Post on 07-Jan-2016
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Auditorías de
Cumplimiento Financiero
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ARTICULO 79
“La entidad de fiscalización superior de la Federación
tendrá a su cargo:
I. Fiscalizar en forma posterior los ingresos y egresos; el
manejo, la custodia y la aplicación de fondos y recursos
de los Poderes de la Unión y de los entes públicos
federales . . .”
MANDATO CONSTITUCIONAL
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LEY DE FISCALIZACIÓN Y RENDICIÓN DE CUENTAS DE LA
FEDERACIÓN – ARTÍCULO 12
I. Evaluar los resultados de la gestión financiera
a) Cumplimiento de normatividad en el ejercicio del gasto
b) Ajuste a la legalidad en el ejercicio del gasto
II. Cumplimiento de Ley de Ingresos y Presupuesto de
Egresos de la Federación
a) Apego de conceptos y partidas a presupuesto
b) Apego en términos y montos a presupuesto
OBJETIVO
PROPÓSITOS DE LAS AUDITORÍAS DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
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Comprobar:
Gestión financiera
Cumplimiento normativo,
de legalidad y
presupuestal
Auditoría financiera y
de cumplimiento
Se realizan en un solo
proceso
TIPOS DE AUDITORÍAS DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
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En función de objetivos específicos:
Ingresos
Gasto
Deuda Pública
Adquisiciones
Obra Pública
Forense
PROCESO DE LAS AUDITORÍAS DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO
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Planeación Específica Ejecución Informes
Control de Calidad
Emisión de Acciones Seguimiento
PLANEACIÓN ESPECÍFICA
Análisis financiero, evaluación de riesgos ó calidad de controles en entes, temas y/o programas
Selección de sujetos y objetos Importancia (hechos y montos) Pertinencia Factibilidad
Objetivo específico de cada revisión
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Integración del Programa Anual de Auditorías
Capacidad de fiscalización
PLANEACIÓN ESPECÍFICA
70% Fiscalización relacionada con programas de impacto anual
30% Fiscalización integral en el mediano plazo, de programas de gran magnitud y de impacto
multianual
Enfoque
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EJECUCIÓN
Programación
Calendarización
Asignación de personal
Obtención de la evidencia
Papeles de trabajo
Presentación y confirmación de resultados
Preliminares
Finales
Conclusiones
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INFORMES
Características principales Claridad Objetividad Concisión Calidad
Acciones a promover Definición de tipos de acción
Dictamen Sintetiza el alcance de la revisión Señala fundamento jurídico de las acciones Opinión institucional sobre el resultado de cada revisión
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TIPOS DE DICTAMEN
Limpio
Sin observaciones o con observaciones poco relevantes
Con salvedad
Cuando hay excepciones de relativa importancia, que no afectan el resultado en su conjunto
Negativo
Cuando hay excepciones de importancia tal, que afectan la conclusión sobre el conjunto
Abstención
Cuando por carencia de información o imposibilidad de comprobación se desconoce si el conjunto es o no razonable
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