Post on 30-Apr-2020
Contraloría General de la República
88 Oficina de Planeación
Capítulo 2
Contraloría Delegada para el Sector de Defensa, Justicia y Seguridad
1. Cobertura
La cobertura de la Evaluación del Sistema de Control Interno se presenta a través del
resultado del siguiente indicador:
Indicador Datos Resultado
Porcentaje de Sujetos de Control Evaluados
Total Sujetos de Control Evaluados
Sujetos que no se rigen por MECI 0
24 73% Sujetos que se rigen por MECI
24
Sujetos de Control Programados en el PGA 2010 33
2. Alcance
De acuerdo a la Resolución Orgánica No. 6098 del 2 de diciembre de 2009, la cual
sectoriza y categoriza los sujetos de control, la Contraloría Delegada para el Sector de
Defensa, Justicia y Seguridad tiene asignados y clasificados en subsectores 33 sujetos
de control, de los cuales 33 se programaron en el PGA 2010 en modalidad regular,
vigencia a auditar 2009 y de éstos, 24 fueron objeto de la evaluación del Sistema de
Control Interno, los cuales son regidos por MECI.
Distribución de Entidades por Subsector
Subsector Vigiladas Programadas*
Entidades Calificadas
Total % de Entidades Calificadas
Regidas por MECI
No Regidas por MECI
Defensa 15 15 11 0 11
73%
Justicia 10 10 8 0 8
80%
Seguridad 8 8 5 0 5
63%
Totales 33 33 24 0 24 73% */ Entidades Programadas en el PGA 2010 en modalidad Regular sobre la vigencia 2009
Contraloría General de la República
89 Oficina de Planeación
3. Evaluación del Sistema de Control Interno
3.1 Evaluación Conceptual
En cuanto a la evaluación conceptual del Sistema de Control Interno, los resultados
obtenidos en las entidades evaluadas para este sector permiten ubicarlo en el nivel de
riesgo Bajo, con una calificación promedio de 14.57%; este resultado se evidencia
considerando los criterios de existencia y aplicación en los controles de los procesos
que desarrollan las entidades evaluadas. Las 24 entidades evaluadas en este sector se
rigen por MECI, de éstas, 21 evidencian que tienen estructurado su Sistema de Control
Interno de manera Adecuada [Confiable], mientras que tres entidades no, razón por la
cual reflejan que es Inadecuado [No Confiable]. En términos de nivel de riesgo, el 62.5%
que corresponde a 15 entidades, se ubica en riesgo bajo; el 25%, es decir 6 entidades
registró riesgo medio; mientras que el restante 12.5%, correspondiente a 3 entidades,
presentó riesgo alto.
Resultados – Clasificación por subsector
Subsector
Calificadas Conceptualmente
Adecuado [Confiable] Inadecuado [No Confiable]
Riesgo Riesgo
Bajo Medio Alto
Se rige por MECI? Se rige por MECI?
Se rige por MECI?
Se rige por MECI?
Si No Si No Si No Si No
Defensa 11 0 10 0 1 0 0 0
Justicia 8 0 3 0 4 0 1 0
Seguridad 5 0 2 0 1 0 2 0
Totales 24 15 6 3
Contraloría General de la República
90 Oficina de Planeación
3.1.1 Clasificación de la evaluación conceptual del sistema de control interno
de las entidades del sector
A continuación se presentan los resultados obtenidos en las entidades sobre las cuales
se evalúo conceptualmente el sistema de Control Interno.
MINISTERIO DEL INTERIOR Y DE JUSTICIA
FONDO ROTATORIO DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE SEGURIDAD
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE SEGURIDAD - DAS
INSTITUTO NACIONAL PENITENCIARIO Y CARCELARIO -INPEC-
DIRECCIÓN NACIONAL DE ESTUPEFACIENTES -DNE-
COMANDO EJERCITO NACIONAL
DEFENSORÍA DEL PUEBLO
MINISTERIO PÚBLICO PROCURADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN -
FONDO ROTATORIO DE LA POLICÍA NACIONAL
COMANDO ARMADA NACIONAL
CAJA DE RETIRO DE LAS FUERZAS MILITARES
INSTITUTO NACIONAL DE MEDICINA LEGAL Y CIENCIAS FORENSES
AGENCIA LOGÍSTICA DE LAS FUERZAS MILITARES
CORPORACIÓN DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA PARA EL DESARROLLO DE LA INDUSTRIA NAVAL, MARÍTIMA Y FLUVIAL-COTECMAR
FISCALÍA GENERAL DE LA NACIÓN
CLUB MILITAR DE OFICIALES
DIRECCIÓN DE SANIDAD DE LAS FUERZAS MILITARES
POLICÍA NACIONAL
RAMA JUDICIAL - CONSEJO SUPERIOR DE LA JUDICATURA
CAJA DE SUELDOS DE RETIRO DE LA POLICÍA NACIONAL
HOSPITAL MILITAR
MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL
COMANDO FUERZA AÉREA
INDUSTRIA MILITAR -INDUMIL-
44,35
34,91
34,91
31,09
24,34
22,97
20,79
18,96
17,72
16,83
14,16
10,92
9,36
8,49
7,26
6,05
5,82
5,47
4,80
4,24
2,29
2,00
1,28
0,72
Evaluación Conceptual
Contraloría General de la República
91 Oficina de Planeación
3.1.2 Análisis por Componentes en la Evaluación Conceptual
Resultados Generales
Los resultados a nivel individual reflejan que los componentes de Ambiente de Control,
Actividades de Control y Monitoreo, están en riesgo bajo, lo cual significa que, a nivel
general en las entidades objeto de revisión existen controles formales y se aplican. Por
su parte los componentes de Valoración del Riesgo e Información y Comunicación se
ubican en la escala de riesgo medio al obtener resultados entre el 17 y el 34%. Es
importante tener en cuenta que los resultados obtenidos están muy cerca del umbral
que divide el riesgo bajo del medio, razón por la cual las fallas que se presentan
probablemente son fácilmente subsanables.
0,63 8,99 9,62
2,49 16,41 18,90
1,43 10,01 11,43
2,06 11,32 13,38
2,38 17,00 19,38
Monitoreo
Información y Comunicación
Ambiente de Control
Valoración del Riesgo
Componente
Componentes Conceptuales del Sistema de Control Interno
Calificación
de Existencia
Valor 30%
Calificación
de Aplicación
Valor 70%
Porcentaje
Total
Actividades de Control
La tabla que se presenta a continuación incluye el detalle de la determinación del riesgo
en cada uno de los componentes del sistema de control interno en las entidades del
sector de Defensa, Justicia y Seguridad.
Contraloría General de la República
92 Oficina de Planeación
No. EntidadAmbiente
de Control
Valoración
del Riesgo
Actividades
de ControlMonitoreo
Información y
Comunicación
1 COMANDO EJERCITO NACIONAL 14,00 42,08 10,02 18,39 25,52
2 COMANDO FUERZA AÉREA 5,12 0,00 0,00 0,00 0,00
3 MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL 0,00 0,00 4,94 3,26 3,45
4CORPORACIÓN DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA PARA EL DESARROLLO DE LA
INDUSTRIA NAVAL, MARÍTIMA Y FLUVIAL-COTECMAR0,00 5,83 5,56 15,81 21,72
5 DIRECCIÓN DE SANIDAD DE LAS FUERZAS MILITARES 0,00 0,00 12,22 0,00 16,90
6 CAJA DE RETIRO DE LAS FUERZAS MILITARES 9,27 31,25 9,84 20,65 0,00
7 CLUB MILITAR DE OFICIALES 0,00 2,92 3,33 4,52 21,03
8 COMANDO ARMADA NACIONAL 7,57 12,92 7,07 37,93 32,50
9 HOSPITAL MILITAR 3,41 0,00 3,17 3,23 2,41
10 INDUSTRIA MILITAR -INDUMIL- 0,00 1,25 0,98 0,00 1,07
11 DEFENSORÍA DEL PUEBLO 4,88 29,17 16,17 29,03 30,69
12 DIRECCIÓN NACIONAL DE ESTUPEFACIENTES -DNE- 20,49 34,58 19,39 0,00 33,45
13 FISCALÍA GENERAL DE LA NACIÓN 0,00 19,58 4,94 0,00 6,90
14 MINISTERIO DEL INTERIOR Y DE JUSTICIA 37,36 56,03 33,82 29,36 56,50
15 MINISTERIO PÚBLICO PROCURADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN - 18,78 28,75 9,49 6,77 22,50
16 RAMA JUDICIAL - CONSEJO SUPERIOR DE LA JUDICATURA 0,00 0,00 0,00 4,52 21,72
17 INSTITUTO NACIONAL DE MEDICINA LEGAL Y CIENCIAS FORENSES 7,78 18,75 4,67 13,55 10,00
18 INSTITUTO NACIONAL PENITENCIARIO Y CARCELARIO -INPEC- 38,05 35,00 27,58 30,32 21,38
19 CAJA DE SUELDOS DE RETIRO DE LA POLICÍA NACIONAL 7,18 7,31 1,62 2,90 0,00
20 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE SEGURIDAD - DAS 18,33 37,08 38,36 37,42 48,21
21 POLICÍA NACIONAL 0,00 4,05 0,00 18,61 13,01
22 FONDO ROTATORIO DE LA POLICÍA NACIONAL 18,09 22,19 14,86 2,19 22,29
23 FONDO ROTATORIO DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE SEGURIDAD 18,33 37,08 38,36 37,42 48,21
24 AGENCIA LOGÍSTICA DE LAS FUERZAS MILITARES 4,15 22,72 5,56 5,63 4,83
Entidades Evaluadas en los Componentes del Sistema de Control Interno
Contraloría General de la República
93 Oficina de Planeación
Ambiente de control
De las 24 entidades en las que se evaluó este componente, el 70.83% representado por
17 entidades, presentó riego bajo; 5 entidades, que corresponden al 20.83% registraron
riesgo medio y el restante 8.33%, representado por 2 entidades, se ubica en el rango de
riesgo alto. Las entidades que se ubicaron en el nivel de riesgo medio fueron la
Dirección Nacional de Estupefacientes, el Ministerio Público Procuraduría General de la
Nación, el Departamento Administrativo de Seguridad DAS, el Fondo Rotatorio de la
Policía Nacional y el Fondo Rotatorio del Departamento Administrativo de Seguridad.
Por su parte el INPEC, y el Ministerio del Interior y de Justicia se ubicaron en el máximo
nivel de riesgo, alto.
De los cinco componentes evaluados, éste es el que en promedio refleja la calificación
de riesgo más baja, 9.62 y se ubica en nivel de riesgo bajo.
Valoración del riesgo
De las 24 entidades en las que se evaluó este componente, el 45.83% representado por
11 entidades, presentó riego bajo; 7 entidades, que corresponden al 29.17% registraron
riesgo medio y el restante 25%, representado por 6 entidades, se ubican en el rango de
riesgo alto. Las entidades que se ubicaron las máximas calificaciones dentro del nivel de
riesgo medio fueron la Caja de Retiro de las Fuerzas Militares, la Defensoría del Pueblo
y el Ministerio Público Procuraduría General de la Nación con calificaciones por encima
del 28%. Por su parte las entidades que obtuvieron las máximas calificaciones en la
franja de riesgo alto (>34) son: Ministerio del Interior y de Justicia, el Comando Ejército
Nacional, el Departamento Administrativo de Seguridad DAS, el Fondo Rotatorio del
Departamento Administrativo de Seguridad, el INPEC y la Dirección Nacional de
Estupefacientes.
Este componente obtuvo una calificación promedio de 18.90, razón por la cual se ubicó
en el nivel de riesgo medio. No obstante, el resultado es muy cercano a la franja de
riesgo bajo, es decir, las fallas identificadas son fácilmente subsanables.
Contraloría General de la República
94 Oficina de Planeación
Actividades de control
De las 24 entidades en las que se evaluó este componente, el 79.17% representado por
19 entidades, presentó riego bajo; el 12.50%, representado en 3 entidades, se ubicó en la
franja de riesgo medio y el restante 8.33%, que corresponde 2 entidades, registró riesgo
alto. Las entidades con calificaciones de riesgo medio fueron el Ministerio del Interior y
de Justicia, el INPEC y la Dirección Nacional de Estupefacientes. Por su parte las
entidades con los máximos niveles de riesgo en este componente fueron el
Departamento Administrativo de Seguridad DAS y el Fondo Rotatorio del
Departamento Administrativo de Seguridad.
En promedio este componente obtuvo una calificación de 11.43 situación que lo ubicó
en el nivel de riesgo bajo.
Monitoreo
De las 24 entidades en las que se evaluó este componente, el 62.50% representado por
15 entidades, presentó riego bajo; 6 entidades, que corresponden al 25% registraron
riesgo medio y el restante 12.50%, representado por 3 entidades, se ubican en el rango
de riesgo alto. Las entidades que obtuvieron las máximas calificaciones dentro del nivel
de riesgo medio fueron el INPEC, el Ministerio del Interior y de Justicia y la Defensoría
del Pueblo con calificaciones por encima del 29%. Por su parte las 3 entidades que
obtuvieron las máximas calificaciones y que se ubicaron en la franja de riesgo alto
fueron el Comando Armada Nacional, el Departamento Administrativo de Seguridad
DAS y el Fondo Rotatorio del Departamento Administrativo de Seguridad.
La calificación promedio de este componente fue de 13.38, razón por la cual se ubicó en
nivel de riesgo bajo.
Información y comunicación
De las 24 entidades en las que se evaluó este componente, el 45.83% representado por
11 entidades, presentó riego bajo; 10 entidades que representan el 41.67% se ubicaron
en la franja de riesgo medio y el restante 12.50%, representado por 3 entidades, se ubicó
Contraloría General de la República
95 Oficina de Planeación
en el rango de riesgo alto. Las entidades que obtuvieron las mejores calificaciones y
que están ubicadas en riesgo bajo fueron el Comando Fuerza Aérea, la Caja de Retiro de
las Fuerzas Militares y la Caja de Sueldos de Retiro de la Policía Nacional. Por su parte
las entidades con las máximas calificaciones dentro del nivel de riesgo medio fueron la
Dirección Nacional de Estupefacientes, el Comando Armada Nacional y la Defensoría
del Pueblo con resultados por encima del 30%. Así mismo, las entidades que obtuvieron
las mayores calificaciones de riesgo en este componente fueron el Ministerio del
Interior y de Justicia, el Departamento Administrativo de Seguridad DAS y el Fondo
Rotatorio Departamento Administrativo de Seguridad.
Este componente tiene importantes oportunidades de bajar su nivel de riesgo ya que el
resultado promedio (19.38) es muy cercano al umbral que divide el nivel de riesgo
medio del bajo (17).
3.2 Evaluación Operativa
En cuanto a la evaluación operativa del Sistema de Control Interno, los resultados
obtenidos en las entidades evaluadas permiten obtener en promedio una calificación
de 1.90 para este sector, es decir se ubica en el rango de eficiente, significando que los
controles operan conforme a lo previsto en su diseño conceptual y sirviendo de medio
seguro para el logro de resultados. Las 24 entidades evaluadas se rigen por MECI, el
62.5% que corresponde a 15 entidades obtuvo resultados que determinan que su
sistema de control interno opera de manera eficiente, y el 37.5% restante, es decir 9
entidades, refleja que su sistema de control interno es ineficiente.
Contraloría General de la República
96 Oficina de Planeación
Resultados – Clasificación por subsector
Subsector
Calificadas Operativamente Eficiente Ineficiente
Regidas por MECI
No Regidas Por MECI
Regidas por MECI
No Regidas Por MECI Total
Regidas por MECI
No Regidas Por MECI Total
Defensa 11 0 9 0 9 2 0 2
Justicia 8 0 5 0 5 3 0 3
Seguridad 5 0 1 0 1 4 0 4
Totales 24 0 15 0 15 9 0 9
Contraloría General de la República
97 Oficina de Planeación
3.2.1 Clasificación de la evaluación operativa del sistema de control interno de
las entidades del sector
A continuación se presentan los resultados obtenidos en las entidades sobre las cuales
se evalúo operativamente el sistema de Control Interno.
0,00 0,50 1,00 1,50 2,00 2,50 3,00
MINISTERIO DEL INTERIOR Y DE JUSTICIA
INSTITUTO NACIONAL PENITENCIARIO Y CARCELARIO -INPEC-
DIRECCIÓN DE SANIDAD DE LAS FUERZAS MILITARES
FONDO ROTATORIO DE LA POLICÍA NACIONAL
RAMA JUDICIAL - CONSEJO SUPERIOR DE LA JUDICATURA
CAJA DE SUELDOS DE RETIRO DE LA POLICÍA NACIONAL
FONDO ROTATORIO DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE SEGURIDAD
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE SEGURIDAD - DAS
AGENCIA LOGÍSTICA DE LAS FUERZAS MILITARES
CORPORACIÓN DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA PARA EL DESARROLLO DE LA INDUSTRIA NAVAL, …
HOSPITAL MILITAR
INDUSTRIA MILITAR -INDUMIL-
FISCALÍA GENERAL DE LA NACIÓN
DIRECCIÓN NACIONAL DE ESTUPEFACIENTES -DNE-
MINISTERIO PÚBLICO PROCURADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN -
CLUB MILITAR DE OFICIALES
CAJA DE RETIRO DE LAS FUERZAS MILITARES
INSTITUTO NACIONAL DE MEDICINA LEGAL Y CIENCIAS FORENSES
COMANDO FUERZA AÉREA
DEFENSORÍA DEL PUEBLO
COMANDO EJERCITO NACIONAL
COMANDO ARMADA NACIONAL
MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL
POLICÍA NACIONAL
3,00
2,65
2,22
2,20
2,20
2,10
2,00
2,00
2,00
1,95
1,94
1,93
1,91
1,91
1,90
1,84
1,79
1,75
1,69
1,58
1,48
1,35
1,20
1,09
Evaluación de la Operatividad del Sistema de Control Interno
Contraloría General de la República
98 Oficina de Planeación
4. Ranking de Entidades del Sector – Sistema de Control Interno
No. Entidad Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Calificación
1 COMANDO EJERCITO NACIONAL
22,97 Adecuado [Formal]
1,48 Eficiente 100
2 COMANDO FUERZA AÉREA
1,28 Adecuado [Formal]
1,69 Eficiente 100
3 MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL
2,00 Adecuado [Formal]
1,20 Eficiente 100
4
CORPORACIÓN DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA PARA EL DESARROLLO DE LA INDUSTRIA NAVAL, MARÍTIMA Y FLUVIAL-COTECMAR
8,49 Adecuado [Formal]
1,95 Eficiente 100
5 CAJA DE RETIRO DE LAS FUERZAS MILITARES
14,16 Adecuado [Formal]
1,79 Eficiente 100
6 CLUB MILITAR DE OFICIALES
6,05 Adecuado [Formal]
1,84 Eficiente 100
7 COMANDO ARMADA NACIONAL
16,83 Adecuado [Formal]
1,35 Eficiente 100
8 HOSPITAL MILITAR
2,29 Adecuado [Formal]
1,94 Eficiente 100
9 INDUSTRIA MILITAR -INDUMIL-
0,72 Adecuado [Formal]
1,93 Eficiente 100
10 DEFENSORÍA DEL PUEBLO
20,79 Adecuado [Formal]
1,58 Eficiente 100
11 DIRECCIÓN NACIONAL DE ESTUPEFACIENTES -DNE-
24,34 Adecuado [Formal]
1,91 Eficiente 100
12 FISCALÍA GENERAL DE LA NACIÓN
7,26 Adecuado [Formal]
1,91 Eficiente 100
13 MINISTERIO PÚBLICO PROCURADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN -
18,96 Adecuado [Formal]
1,90 Eficiente 100
14 INSTITUTO NACIONAL DE MEDICINA LEGAL Y CIENCIAS FORENSES
10,92 Adecuado [Formal]
1,75 Eficiente 100
15 POLICÍA NACIONAL
5,47 Adecuado [Formal]
1,09 Eficiente 100
16 DIRECCIÓN DE SANIDAD DE LAS FUERZAS MILITARES
5,82 Adecuado [Formal]
2,22 Ineficiente 30
17 RAMA JUDICIAL - CONSEJO SUPERIOR DE LA JUDICATURA
4,80 Adecuado [Formal]
2,20 Ineficiente 30
Contraloría General de la República
99 Oficina de Planeación
No. Entidad Evaluación Conceptual
Evaluación Operativa
Calificación
18 INSTITUTO NACIONAL PENITENCIARIO Y CARCELARIO -INPEC-
31,09 Adecuado [Formal]
2,65 Ineficiente 30
19 CAJA DE SUELDOS DE RETIRO DE LA POLICÍA NACIONAL
4,24 Adecuado [Formal]
2,10 Ineficiente 30
20 FONDO ROTATORIO DE LA POLICÍA NACIONAL
17,72 Adecuado [Formal]
2,20 Ineficiente 30
21 AGENCIA LOGÍSTICA DE LAS FUERZAS MILITARES
9,36 Adecuado [Formal]
2,00 Ineficiente 30
22 MINISTERIO DEL INTERIOR Y DE JUSTICIA 44,35
Inadecuado [No Formal]
3,00 Ineficiente 0
23 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE SEGURIDAD - DAS
34,91 Inadecuado [No Formal]
2,00 Ineficiente 0
24
FONDO ROTATORIO DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE SEGURIDAD
34,91 Inadecuado [No Formal]
2,00 Ineficiente 0
De las 24 entidades evaluadas conceptual y operativamente en su sistema de control
interno, 15 que corresponden al 62.5% presentan una situación ideal al tenerlo
conceptualmente “adecuado” y “eficiente” en su operatividad; 6 entidades que su
sistema de control interno es adecuado pero presenta fallas en su operatividad; y
finalmente tres entidades que ni conceptualmente ni operativamente tiene un sistema
de control interno que funcione y sirva para el logro de resultados.
Contraloría General de la República
100 Oficina de Planeación
5. Comparativo 2008-2009
A continuación se presenta la variación del nivel de riesgo de las entidades calificadas
en el 2009 frente al año 2008.
No. EntidadCalificación
Vigencia 2008
(Homologada)
Calificación
Vigencia 2009
Comporta
miento
1 COMANDO EJERCITO NACIONAL 30 100 1
2 COMANDO FUERZA AÉREA 100 100 1
3 MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL 100 100 1
4 CAJA DE RETIRO DE LAS FUERZAS MILITARES 50 100 1
5 COMANDO ARMADA NACIONAL 100 100 1
6 FISCALÍA GENERAL DE LA NACIÓN 50 100 1
7 MINISTERIO PÚBLICO PROCURADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN - 100 100 1
8 POLICÍA NACIONAL 50 100 1
9 DIRECCIÓN DE SANIDAD DE LAS FUERZAS MILITARES 30 30 2
10 RAMA JUDICIAL - CONSEJO SUPERIOR DE LA JUDICATURA 50 30 3
11INSTITUTO NACIONAL PENITENCIARIO Y CARCELARIO -INPEC-
30 302
12 CAJA DE SUELDOS DE RETIRO DE LA POLICÍA NACIONAL 50 30 3
13 FONDO ROTATORIO DE LA POLICÍA NACIONAL 100 30 3
14 AGENCIA LOGÍSTICA DE LAS FUERZAS MILITARES 50 30 3
15 MINISTERIO DEL INTERIOR Y DE JUSTICIA 100 0 3
16 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE SEGURIDAD - DAS 100 0 3
El comparativo de los años 2008 y 2009 muestra que de las 16 entidades evaluadas en
las dos vigencias, 4 entidades mejoraron su sistema de control interno, 6 se mantienen
el mismo nivel ; de éstas se resaltan 4 que por contar con controles en sus procesos,
aplicarlos y hacerlos eficientes, obtienen 100 puntos lo que significa que su Sistema de
Control Interno es adecuado y eficiente; y preocupa que el INPEC y la Dirección de las
Fuerzas Militares siguen presentando fallas en la operatividad de su sistema de control
interno, razón por la cual conceptualmente es adecuado pero operativamente
ineficiente. Así mismo, preocupa el notable desmejoramiento de las siguientes 6
entidades: Rama Judicial – Consejo Superior de la Judicatura, Caja de Sueldos de Retiro
de la Policía Nacional, Fondo Rotatorio de la Policía Nacional, Fondo Rotatorio de la
Policía Nacional, Agencia Logística de las Fuerzas Militares, Ministerio del Interior y de
la Justicia y Departamento Administrativo de Seguridad DAS.
Contraloría General de la República
101 Oficina de Planeación
Nivel de Riesgo N° de Entidades
Entidades Comparadas 16
Entidades que mejoraron
30 a 100 1
50 a 100 3
Entidades que se mantuvieron
100 4
30 2
Entidades que desmejoraron
100 a 0 2
100 a 30 1
50 a 30 3
Entidades no comparadas 9
6. Análisis específico por entidad
COMANDO EJÉRCITO NACIONAL
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El Sistema de Control Interno del Ejercito Nacional de Colombia obtuvo una calificación
de 23%, Adecuado en su evaluación conceptual, lo que significa que conforme a los
parámetros establecidos, los controles generales del Sujeto de control existen y
aplican.
Evaluación de la Operatividad
Operativamente, una calificación de 1.48 que corresponde a un nivel Eficiente, debido a
que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas, mitigan los riesgos para
los cuales fueron establecidos.
De la Evaluación del Sistema de Control Interno del Ejército Nacional se concluye que,
no obstante ser confiable presenta algunas desviaciones en su nivel de eficiencia en
algunos componentes, a saber: Ambiente de Control, continúa alta la rotación de
personal, situación que afecta el desarrollo de las actividades administrativas,
Contraloría General de la República
102 Oficina de Planeación
Valoración del Riesgo; Aún no se ha establecido el plan institucional de manejo de
riesgos, lo que incide en la efectividad del Monitoreo y en Información, se puede
detonar la falta de un Sistema de Información Integrado.
COMANDO FUERZA AÉREA
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 1,28. Su evaluación
conceptual arrojo un riesgo bajo, lo que significa que conforme a los parámetros
establecidos, los controles generales del Sujeto de Control existen y se aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,69.
Operativamente obtuvieron una calificación de eficiente, debido a que los controles
específicos de las líneas o áreas examinadas, coadyuvan en la mitigación de los riesgos
para los cuales fueron establecidos, sin embargo se evidencio que algunos de los
controles presentan desviaciones respecto de su finalidad.
MINISTERIO DE DEFENSA NACIONAL
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 2,00. La Evaluación
conceptual obtuvo una calificación de adecuado, ubicándose en un riesgo bajo lo que
significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del
sujeto existen y se aplican.
Evaluación de la Operatividad
En cuanto la evaluación Operativa obtuvo una calificación de 1.2 ubicándose como un
sistema eficiente, debido a que los controles específicos de las líneas o áreas
examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
Contraloría General de la República
103 Oficina de Planeación
CORPORACIÓN DE CIENCIA Y TECNOLOGÍA PARA EL DESARROLLO DE LA
INDUSTRIA NAVAL, MARÍTIMA Y FLUVIAL-COTECMAR
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 8,49. El Sistema de
Control Interno obtuvo una calificación adecuada en su evaluación conceptual, lo que
significa que conforme a los parámetros establecidos que los controles generales de la
corporación existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
Operativamente se obtuvo una calificación de 1.95, que corresponde a una calificación
de Eficiente, debido a que los controles específicos de procesos examinados, mitigan
los riesgos para los cuales fueron establecidos.
Se establecieron algunas debilidades del Sistema de Control Interno en los siguientes
componentes: Actividades de Control; la entidad no tiene totalmente implementados
mecanismos para garantizar la confiabilidad de la información financiera, debido a las
deficiencias de los sistemas de información que exponen a un alto nivel de riesgo a la
organización. No hay un nivel adecuado de coordinación entre las diferentes áreas y
las funciones de TI. Monitoreo; La Entidad no ha realizado monitoreo y ajuste al mapa
de riesgo institucional periódicamente, debido a que el mapa de riesgos solo fue
aprobado a finales del año; Información y Comunicación, El ERP INFOR no genera
confianza, debido a que no están en línea los módulos esenciales para la toma de
decisiones claves.
DIRECCIÓN DE SANIDAD DE LAS FUERZAS MILITARES
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El Sistema de Control Interno de la Dirección de Sanidad de las Fuerzas Militares una
calificación del 6%, Adecuado en su evaluación conceptual, lo que significa que
Contraloría General de la República
104 Oficina de Planeación
conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del sujeto de control
existen y se aplican.
Evaluación de la Operatividad
En su evaluación Operativa, con una calificación de 2.22% Ineficiente, debido a que los
controles específicos de las líneas o áreas examinadas no mitigan los riesgos para los
cuales fueron establecidos.
CAJA DE RETIRO DE LAS FUERZAS MILITARES
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El Sistema de Control Interno de la Caja de Retiro de las Fuerzas Militares, obtuvo una
calificación de 14%, Adecuado en su evaluación conceptual, lo que significa que
conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del Sujeto de control
existen
Evaluación de la Operatividad
Y operativamente, una calificación de 1.79, Eficiente, debido a que los controles
específicos de las líneas o áreas examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron
establecidos.
La Valoración de Riesgos presenta un nivel de riesgo medio debido a las siguientes
situaciones; El Mapa de Riesgo dificulta determinar el nivel de exposición a la cual
está expuesta la Entidad, no se evidencio documento alguno donde se definan los
mecanismos de identificación del riesgo, no se evidencia un plan de contingencia que
defina los mecanismos y herramientas para mitigar la ocurrencia del riesgo, no se
evidenciaron documentos de evaluación de gestión sobre las demás áreas de la
Entidad.
El Monitoreo presenta un riesgo medio debido a que no se evidenciaron actividades
para monitorear la efectividad de Control Interno, el alcance y frecuencia del
monitoreo, no se determina por la naturaleza o importancia en los cambios
Contraloría General de la República
105 Oficina de Planeación
presentados por los riesgos, no se determina la dimensión y complejidad de los
procesos, lo cual dificulta establecer un nivel de documentación y de controles acorde
a ellos. Se observaron deficiencias en la asesoría, acompañamiento y seguimiento en
los procesos desarrollados por las diferentes dependencias de CREMIL.
CLUB MILITAR DE OFICIALES
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 6,05. El Sistema de
Control Interno del Club Militar, obtuvo una calificación de 6% adecuado en su
evaluación conceptual, lo que significa que conforme a los parámetros establecidos, los
controles generales del Sujeto de control existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
Operativamente obtuvo, una calificación de 1.84 es decir eficiente, debido a que los
controles específicos de las líneas o áreas examinadas, mitigan los riesgos para los
cuales fueron establecidos.
COMANDO ARMADA NACIONAL
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: La Evaluación
Conceptual del Sistema de Control Interno arrojó que el mismo es CONFIABLE y el nivel
de riesgo bajo, por tener un puntaje de 17 en la evaluación de los 5 componentes de la
matriz respectiva, y teniendo en cuenta las pruebas y verificaciones realizadas por el
equipo auditor, lo que significa que conforme a los parámetros establecidos, los
controles generales del Sujeto de Control existen y se aplican, y el Sistema es
ADECUADO.
Contraloría General de la República
106 Oficina de Planeación
Evaluación de la Operatividad
En cuanto a la evaluación operativa, obtuvo una calificación de 1.35 ubicándose como
un sistema EFICIENTE, debido a que los controles específicos de las líneas o áreas
examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
HOSPITAL MILITAR
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El Sistema de Control Interno del HOMIC obtuvo una calificación de 2% en su evaluación
conceptual, lo que significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles
generales de la Entidad existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
En su evaluación Operativa obtuvo una calificación de 1.94% eficiente debido a que los
controles específicos de las líneas o áreas examinadas, mitigan los riesgos para los
cuales fueron establecidos.
Pese al riesgo bajo en Ambiente de Control; existen algunas debilidades en la
suscripción de acuerdos de gestión con algunos de los gerentes públicos, lo que
repercute en el control y evaluación de la misma, igualmente en actividades de Control
no existen indicadores que permitan medir la efectividad de los controles aplicados.
INDUSTRIA MILITAR -INDUMIL-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] – Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: El Sistema de Control
Interno de la industria - INDUMIL en su evaluación conceptual obtuvo una calificación
de 0.724, ubicándose en un rango BAJO y considerándose como un sistema adecuado,
lo que significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales
del sujeto de control existen y se aplican.
Contraloría General de la República
107 Oficina de Planeación
Evaluación de la Operatividad
En cuanto a la evaluación operativa, obtuvo una calificación de 1.93 ubicándose como
un sistema EFICIENTE, debido a que los controles específicos de las líneas o áreas
examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
DEFENSORÍA DEL PUEBLO
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
La evaluación conceptual del sistema de control interno de la Defensoría de Pueblo
obtuvo un puntaje del 21% ubicándose en la escala de riesgo bajo, definiéndose como
adecuado, lo que significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles
generales del Sujeto de Control existen y se aplican.
Evaluación de la Operatividad
Operativamente, una calificación de 1.58 determinándose como Eficiente, originando
en que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas, mitigan los riesgos
para los cuales fueron establecidos.
DIRECCIÓN NACIONAL DE ESTUPEFACIENTES -DNE-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 24,34. El sistema de
control interno obtuvo una calificación de adecuado en su evaluación conceptual, lo
que significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del
Sujeto de control existen y se aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,91. Se obtuvo
una calificación de eficiente debido a que los controles específicos de las líneas o áreas
examinadas mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
Contraloría General de la República
108 Oficina de Planeación
En Ambiente de Control presentan un riesgo Medio debido a que los funcionarios
presentan dificultades para la captación y reconocimiento del código de ética, los
contratistas al ser consultados sobre ello dicen no reconocerlo a pesar de estar
publicado en intranet.
En Valoración del Riesgo presenta un riesgo alto; no se identifican los riesgos externos
que puedan afectar a la entidad; así mismo estos no se categorizan, ni se establece el
nivel de riesgo a que está expuesta la entidad, ni tampoco se producen informes
periódicos de riesgos, así mismo no hay plan para el manejo integral de riesgos.
Información y Comunicación presenta un riesgo medio: La entidad cuenta con 16
sistemas de Información para el manejo de la documentación, lo que nos se encuentra
establecido es un sistema de recuperación en caso de contingencias ocurridas.
FISCALÍA GENERAL DE LA NACIÓN
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 7,26. El Sistema de
Control Interno de la FGN en su evaluación conceptual obtuvo una calificación de 7,26
ubicándose en un rango BAJO, considerándose como un sistema CONFIABLE, lo que
significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del
Sujeto de control existen y se aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,91 La
evaluación operativa, obtuvo una calificación de 1.91 ubicándose como un sistema
EFICIENTE, debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas,
mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
MINISTERIO DEL INTERIOR Y DE JUSTICIA
El sistema de Control Interno es Inadecuado [No Formal] - Ineficiente
Contraloría General de la República
109 Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
El Sistema de Control Interno del Ministerio del Interior y de Justicia, obtuvo una
calificación de 44,34%, es decir Inadecuado en su evaluación conceptual, lo que significa
que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del Sujeto de
control no existen ni se aplican.
Evaluación de la Operatividad
Operativamente, una calificación de 3, ineficiente, debido a que los controles
específicos de las líneas o áreas examinadas, no mitigan los riesgos para los cuales
fueron establecidos.
Información y Comunicación: no cumple con los procedimientos establecidos y no ha
implementado controles y seguimientos efectivos, situación que se ve evidencia en la
información remitida al área financiera, manejo del recurso humano, información a
los sujetos de control. Lo mismo se verifica en cuanto a los procedimientos
contractuales en relación con supervisiones e interventorias y reportes de ingreso a
almacén.
La Entidad carece de procedimientos para obtener reportes oportunos de la Dirección
de Derechos Humanos y de las demás Direcciones, en cuanto a la adquisición y
destinación de bienes, pese a que hay un procedimiento general de reporte no hay
mecanismos para el cumplimiento.
El Ministerio afecta los rubros que no están destinados para los gastos suplidos con los
mismos, como es el caso de sentencias y conciliaciones, lo anterior por cuanto los
controles establecidos no mitigan el riesgo, como tampoco lo hace en materia de
viáticos y contratos que también se dejan de registrar y pagar y en el segundo caso se
cargan a rubros que no corresponde.
MINISTERIO PÚBLICO PROCURADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN -
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Contraloría General de la República
110 Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
La evaluación preliminar del sistema de control interno arroja que el mismo es:
CONFIABLE y su desarrollo es ADECUADO por las siguientes razones: Según el
resultado de la encuesta referencial la calificación del riesgo es MEDIO equivalente a un
porcentaje de 19% y al realizar la prueba de recorrido, identificando los riesgos
inherentes al proceso de gestión contractual y aplicar los controles específicos con que
cuenta la Entidad, se determinó que el riesgo de control es mínimo.
Evaluación de la Operatividad
El Sistema de Control Interno de la Procuraduría General obtuvo una calificación de 1,9
según la matriz de operatividad, encontrándose en un nivel Eficiente. Esta calificación
indica que el sistema de control interno es Efectivo, por lo que proporciona suficiente
confiabilidad a la organización para el manejo de los recursos y el cumplimiento de sus
objetivos y metas.
El Componente Ambiente de Control, presenta un riesgo Medio, por cuanto aunque
cuenta con Plan Estratégico y Planes Operativos anuales por dependencia, su
seguimiento por parte de la Oficina de Planeación a través de la herramienta Strategos
presenta debilidades, lo que afecta la calificación de la gestión de la Entidad.
De otro lado, se evidenció falta de uso de las herramientas Strategos y SIM por parte
de los funcionarios para el control de las actividades realizadas, sin que se generen
acciones de seguimiento o correctivas por parte de los procuradores delegados o la
Ofician de Planeación, de tal forma que la alta dirección la asuma como política de su
administración.
El Componente Valoración del Riesgo arroja un riesgo medio, debido a que existen
debilidades en la aplicación de los controles para la mitigación y recuperación frente a
la ocurrencia de riesgos; situación que se materializo ante la intermitencia en el
servicio de la aplicación Strategos que inhabilitaba la interfaz con la base de datos
durante 8 días hábiles en el mes de febrero de 2010, lo que afectó la alimentación de la
información y la generación de reportes para la consolidación de la cuenta fiscal.
Contraloría General de la República
111 Oficina de Planeación
Finalmente, el componente Información y Comunicación presenta un riesgo Medio,
producto de la falta de integración de los sistemas de información, la demora en el
registro de la información en los sistemas y el inadecuado diseño de los indicadores en
los POA.
RAMA JUDICIAL - CONSEJO SUPERIOR DE LA JUDICATURA
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 4,80. El Sistema de
Control Interno de la Rama Judicial – Consejo Superior de la Judicatura, en su etapa
conceptual arrojó que el mismo es Confiable y su desarrollo es Adecuado, lo que
significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales de la
Entidad, existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
Operativamente, obtuvo una calificación de 2.2, catalogado como Ineficiente, debido a
que los controles específicos de las líneas examinadas, no mitigan los riesgos para los
cuales fueron establecidos.
Se presentan debilidades en la responsabilidad de las acciones de mejoramiento y
compromisos adquiridos a través de los planes de Mejoramiento, los mecanismos de
seguimiento a los objetivos y metas previstos en los Planes Estratégicos y de acción no
son eficientes, la entidad no contempla dentro de su matriz de riesgos, herramientas
de análisis para hacer frente a las responsabilidades contingentes en materia de
Defensa Judicial.
No se cuenta con un Plan de Contingencia en los canales de comunicación entre las
dependencias de la Entidad, en lo relacionado con la información de inventarios de
propiedades, Planta y equipo, tanto en servicio como en Bodega.
INSTITUTO NACIONAL DE MEDICINA LEGAL Y CIENCIAS FORENSES
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Contraloría General de la República
112 Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
El Sistema de Control Interno del INML obtuvo una calificación de riesgo bajo 11%,
Adecuado en evaluación conceptual, lo que significa que conforme a los parámetros
establecidos, los controles generales del Sujeto de control existen y se aplican.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 1,75. Dio
calificación de Eficiente debido a que los controles específicos de las líneas o áreas
examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
INSTITUTO NACIONAL PENITENCIARIO Y CARCELARIO -INPEC-
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 31,09. El Sistema de
Control Interno del Instituto Nacional Penitenciario y Carcelario – INPEC obtuvo una
calificación de adecuado en su evaluación conceptual,
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 2,65. Sin
embargo, en su operatividad arroja una calificación de ineficiente, lo que significa
conforme a los parámetros establecidos, que los controles generales existen pero no
se aplican y/o no son efectivos, por lo tanto no mitigan los riesgos para los cuales
fueron establecidos.
Lo anterior debido a que no se cuenta con un sistema integrado de información
financiera a nivel nacional, no existen controles adecuados para la consolidación y
validación de la información de las Regionales, se continua llevando la depreciación de
los Bienes Inmuebles de forma manual, No hay una adecuada segregación de funcione
en el área financiera, falta depuración de los procesos judiciales frente a la
información reportada en la cuenta fiscal, falta apoyo técnico del área de sistemas al
área contable, tanto para nivel central como para regionales y los establecimientos,
Contraloría General de la República
113 Oficina de Planeación
falta de política contable para la depuración de la información financiera y
desactualización de los procedimientos financieros.
CAJA DE SUELDOS DE RETIRO DE LA POLICÍA NACIONAL
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 4,24. El Sistema de
Control Interno de la Caja de Sueldos de Retiro de la Policía Nacional – CASUR- en su
evaluación conceptual obtuvo una calificación de 4,24 ubicándose en un rango BAJO y
considerándose como un sistema ADECUADO, lo que significa que conforme a los
parámetros establecidos, los controles generales del Sujeto de control existen y se
aplican.
Evaluación de la Operatividad
En cuanto a la evaluación operativa, obtuvo una calificación de 2.1 ubicándose como un
sistema INEFICIENTE, debido a que los controles específicos de las líneas o áreas
examinadas, no mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
Se evidenció que los canales de información y comunicación entre las diferentes
dependencias no son efectivos, toda vez que presentan diferencias sobre el flujo de la
información que se maneja y los registros de los mismos ocasionados por la falta de
oportunidad y conciliación.
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE SEGURIDAD - DAS
El sistema de Control Interno es Inadecuado [No Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 34,91. La Contraloría
General de la República, con fundamento en la información obtenida en los
cuestionarios aplicados evaluó y calificó el sistema de control interno del DAS el cual
obtuvo una evaluación conceptual que arrojó una calificación de NO CONFIABLE.
Contraloría General de la República
114 Oficina de Planeación
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 2. En la etapa de
ejecución, en la evaluación de la operatividad, el control interno arrojó una calificación
de INEFICIENTE, lo que evidencia que de acuerdo a los parámetros establecidos los
controles generales existen, pero no se aplican de manera eficiente. Esta calificación
muestra que el Sistema de Control Interno como instrumento de gestión presenta
debilidades por cuanto no contó con algunos mecanismos suficientes para medir y
monitorear la eficiencia y eficacia de las operaciones y actividades realizadas para
obtener el cumplimiento de las metas y objetivos.
Pese a que existe un ambiente de control, los mecanismos aplicados por la Entidad no
son lo suficientemente efectivos, ya que se percibió en el proceso auditor, debilidades
en su aplicación.
La Entidad tiene valorados los riesgos inherentes a cada uno de los procesos que
realizan las dependencias, pero las actividades de seguimiento no son eficaces porque
no se obtienen los resultados esperados. Se presenta reiteración en los riesgos
identificados sin que se tomen medidas suficientes para su mejoramiento.
No se realizó plan de contingencia para el desarrollo y cumplimiento del Plan de Acción,
para cumplir con los procedimientos previstos en relación con las áreas de inventarios
y los controles que se deben ejercer en el cumplimiento de los requisitos para la
ejecución de los contratos desconociendo lo previsto en el Manual de Contratación
todo lo cual impide que se evidencien los resultados deseados por lo cual presenta un
riesgo Alto.
Se evidenció, que la Entidad no ejerce el suficiente monitoreo en los procesos
desarrollados por cada dependencia y que los indicadores de gestión no han sido
adecuadamente formulados, de tal forma que permitan efectuar un debido control y
seguimiento al logro de los planes y metas propuestas.
Contraloría General de la República
115 Oficina de Planeación
POLICÍA NACIONAL
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Eficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 5,47. El Sistema de
Control Interno de la Policía Nacional – Nivel Central en su evaluación conceptual
obtuvo una calificación de 5,47 ubicándose en un rango BAJO y considerándose como
un sistema CONFIABLE, lo que significa que conforme a los parámetros establecidos,
los controles generales del Sujeto de control existen y se aplican.
Evaluación de la Operatividad
En cuanto a la evaluación operativa, obtuvo una calificación de 1.09 ubicándose como
un sistema EFICIENTE debido a que los controles específicos de las líneas o áreas
examinadas, mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
FONDO ROTATORIO DE LA POLICÍA NACIONAL
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 17,72. El sistema de
Control Interno del FORPO en su evaluación conceptual obtuvo una calificación de 17,72
ubicándose en un rango medio y considerándose como un sistema Adecuado, lo que
significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles generales del
Sujeto de Control, existen y aplican.
Evaluación de la Operatividad
En cuanto a la evaluación operativa, obtuvo una calificación de 2.2 ubicándose como un
sistema INEFICIENTE, debido a que los controles específicos de las líneas o áreas
examinadas no mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos.
FONDO ROTATORIO DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE SEGURIDAD
El sistema de Control Interno es Inadecuado [No Formal] - Ineficiente
Contraloría General de la República
116 Oficina de Planeación
Evaluación Conceptual
El Sistema de Control Interno del Fondo Rotatorio del DAS, obtuvo una calificación de
34,91%, lo que significa que conforme a los parámetros establecidos, los controles
generales existen pero no fueron aplicados eficientemente.
Evaluación de la Operatividad
El resultado de esta entidad en la evaluación de la operatividad fue de: 2.
Operativamente, obtuvo una calificación de ineficiente, debido a que los controles
específicos de las líneas analizadas no mitigaron los riesgos para los cuales fueron
establecidos. Esta calificación indica que el Sistema de Control Interno como
instrumento de gestión fue débil por cuanto no contó con mecanismos suficientes que
le permitieran medir y monitorear la eficiencia y eficacia de las operaciones y
actividades en evaluadas.
Ambiente de Control: Presenta un nivel de riesgo medio, debido a deficiencias en la
formulación de los planes y mecanismos de control y seguimiento que no permitió
replantear acciones para que los resultados esperados respondieran a lo planeado en
cumplimiento de su misión.
Valoración de Riesgo: Presenta un nivel de riesgo alto porque presenta debilidades en
la identificación de riesgos internos y externos que determinen el nivel de exposición
en que se encuentra la Entidad, como también deficiencias en el establecimiento de un
plan de contingencia que les permita en tiempo oportuno adoptar las medidas para
minimizar los riesgos.
Actividades de Control: Presenta un riesgo alto, la entidad, no adelanto acciones
eficientes que garantizaran el control a la ejecución de los planes y programas, ni
estableció parámetros comparativos que les permitiera realizar ajustes a los
cronogramas como herramientas que facilitaran llevar a cabo los fines planteados.
Tampoco estableció parámetros de medida por medio de los cuales se determinara el
logro de las metas y por consiguiente el cumplimiento de los objetivos. Así mismo, se
Contraloría General de la República
117 Oficina de Planeación
presentaron algunas debilidades en los instrumentos de verificación y evaluación en
el proceso de planeación para medir el cumplimento de la gestión institucional.
Monitoreo: persisten deficiencias en los procedimientos establecidos para la
evaluación y seguimiento a los procesos desarrollados por la Entidad, como también en
la implementación de las acciones definidas en el plan para el manejo del riesgo y en la
definición y aplicación de indicadores para la evaluación de la gestión que le permitan
atender los cambios generados por el entorno.
Información y Comunicación: Se detectaron debilidades las cuales no garantizan la
calidad exactitud y oportunidad de la información para la toma de decisiones, así como
un debido seguimiento a las disposiciones de control adoptadas por la administración.
AGENCIA LOGÍSTICA DE LAS FUERZAS MILITARES
El sistema de Control Interno es Adecuado [Formal] - Ineficiente
Evaluación Conceptual
El resultado de esta entidad en su evaluación conceptual fue de: 9,34. El Sistema de
Control Interno de la Agencia Logística de las Fuerzas Militares, obtuvo una calificación
de 9,34, es decir Adecuado en su evaluación conceptual, lo que significa que conforme
a los parámetros establecidos, los controles generales del Sujeto de control existen y
aplican.
Evaluación de la Operatividad
Operativamente, una calificación de 2, ineficiente, debido a que los controles
específicos de las líneas o áreas examinadas, no mitigan los riesgos para los cuales
fueron establecidos.
Lo anterior debido a las debilidades que se presentan en la supervisión contractual, en
los aplicativos de los sistemas y en la aplicación de los controles existentes en el
proceso.
A pesar que la entidad ha implementado mecanismos de control a la actividad
contractual y se encuentra en avance continuo de mejoramiento, aún persisten
Contraloría General de la República
118 Oficina de Planeación
debilidades en el control que ejercen los supervisores de los contratos, en la
legalización de la documentación que soporta los pagos y en la recepción de productos
diferentes a los contratados como compensación.