercaderias inmuebles208 0tras mercaderas209 Mercaderas desvalorizadas
2091 Mercaderasmanufacluradas
2092 Recursos extrados2093 Productos agropecuarios
y pisccolas2094 lnmuebles2098 0lras mercaderas
21 PRODUCTOS TERMINADOS21 1 Productos manufacturados212 Productos de exlraccin
terminados213 Productos aorooecuarios v
pisccolas trniinados r2131 De orgen animal
21311 Costo21312 Valor razonable
2132 De origen vegetal21321 Costo21322 Valor razonable
214 Produclos inmuebles215 F:i$encias d servicios lerminados217 Otros productos terminados218 Coslos de f inanciacin -
Productos lerminados219 Products termin desvalorizads
2191 Producls manufaclurads2192 Products de extraccin
terminados2913 Products agropecuarios
y pisccolas terminados2194 Produclos inmuebles2195 Existencias d servicios
terminados2197 0tros products lerminads2198 Costos de financiacin
- Productos terminados
22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS YDESPERDICIOS221 Subproductos222 Desechos y desperdicios229 Subproduclos, desechos y
despe rdicios desvalo rizados2291 Subproductos2292 Desechos y desperdicios
23 PRODUCTOS EN PROCESO231 Produclos en proceso de
manuf aclura232 Productos extrados en
proceso de translormacin233 Produclos agropecuarios y
pisccolas en proceso2331 De origen animal
23311 Costo23312 Valor razonable
2332 De orioen veoetal23321-Coslo-23322 Valor razonable
234 Productos inmuebles en proceso235 Existencias de servicios en
pr0ces0237 Otros productos en proceso238 Coslos de financiacin -
Produclos en proceso239 Productos en proceso
desvalorizados2391 Productos en proceso
de manufaclura2392 Produclos exlrados en
proceso d lransformacin2393 Produclos agropecuarios
y pisccolas en proceso2394 Produclos inmuebles
en procesO2395 Exislencias de servicios
en proces0
2397 Otros productos en proceso2398 Costos de financiacin
- Produclos en proceso
24 MATERIAS PRIMAS241 Materias primas para
productos man uf acl urados242 lllalerias primas para
productos de exlraccin243 Materias prirnas para produclos
agropecuarios y pisccolas244 Mterias prima para
productos inmuebles249 Materias primas desvalorizadas
2491 Materias primas paraproductos man uf acturados
2492 Materias primas paraproductos de extraccin
2493 Materias primas paraproduclos. agropecuariosy ptsctc0tas
2494 Materias primas paraproduclos inmuebles
25 MATERIALES AUXILIARES,SUM INISTROS Y REPUESTOS251 Materiales auxiliares252 Suminislros
2521 Combustibles2322Lubricantes2523 Energa2524 0tros suminislros
253 Repuestos259 Materiales auxiliares, suministros
y repuestos desvalorizados2591 Materiales auxiliares2592 Suministros2593 Repuestos
26 ENVASESYEMBALAJES261 Envases262 Embalajes269 Envases y embalajes
desvalo rizados2691 Envases2692 Embafajes
T7 ACTVOS NO CORRIENTESMANTENIDOS PARA LA VENTA271 lnversiones inmobiliarias
2711 Terrenos2712 Edif icaciones
272 lnmuelles, maquinaria y equipo2721 Terrenos2722 Edilicaciones2723 Maquinarias y equipos
de explotacin2724 Equipo de transporte2725 Muebles v enseres2726 Equipos dversos2727 Herrarnientas y
unidades de reemplazo273 lntanoibles
2731 boncesiones, licenciasy derechos
27 32P alentes y propiedadindustrial
2733 Programas decomputadora (software)
2735 Frmulas, diseos yprototipos
274 Activos biolgicos2741 Acliuos
.biolgicos enproduccin2742 Aclivos biolgicos en
desarrollo
A EXISTENCIAS POR RECIBIR281 Mercaderas284 Materias primas285 Materiales auxiliares,
suministros y repuestos286 Envases y embalajes289 Existencias por recibir
desvalorizadas2891 Mercaderas2892 Malerias primas2893 Materiales auxiliares,
suministros y repueslos2894 Envases y embalajes
29 DESVALORIZACIN DEHflSTENCIAS291 Mercaderas
2911 Mercaderasmanulacturadas
2912 Mercaderas deextraccin
2913 Mercaderias ago@y pisccolas
2914 Mercaderas inmur2918 0tras mercaCeras
292 Productos lerminados2921 Producls manufacZ9l2Praductos de extra
lerminados2923 Produclos agropra;
y pisccolas tennln2924 Produclos inrnuebl2925 Exislencias d ser
lerminados2927 Otros prodrfim imn2928 Costos de f inanc;e
- Productos lennen293 Subproduclos. desecils
desperdicios2931 Subproduclos2932 Desechos y desper
294 Produclos en proceso2941 Produclos en procl
de manulactun2942 Produclos extradu
proceso de ran*mn2943 Productos aEropecxl
y pisccolas en pru2944 Produclos inrnuei'e
pf0ces02945 Existencias d serv
en proceso2947 Otros prodrcs $ p42948 Coslos de financm
- Productos en prr295 Materias primas
2951 Materias plime par:products Manufmtt
2952 Malerias prma parzproductos de enru
2953 Materias primas paproductos. agropsry pisccolas
2954 Materias pnmas p;productos inmu'=Flr
296 Materiales auxiliaressuministros y repues$s2961 Maleriales aur::er2962 Suministros2963 Repuestos
297 Envases y embalaes2971 Envases2972 Embalaes
298 Existencias por recilrr2981 Mercaderas2982 Materias primas2983 Materiales auxiinr
suministros y reput2984 Envases y embai4
ACTIVO INMOVII..EAD&
30 INVERSIONES MOBILIAFIAS301 lnversiones a ser manle
hasla el vencimienlo301 1 lnstrumentos financ
represenlalivos d d30111 Valores enll
o Fraiael Estado
30112 Valores emrpor el sislerf inanciero
30113 Valores emipor las empi
30114 Otros ltulorrepresentatirde deuda
302 lnstrumentos financiero:representativos de deretpalrimonial3021 Certilicados d suscrl
preferente3022 Acciones representa
de capital social3023 Acciones de inver:
30231 Subsidiariaasociadas
1
sucu rsales3A232 Otras
3024 Certilicados departicipacin de fondos30241 Fondos mutuos3t212 Fondos d hversicn
3,125 Ascciaciones enpanicpacin y consorcios
3i23 ftros titubs represenlativscle patrimonio
3C-c Desvai'orizacin d inversionesmobiiiarias3$91 luersims a ser rnaenidas
hasta el vencimienlo3!2 insirumenlos financieros
represenlativos deCerecho patrimonial
HYERSNilES IHTIOBILIARIAS311 Terrencs
3r i 1 Ufranos3'!111 Valor razonable31 1 12 Costo31 I 13 Revaluacin
3'l '12 fiurales31121 Valor razonable31 122 Costo3i 123 Revaluacin
312 Ediflcaclones3121 Edifleaciones
31211 Valor razonable31212 Costo3121 3 Revaiuacin3i 21.{ Cosb d frrrlrir
- lnversionesinmobiliarias
ACT|Y0S AD0U|RtD0S Et'lARRE I{DATTilTO FIHA}CIE R O321 lnvrsisnes lnrnobiliarias
21 1 Ter. Enos3212 Ecif icaciones
322 ln"[dJEs, rquurn y equpo32?.: Teirgnos3222 Edriaacicnes32t3 Uaqirlarias y equipos;: extiOiaCin-q7t4 rilO 3g 1g.rpOrt93:t! ldutLrs y ersersJ7'z; rr.'rres SfferSOSj?;l :rgr"$ftefifas y unilades
.r .33++i27n
nfH..S. IAflffiHt Y Ee.nPOq.
- --.,
- -5,,'I .: : +_t5ii' '
'"*-gtt*lsr:"'l:s:c--.aa
-.:,:-', -i?'ulCrl'l!'!'] ! c. ,,-E -.uti, 9 Ej'!' i::,rir,riS
31tr::;f , f,13,-r 3S:::-: losc rfFisi#Jl
: ;::*3uCCin:3:" 2 F:raluacini::' j .lg frawt
- Ei;i,econesr
-,-r- |:":,,. - + ,_"8 ?_\
3,:)2' irs i ru.sthi ir33i,CCo'l=:222
F:ra;uacron
=3223 3:m r firrdr- Aimacenes
3,i23 Fi:'icaricnes pararr--{',.--.^'-,.,iU'l-'-!l,:
:r2r': ;rs t4.ismr F,roiuccin
33232 fievaluacin3s2.?3Hfiffipara prc'duccin
3324 ins:aiaciines3_12{1 i c a+Hdh
c produccin33242 Revaluacin3324.3 Cffi d Frrhir
- lnslalaciones333 l,taquiinaras y equipos de
:rplclacin3331 Haquinarias y equipos
ie erplotacin33311 Codo d afidsi*h
o produccin33312 Hevaluacin33313 Cffi d firnirir
- Maquinarias ye+S degiffii
334 Equipo de lransporte3341 Vehculos motorizados
33411 Costo3341 2 Revaluacin
3342 Vehculos no motorizados33421 Costo33422 Revaluacin
335 Muebles y enseres3351 Muebles
33511 Costo33512 Revaluacin
3352 Enseres33521 Coslo33522 Revaluacin
336 Equipos diversos3361 Equipo para procesamiento
d informacin (d cmputo)33611 Costo3361 2 Revaluacin
3362 Equipo de comunicacin33621 Costo33622 Revaluacin
3363 Equipo de seguridad33631 Costo33632 Revaluacin
3369 Otros equipos33691 Costo33692 Hevaluacin
337 Herramienlas y unidades dereemplazo3371 Herramientas
33711 Costo33712 Revaluacin
3372 Unidades de reemplazo33721 Costo33722 Revaluacin
338 Unidades por recibir3381 Maquinarias y equipos
de explotacin3382 Equipo de lransporte3383 Muebles y enseres3386 Equipos diversos3387 Herramienlas y unidades
de reemplazo339 Construcciones y obras en curso
3391 Adaptacin de lerrenos3392 Conslrucciones en curso3393 Maquinaria en monlaje3394 lnversin inmobiliaria en
curs03397 Costo de financiacin -
lnversiones inmobiliarias33971 Co$o d financimbn
- Edificaciones3398 Costo de f inanciacin -
lnmuebles, maquinaria yeq uipo33981 fus1o d liqancimion
- Edificaciones33982 Co$o d finarrciackin
- Maquinarias yEuipos d explotac
3399 Otros activos en curso
34 IHTANGIBLES341 Concesiones, licencias y
otros derechos3411 Concesiones
341 1 1 Costo34112 Revaluacin
3412 Licencias34121 Costo34122 Revaluacin
3419 0tros derechos34191 Costo34192 Revaluacin
342 Patentes y propiedad industrial3421 Patentes
34211 Costo34212 Revaluacin
3422 Marcas34221 Costo34222 Revaluacin
343 Programas de compuladora(soffware\343'f Aplicaciones informticas
34311 Costo34312 Revaluacin
344 Costos d exploracin y desanollo3441 Costos de exploracin
34411 Costo3442 Coslos de desarrollo
34421 Costo345 Frmulas, diseos y prototipos
3451 Frmulas34511 Coslo34512 Hevaluacin
3 452 ?lsself b x,?o'0
"
oo'
34522 Revaluacin346 Reservas d recursos extrables
3461 Minerales3462 Petrleo y gas3463 Madera3469 Olros recursos extrabls
347 Plusvala mercantil3471 Plusvala mefcantil
349 Otros aclivos intangibles35 ACTIVOS BIOLGICOS
351 Aciivos biolqicos en oroduccin3511 De orioen anirhal
351 1 l"Valor razonable351 1 2 Costo
3512 De oriqen veoetal35121"Valor iazonable35122 Costo
352 Activos biolqicos en desanollo3521 De orien animal
35211-Valor razonable35212 Coslo35213 Co$o d financiackln
- Activos bioloicosde orioen animal
3522 De orioen veelal35221"Valor iazonable35222 Costo35223 Co$o d financiackln
- Activos bioloicosde origen ve$elal
36 DESVALORIZACIN DE ACTIVOINMOVILIZADO361 lnversiones inmobiliarias
3611 Terrenos3612 Edif icaciones
36121 Edif icaciones -Co$o d mnsucctit
36122 Edif icaciones -ft$o d fhanciacih
363 lnmuebles, maquinaria y equipo3631 Terrenos3632 Edif icaciones
36321 Edificaciones -Co$o d mnstuccin
36322 Edif icaciones -Co$o d filnanciackh
3633 Maquinarias y equiposde explotacin36331 Maquinarias y
eouioos deeiofotacin- Costo decon struccin
36332 Maquinarias yequrpos deexolotacin-fusto delinanciacin
3634 Equipo de transporle3635 Muebles y enseres3636 Equipos diversos3637 Herramientas y unidades
de reemplazo364 lntangibles
3641 Concesiones, licenciasy otros derechos
3642 Patentes y propiedadindustrial
3643 Programas d compuladora(software)
3644 Costos d exploracin ydesarrollo
3645 Frmulas, diseos yprolotpos
3649 Otros activos intangibles365 Activos biolgicos
3651 Activos biolgicos enproduccin
3652 Activos biolgicos endesarrollo
36521 Activos biolqicosen desanoh - osto
36522 Activos biolqicosen desan'olb togode financiacin
37 ACTIVO DIFERIDO371 lmpuesto a la renta dilerido372 Participaciones de los
trabajadores dif eridas
373 lntereses diferidos3731 lntereses no devengas en
transacciones con lerceros3732 lntereses no devenoas en
medicion a valor de"sconta
38 0TR0S ACTTVoS381 Bienes de arte v cultura
3811 Obras de rte3812 Biblioleca3813 Otros
382 Diversos3821 Monedas v iovas3822 Bienes eniroOos en
comodalo w3823 Bienes recibidos en oaoo
(adjudicados y realizable"s)39 DEPRECIACIN, AMORTIZACIN
Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS391 Depreciacin acumulada
391 1 lnversiones lnmobiliarias39111 Edif icaciones -
0osto d a&uisicin
3e112 Eo:fl::it,,.,J3'-Costo d ftnanckrkn
3912 Aclivos adquiridos enarrendamiento f inanciero39121 lnversiones
inmobiliarias -Edif icaciones
39122lnmuebles,maouinaria veryp - fffimines
39123 lnmuebles,maquinaria yequtp0 -Maquinarias yqupos d epH:*ih
39124 lnmuebles,maquinaria y.equrp0 - tqurposde transporte
39126 lnmuebles,maquinaria yequrpo -Equipos diversos
3913 lnmuebles. maouinaria vequipo - Costo' '39131 Edif icaciones39132 Maquinarias y
qupm d ephmiir39133 Equipo de
lransoorle39134 Muebles rl enseres39 1 35 Equipos'diversos39136 Herramientas v
unidades de reemolazo
3914 lnmuebles. maouinaria vequipo - Reval'uacin '391 41 Edif icaciones39142 Maquinarias y
equrpos 0eexplotac in
39143 Equipo detransoorte
39144 Muebfes y enseres39145 Equipos diversos39146 l'lerramientas v
unidades de 'reemplazo
3915 lnmuebles, maouinaria vequp-frslodlhankrcnn39151 Edif icaciones39152 il/aquiurb y Eutr
de explolacin3916 Activos biolqicos en
produccin -
-Coslo
391 61 Activos biolgicosde orioen animal
39 1 62 Activo biolgicosde orioen veetal
3917 Activos bioldoicos "enproduccin
-
"Costo delinanciacin391i1 Activos bioloicos
de orioen an"imal3917 2 Activo bioloicos
de orioen veetal392 Amortizacin acunulada'
3921 lntangibles - Costo39211 Corpesiones,
lioercias v otrosderecho
3921 2 Patenb v propiedadindustrdl
407 Administradoras de fondcpensiones
408 Empresas presladoras deservicios de saiud4081 Cuenta propia4082 Cuenla de lerceros
409 0tros coslos adminislraiirintereses
41 REMUNERACIONES YPARTICIPACIONES POR P'
411 Remuneraciones Dor Dafr4111 SueHos y salams Ui4'112 Comisiones por pal4'1 13 Remuneraciones e*
especie por pagar4114 Gratificaciones fnr 4115 Vacaciones por ar
4lsParlicipacin de lostrabajadores por pager
4l5Benelicios sociales de ntrabajadores por pager4151 Compensacln por S
de servicios4152 Adelanto d conpens
por tiempo de serr4153 Pensiones y iubiia
41 9Otras remuneraciones yparticipaciones por peEar
42 CUENTAS POR PAGARCOMERCIALES - TEBCEH
421 Facturas. bolelas v ctrsscomprobanles por'pagar4211 No emitidas4212 Emilidas
422 Anticipos a proveedores423 Lelras por pagar424 Honorarios por pagar
43 CUENTAS POR PAGAFC0MERCIALES - RELAClOllt431 Facturas, boletas y otrss
comprobanles por pagar4311 No emitidas4312 Emilidas
432 Anlicipos otorgados433 Letras por Pagr
M CUENTAS POR PAGAR I ]ACCIONISTAS, DIRECT(NGEHENTES
441 Accionistas (o Socios4411 Prstamos4412 Dividendos4419 Otras cuentas p-rr
442 Directores4421 Dielas4429 0tras cuentas p'sf ;
443 Gerentes
45 OB LIGACIONES FIiAHCIERT45i Prstamos de instilucioql
financieras y otras entrde4511 lnstituciones ti*anc4512 Otras entidades
452 Contratos 'Je arrendarnen
f inanciero453 0bligaciones emitiCas454 0tros lnstrurnenlos f*-ranc
por pagar4541 Letras4542 Papeles cornercair4543 Bonos4544 Pagars4545 Facturas conlsrra4549 Otras obligaciones
f inancieras455Costos de linanciacm ps
4551 Prslarnos deinslituciones flnaa;y otras entidades45511ffiuirs frs45512Otras enli,iai
4552 Contrdos * anrmlinanciero
4553 Otros inslrumenimfinancie'os pcr FEE45531 Letras45532 Pryeies wm
.45533 Boncs45534 Faqares45535 Far6 rrfr45539 Otras obr$a
frnarcnrc456 Prslamos con conorur'rfts;
rec0mpra
39213 Prooramas dePC isoffware)
392 1 4 Costosdeeryloraciony desarrollo
39215 Frmulas, diseosy prototipos
392 1 I Ofosactivosintanobb3922 lntanoibles - Revaluan
39221- Conesiones, lberniasv otros derechos
39222 Patentes y propiedadindustrial
39223 Prooramas dePC isoftware)
39225 Frmulas, diseosy prototipos
39229 O[os activos intanubls393 Agotamiento acumulado
v
3931 Agotamiento de reservasde recursos extrables
PASMO
4O TRIBUTOSYAPORTESALSISTEMA DE PENSIONESY DESALUD POR PAGAR
40l Gobierno cenlral4011 lnpuesto genenl a las venlas
4oi 11 lGv - Cta propia40112 IGV - Servicios
preslados por nodomiciliados
40113 IGV - Rgimendepercepct0nes
40114 IGV - Roimende retenc'ones
4012lmpueslo selectivo al consunp401 3Canon
40131 Canon petrolero40132 Canon minero40133 Canon oasfero40134 Canon Plesquero401 35 Canon lroenerotho40136 Canon foresla"l
401 5Derechos aduaneros401 51 Deredps arancehrios401 52 hpfs d.mso6 x\,6
4017lmpuesto a la renta40171 Rstadtemnqtrffib40172 Rerhdoghdemrir40173 Rstad qfiaodeprl4A17 4 Renta d no micih
40180tros impuestos40181 ffiahf'asamim
f inancieras40182 lmpto a los juegos d
cmrp y trapnpndas40183 Tasas pr h prestacih
de servicios pblicos40184 Reoalas40185 lmptb a bs divi&ndos
402 Certificados tributarios403 lnstituciones pblicas
4031 ESSALUD40320N P4033Conlribucin al SENATI40S4Conlribucin al SENCIC040390lras instiluciones
405 Gobiernos reoionales406 Gobiernos loales
4061lmpuestos4061 1 lnpue$o al patrimonb
vehicu lar40612 hrpretuahryetu4061 3 lrpuesto a bs juegos40614 lmpuesto d alcabala40615 lmpueslo predial40616 lmpueslo al rodaie40617 lmpuesto a los
espectcu lospblicos no deportivs
4062 Contribuciones4063 Tasas
40631 Licencia d aperturad establecimientos
40632 Transporte pblico40633 Eslacionamiento
de vehculos40634 Servicios pblicos
o arbitrios40635 Serviciqs drnhi$ratim
o derechos
IGCUEITAS POR PAGAR DIVERSAS-TEHCEROS461 Reclamaciones de lerceros454 Pasivos por inslrumentos
financieros derivados4$41 Carlera de neqociacin4542 lnstrumentos dtobertura
465 Pasivos por compra de aclivoinmovilizado
166 Pasivos financieros -compromiso de venla
467 Depositos recibids en oaranta169 ras cuenlas por pagar'dversas
4691 Sub$dios gubemamentals17 CUEHTAS POR PAGAR DIVERSAS
- RELACIONADAS
171 Prslamos4711 Matriz4712 Subsidiarias4713 Asociadas47i 4 Sucursales
172 Costos de financiacin4721 i'latriz+722 Subsidiarias1723 Asociadas4724 Sucursales
173 Anticipos recibidos4731 Matriz4732 Subsidiarias1i33 Asociadas4734 Sucursales
474 Regalas4;41 Matriz4742 Subsidiarias47a3 Asociadas4i14 Sucursales{75 D;uiCendos1i51 Llatriz4752 Subsidiariasl;3 Asociadas4754 Sucursales
r77 Pasivo por compra de activoinncyi!izado1;' ftatriz{2 Subsidiarias4i73 Asociadas774 Sucursales
4lE SE ffers por pqFr diversas{:;i Mairizl-:2 Sulsrdiarias13"r l.scciadas4'4 Suiui,sales
4ffi !:l!rirs']n para liligios48P
"rtrr'str pr desmitehmiento,ffiiffirnrufu
d&'S lrrctr ga!"a ree$rucluncions{$'l r-*'
68241 Concesiones,licencias v olrosderechos'i 68242 Patentes v, 68242 Patentes v
' orooiedadindstrial
' 68243 Programas decomputad0ra
" (software); 68244 Costos dei exploracin yi debarrolloI e9245 Frmulas,: diseos y
: dQuiridosf tfuin de aclivosll Egimacln de cuenlas' dG cobnnza dudosa
l{2 Dewalorizacin deeristencias
St3 Desvalorizacin deirversirnes mobiliarias
HiDro del valor de losdims. Gt Desmlorizacin de' irershns lnnnbiliarias
5851t EdificacionsGZ [hsralorizacin deimsebles maquinariat equP06t521 Edificacions
" 68522 llaquinarias
prototipos68259 Otros activos
ntangiblesP lgilamiento
6E31 Agotamienlo dei recursos naturales
y equips deexplotacin
68523 qidFdsprt6E52{ lluebles y
, enseres
y unitlads dereemplazo
.:: ' ttlDttl tir 6E525 Equiposr diversosi 5&526 Henamientas
itmg&les6E5lll Concesiones,
licencias y, os derecios
68532 Patentes ypropiedadindustrial
6t$l3 Pmgramas decomputadora(sottwarel
6t531 Costos d'eerploracin
: u desarrollo' u oesarrol6S#15 Frmulas,
diseos v' prototpo
6816 Otros aclivos.
intanqiblesL 5l thsYalodzac-in de; artiYos biolgicos en
produccinF 68541 Aclivosr biolgicos de," odge animl' 6Efl2 Activos
biolgicos deorige vegetal
hurhines eItl Prwisl$ pqrg. litigios68611 Provisin para
litigios - Costo
" 68012 Provisin para- litioios -, flciualizacin
Gl flesvabrizacin de
L - financieraSA Provisin por!- desmantelamienlo,i rctiro o rehabilitacin, del inmovilizado
:- retiro o. rehabililacin
&t,inrnovilizado:* - oosto
1_ 68621 Provisin pornantehmient,
68622 Provisin pordesnrHilirh,rdboffirdel inmoviliza&- Aclualizacinf inanciera
6863 Provisin parareestructuraciones
6864 Provisin paraproleccin yremediacir del medioambiente
6865 Provisin para gastosde respon'sabilidadsocial
6869 0tras provisiones69 C0ST0 DE VEI{TAS
691 Mercaderas6911 Mercaderas
' manufacturadas69111 Terceros691 12 Helacionadas
6912 Mercaderas deextraccin69121 Terceros69122 Relacionadas
6913 Mercaderasagropecuarias yprscrc0las69131 Terceros69132 Relacionadas
6914 Mercaderasinmuebles09141 TercerosffitlZ Relacionadas
69i5 Otras mercaderas69151 Terceros69152 Relacionadas
692 Produclss lerminados6921 Productos
manufacturados69211 Terceros69212 Relacionadas
6922 Prodrclos de extraccinterminados69221 Terceros69222 Relacionadas
6923 Prductos agropecuariosy pisccolas terminados69231 Terceros69232 Relacionadas
0924 Productos inmueblesterminados69241 Terceros69242 Relacionadas
6925 Existencias deservicios terminados69251 Terceros69252 Helacionadas
6926 Costos de linanciacin- Productos lerminads69261 Terceros69262 Helacionadas
69SSubproductos, desechos ydesperdicios6931 Subproductos
69311 Terceros69312 Helacionadas
6932 Desechos ydesperdicios69321 Terceros
. 69322 Relacionadas694 Servicis
6941 Terceros6942 Relacionadas
., ,*
70 VENTAS :T0l Mercaderas
7011 Mercaderasmanufacturadas7011.l Terceros70112 Relacionadas
7An Mercaderas deextraccin70121 Terceros7A122 Relacionadas
7013 Mercaderasagropecuarias yprscrc0ras
70131 Terceros70132 Relacionadas
7014 Mercaderas inmuebls70141 Terceros70142 Relacionadas
7015 Mercaderas - Olras70151 Terceros70152 Relacionadas
702 Producls lerminados7021 Produetos
manufacturados70211 Terceros7Anz Relacionadas
7022 Produclos deexlraccin terminados70221 Terceros70222 Relacionadas
7023 Producls aorooecuarisv oisccota ldrminads?ozst Terceros70232 Relacionadas
7024 Produclos inmueblesterminados7A241 Terceros70242 Relacionadas
7A25 Exislencias deservicios lerminados712il Terceros70252 Helacionadas
T0SSubproduclos, desechos ydesperdicios7031 Subproductos
70311 Terceros70312 Relacionadas
7032 Desechos ydesperdicios70321 Tercerosr7A322 Relacionadas
704 Prestacin de servicios7041 Terceros7A42 Relacionadas
T0gDevoluciones sobre ventas7091 Mercaderas - Terceros
70911 Mercaderasmanufac{un&
70912 Mercaderasde exlraccin
70913 Mercaderasagropecuarisv otscrcons
70914 Mrcaderas
70e15 ifi#fffJ:, -0tras
, 7Ag2 Mercaderas -Relacionadas70921 Mercaderas
manufacturads7A922 Mercaderas
de extraccin7A923 Mercaderas
agrope,cuaftsv otsflcolas
70924 Mrcaderasinmuebles
70925 Mercadera$ -0tras
7093 Produclos lerminados- Terceros70931 Productos
manufacturads70932 Productos de
exlraccinterminados
70e33 l?f$l'''y ptsctcotasterminados
70934 Produclosinmueblesterminados
70935 Existenciasde serviciosterminados
7094 Productos terminados- Belacionadas70941 Productos
manufacturads7A942 Productos de: i'J'[iffi"i70943 Productos
,
ig;lf'i:iilfterminados
70e44, l,.;il[[i1:lerminados
70945 Existenciasde serviciosterminados
7095 Subproductos,desechos vdesperdicis -Terceros70931 Subproductos70932 Desechos y
70e6 sunproosEerdiciosdesechos y desperdicis- Relacionadas70931 Subproductos70932 Desechos y
7oe7 p restac#SSTr',|,lf',St70971 Terceros70972 Relacionadas
71 VARIAC.DE LAPRODUCCION ALIIACENADA711 Variacin de produclos
terminados7111 Produclos
manulacturados7112 Productos de
extraccin terminads7113 Productos
agropecuarios y.pisccolas lerminads
7114 Produclos inmuebleslerminados
71 15 Existencias deservicios terminados
7 l2Variacin de subproductos,desechos v desoerdicios7121 Subirrodubtos7122 Desechos y
desperdiciosTlSVariacin de productos en
proces07131 Produclos en Droceso
de manufaclur'a7132 Productos extrados
en proceso detransformacin
7133 Productosagropecuarios yprscrcolas enpr0ces0
7134 Productos inmueblesen pfoceso
7135 Existencias deservicios en proceso
7138 Otros productos enpr0ces0
Tl4Variacin de envases yembalajes7141 Envases7142 Embalaies
Tl5Variacin de rixistencias deservicios
72 PRODUCCil DE ACTIVOtNilovtLlzADo721 lnversiones inrnobiliarias
7211 Edif icaciones7l?lnnuebles, maquinaria y
equrp07221 Edif icaciones7222 Maq.uinarias y. otros.
equips d explotacin7223 Eguipo de lransporle7224 Muebles v enseres7225 Equipos liversos7226 Equipo de' comunicabin7227 Eqqipo de seguridad7228 Otros equipos
T23lntangibles7231 Programas de
computadora (software)7232 Costos de
exploracin ydesarrollo
7233 Frmulas, diseos yprototipos
T24Aclivos biolgicos7241 Activof biolgicos en
desarrollo de brigenanimal
T6S,Farlicipacin en losresultados de subsidiarias yasociadas bajo el mtoft 'del valor patiimonial
764 lngresos por participacionsen negocios conjunlos
77 INGRES0S Fll,lAl'lClER0S771 Ganancia por inslrumento
financiero derivado772 Hendimientos oanados
7721 Depsitos' enlnstitucions Financieras
1722 Cuentas por cobrucomerciales
7723 Prstamos otorgados7724lnvesiones a ser
mantenidas hasla elvencimienlo
7725 lnstrumentosf i nancieros represertdiYsd derecho patrimonial
773 Dividendos775 Descuentos obtenidos por
pronto pago776 Dilerencia en cambio777 Ganancia por medkln de
activos y pasivos financierosal valor razonable
779 Otros inoresos financiems7792 lngiesos financierm
en medhkin a valordesconlado
7E CARGAS CUBIERTAS PORm0YF0t{Es781 Crgffi qHb pr ptwt*rns
79 CAHGAS HRTTANES A CIEINSDE COSTO$ Y GASTO$791 Cargas tnputables a cucfias
de costos y gastos792 Gastos finnc'ieros inpulsb
a cuentas de eristencias
$rlffi,ffiuffifffitrE1ffi ffi80 TARGEI{ COTERCIAL
801 Margen comercial
S1 PRODUCCil DEL EJERM811 Produccin de bienes812 Produccin de servicios813 Produccin de activo
inmovilizado
82 VALOR AGREGADO821 Valor agregado
83 EXCEDEITE BRIffO(r1{suFrcrE[crA BRITTA] DEEXPIoTACroil831 Ercedente bruto
(insuficiencia bruta) deexplotacin
84 RESULTADO DE EXPLOTACIOII841 Resultado de explotacin
85 RESULTAM AilTES DEPARTICIPACIOIIES E IIPT'ESTOS851 Resuflado anles de
participaciones e ilnpue$os
87 PARTICIPAGIO}IES IE LOSTRABruAIX}FES871 Participacin de los
trabaiadores - coriente872 Participacin de los
trabajadores - diferitla
88 IUPUESTO A LA REilTA881 lnpesb a h rcra - ffiHe882 lmpuesloa h renta-dfe*b
S9 DETERIII}IACil fELRESULTADO DEL EJERCICIO891 Utilidad892 Prdidall
L
7242 Aclivos bioloicos endesarrollo de
-origen
veoelal725 Costos de financiacin
capitalizados7251 Costos de
f inarreiacin -lnversions
inmobiliarias72511 Coslos de
f inanciacin- lnversionesinmobiliarias- Edificacions
7252 Coslos de financiacin
y equrpo72521 Edificacions72522 Maquinarias
y otros equips
72s3 cosr,, t ?ilfifli18ti8,.- lnlanqibles
7254 Costos "d f inanciacin- Activos biolgicosen desarrollo72541 Activs biolgics
d origen animal72512 Activos
biolgicos deorigen vegetal
73 DESCUENTOS. REBAJAS YBONIFICACIONES OBTE}IDOS731 Descuentos, rebaias y
bonif icaciones obleniilos7311 Terceros7312 Relacionadas
74 DESCUET'ITOS. REBAJAS YB0t{rFrcAcronEs coNcEDtDos741 Descuenlos, rebajas y
bonilicaciones concedidos7411 Terceros
' 7412 Relacionadas
75 OTROS IiGRESOS DE GEST}751 Servicios en beneficio del
personal752 Comisiones y corretaes753 Reoalas754 Alqlileres
7541 Terrenos7542 Edifcaciones7543 Maquinarias y.
.
equipos d explotacin7544 Equipo de transporte7545 Equipos diversos
755 Hecuperacin de cuentasdevaluacin7551 Recuperacin -
Cuenlas de cobranzadudosa
7552 Recuperacin -Desvalorizacin deexistencias
7553 Hecuperacin -Desvalorizacin deinversbns inmobiliarias
756 Enajenacin. de activosinmovilizados7 56 1 lnversions inmobiliarias7562 Activos adquiridos en
arrendamient f inanciero7563 lnmuebls, maquinaria
y equrpo7564 lntangibles7565 Activs biolsicos
757 Recuperacin de ddteriorode cuentas de aclivosinmovilizados
759 Otros ingresos de gestin7591 Subsidios r -
gubernamentales76 GATIAT{CIA POR HEDEN DE
ACTIVOS HO FINANCIEROS ALVALOR RAZONABLE761 Activo realizable
7611 Mercaderas7612:Productos en proceso7613 Aclivos no coirienles
mantenidos pan la venta762 Activo inmovilizado
7 621 lnversions inmobl{iarias7 622 Aclivos biolgiqos
NORMAS II'IITRNACIONATES DE CONTABILIDAD
E mo de las cuentas, subcuentas,diYisionarhs y detalles de esteelemenh, se determinf, de acuerdocon la clasilicacin requerida porcada entidad de acuerdo con laeduraleza de sus procesosgrufretivos. {s,gEno Lo $GUTENTE}:
TICEIASRffi,EIAS(* uE'e en d sl*rm dualista)flll Bbmhs hhiales9(P Cmpas rdeinsgfB Gffi & personal reflelosg0{ Serubb de tercerc reflejosffiCagasdegffir reflejosffi Cafgffi fnarrcL'ras reflejasfl17 ftwrines refleiiasfiB Verb r#iasflXl Bi#rcire finahs reflejas
gl 0('TtF mR ilSIRtstlR (se utiliasr b i#nr: tnasb y dr!lish)911 ll#ias pimas912 lhHhs anlliares, envases y
erala6913 Suds y sahrbs91{ Crgffi smiabs915 Deprechim916 Rrerza moiz
soGiT0lE PRotlucctoN(Iotsh y Dualisb)gl lftHias prfrns
P2 llaHhs audiares (envases yndqes)
g3 ilffi de obraUICgas smid*S Deprubc. y amorlizacionesS hxrarriz
scEf[mlECSr(Fplr;IhCbtelS ffimihnflrslts? hrbs hrmnadcSftbuenbs .
plrdshlttlffitsriscilf lns{h ffiihrioSillGffiSrerdestlgftf sdabsISCIgrsilesIf DryirirpsFithCistl951 PffidE Conrinirps5l Gcru:sSlSffiyShsffiCrgrsmia*FS6 Dgoctrirres
ITHTTTEPEilATETIESffifSl hEbfirxA It. , envffiy erahies
slffifrenprocesnSl Ho*r$HminftsSEblrbprrccttiSBflF*esilsylrernm.5l Spto*SthsdcyffitmStledrim
TGrSRlSrrffiffifltrt. fudrxal sisHrn rru*SaJrffitErHnPoRrcfltpterphritt!S*mD&.
970 Cargas no incorporadas971 Cargas supletorias incorporad972 Diferencias sobre compras y
cargas incorporables973 Diferencias de inventario974 Gastm rmiduales de secciones975 Costo de subactividad976 lngresos de explotacin no
incorporados977 Diferencias sobre prdidas y
ganancias
9S GASToS DE CoBRANZA (-)(en caso de cont. financiera) Monista
98 RESULTADOS ANALITICOS(en contab. de costos Dualista)980 Hesultados analticos987 Hegularizacin, diferencias de
incorporacin9BB Regularizac. prdids y
gananctas989 Devoluciones
99 ENLACESTNTERNoS (-)(Sistema Dualish)991 Erhenmnnneilecin$nb995 Trasnsferencias recibidas de
otros establecimientos996 Diferencias remitidas a otros
establecimientos
ee GASToS DE ALMACEN (-)(Conhb. Financ. Sistema Monista).991 Gastos por desvalorizacin de
existencias
W.cwrAsffi{nDfN
EtFffiAS.01 BIENES YVALORES
ENTREGADOS011 Bienes en prstamo,
custodia y no capitalizables0111 Bienes en prstamo0112 Bienes en custodia
012 Valores y bienes entregadosen garanta0121 Cartas fianzaA1n Cuentasporcobrar0123 ExistenciasAn4 lnversinmobiliaria0125 lnversin inmobiliaria0126 lnmuebles,maquinaria
y equipo0127 lntangiblesfim Activos biolgicos
01 3 Activos realizablesentregados en consignacin
02 DERFCI{OS SOBRE .
INSTRUMENTOSFINANCIEROS DERIVADOS@1 Contratos a futuro
023 Permutas f inancieras (swap)024Contratos de opcin
OSOTRAS CUEI.TTAS DE ORDENDEUDOBASBl Gontratm aprobados
tsll CmtntmwteieqrcionJ12 Contratos en trmite
fiP Bienes dados de baia@1 SuministrosW. lnrnebles, rnaqr[natiir
y equipoffiDlvenas
OI TEUDORAS POR CO]ITRA
CUENTAS DE ORDENACREEDORAS
06 BIENES Y VALORES RECIBIDOS061 Bienes recibidos en prstamo
y custodia0611 Bienes recibidos en
prstamo0612 Bienes recibidos en
custodia062 Valores y bienes recibidos en
garantaC1621 Caftasfianza0622 Cuentas porcobnar0623 Existencias0624 lnversin mobiliaria0625 lnversin inmobiliaria0626 lnmuebles, maquinaria
y equipoCfr27 lntangibles0628 Activos biologicos
063 Activos realizables recibi&sen consignacin
07 CoMPROMTSOSSOBREINSTRUMENTOSFINANCIEROS DERVAIffi071 Contratos a futuro072 Gontratos a trmino $orvnrl073 Permutas financiens (sr+qp)074 Contratm de offiort
08 OTRAS CUENTAS DE ORDENACREEDORAS089 Diversas
09 ACREEDORAS POR COI{TRA
ifomom@hotmail.com
demetriogi raldojara @ hotmail.com
por el autor.
1
2
7
I
10
11
T2
T4
16
T7
30
31
32
33
34
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41
18
19
20
2T
23
24
26
77
28
29
Presentacin de E$ados Financieros
Existencias
Estado de Flujosde Efectivo
Pollticas contables, cambios en E$imaciones Contables y Errores
Sucesos posteriores a la fecha del balance general
Contratos'de Con$ruccin
lmpuesto a la Renta
lnformacin por Segntentos
lnmueble$ Maquinaria y Equipo
Arrendamientos
lngresos
Beneficios a los Trabajadores
Tratamiento Contable de los Subsidios 6ubernamentales y Revelaciones
Referentes a la Asistencia Gubernamental
tfecto de las Variaciones en los tipos de cambio de monedas extranjeras
Costos de Financiamiento
Revelaciones sobre Entes Vinculados
Iratamento Contable y Presentacin de lnformacn sobre Planes de
Prestaciones de Jubilacin
E$ados Financieros Consolidados e lndividuales
lnversiones en Asociadas
lnformacin Financiera en Economas Hiperinflacionarias
Revelaciones en los Estados Financieros de Bancos e lnstituciones Financieras
Similares
Participaciones en Asociaciones en Participacin
lnstrumentos Financieros: Revelacn y Presentacin
Utilidades por Aain
lnformes Financieros lntermedios
Deterioro del Valor de los Activos
Provisiones, Pasivos Conngentes y Activos Contingentes
Activos lntangibles
lnstrumentos Financieros: Reconodmento y Medicin
lnversiones lnm obiliaras
Agricultura
Enero 2006
Enero 2006
Enero 1994
Enero 2006
tnero 2006
Enero 1996
Enero 2003
Enero 2001
Enero 2006
Enero 2005
Enero 1996
Enero 2003
Enero 1996
Enero 1996
Enero2ffi6
Enero 1994
Enero2fff
Enero 19S
[nero 1994
Enero 1996
Enero20ff
Enero 20ffi
EneroZffi
Enero 1999
Enero2ffi
Enero 2000
Enero 2$5
Enero 20ffi
Enero 20ffi
Enero 2{X}3
Enero 2ffi
Enero2fl
Enero 199
Enero2
[nem2f[
Enerol99
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Reemphala ilff8
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WltrI
Emoil
Etsroil
Ernroil
ErrloIt
filron
rfr!98
lEoiltuuilErroil
Euoil
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