Post on 17-Oct-2015
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
1/41
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
2/41
ANTECEDENTES DE LA AUDITORIAADMINISTRATIVA
EN EL AO 1935, JAMES O. MCKINSEY, EN EL SENO DEEN EL SENO DE LA AMERICAN ECONOMIC ASSOCIATIONSENTO LAS BASES PARA LO QUE L LLAM AUDITORIA
ADMINISTRATIVA, LA CUAL EN SUS PALABRAS ,CONSISTIA EN UUNA EVALUACIN DE UNA EMPRESAEN TODOS SUS ASPECTOS , A LA LUZ DE SU AMBIENTEPRESENTE Y FUTURO PROBABLE
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
3/41
AUDITO RIA INTERNA . - EXISTE UN VINCULOLABORAL ENTRE EL AUDITOR Y LA EMPRESA,MIENTRAS QUE LA AUDITO RIA EXTERNA LARELACI N ES DE TIPO CIVIL.
EN LA AUDITORIA INTERNA . - EL DIAGNOSTICO
DEL AUDITOR ESTA DESTINADO PARA LAEMPRESA; EN EL CASO DE LA AU DIT ORIAEXTERNA EL INFORME SE DESTINAGENERALMENTE PARA TERCERAS PERSONAS OS E A AJ E N A A LA E M PRE S A.
LA AUDITO RIA INTERNA . - ESTA INHABILITADAPARA DAR FE PBLICA, DEBIDO A SU
VINCU LACI N CONTRACTUAL LABORAL,MIENTRAS QUE LA AUDITORIA EXTERNA TIENELA FAC U LT AD LE G AL D E D AR FE P BLI C A.
DIFERENCIAS DE LA AUDITORIA
INTERNA Y EXTERNA
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
4/41
VENTAJAS DE LA AUDITORIA EN LAORGANIZACIN
FACILITA UNA AYUDA PRIMORDIAL A LA DIRECCIN ALEVALUAR LOS SISTEMAS DE ORGANIZACIN Y DEADMINISTRACIN
FACILITA UNA EVALUACIN GLOBAL Y OBJETIVA DE LOSPROBLEMAS DE LA EMPRESA, QUE GEMERALMENTE SUELENSER INTERPRETADOS DE UNA MANERA PARCIAL POR LOSDEPARTAMENTOS AFECTADOS
PONE A DISPOSICIN DE LA DIRECCIN UN PROFUNDOCONOCIMIENTO DE LAS OPERACIONES DE LA EMPRESA
FAVORECE LOS INTERESES Y BIENES DE LA EMPRESA FRENTE
A TERCEROS EVITA LAS ACTIVIDADES RUTINARIAS Y LA INERCIA
BUROCRATICA QUE GENERALMENTE SE DESARROLLAN EN LASGRANDES EMPRESAS
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
5/41
EL PROCESO DE AUDITORIA
LA PRACTICA DE AUDITORIA SE DIVIDE EN TRES FASES:
1.- PLANEACIN
2.- EJECUCIN
3.- EL INFORME
LA PRIMERA FASE: PLANEACIN:
RELACIN ENTRE LOS AUDITORES Y LA ENTINDAD, PARA DETERMINAR
EL ALCANCE Y OBJETIVOS, SE HACE UN BOSQUEJO DE LA SITUACINDE LA ENTIDAD, SISTEMA CONTABLES Y CONTROLES INTENROS,PERMITE ELABORAR UN PROGRAMA DE AUDITORIA.
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
6/41
ELEMENTOS PRINCIPALES DE ESTAFASE
1. CONOCIMIENTO Y COMPRENSIN DE LA ENTIDAD
2. OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORIA
3. ANLISIS PRELIMINAR DEL CONTROL INTERNO
4. ANLISIS DE LOS RIESGO Y LA MATERIALIDAD
5. PLANEACIN ESPECIFICA DE LA AUDITORIA
6. ELABORACIN DE PROGRAMAS DE AUDITORIA
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
7/41
PARA EL LOGRO DEL CONOCIMIENTO YCOMPRENSIN, SE DEBEN UTILIZAR DIFERENTES
MECANISMOS O TCNICAS QUE EL AUDITOR
DEBE DOMINAR, Y ESTAS SON:
VISITAS AL LUGAR
ENTREVISTAS Y ENCUESTAS
ANLISIS COMPARATIVOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
ANLISIS DEL FODA
RBOL DEL PROBLEMA ETC
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
8/41
2.- OBJETIVOS Y ALCANCE DE AUDITORIA
OBJETIVOS: INDICAN EL PROPSITO POR LO QUE ES CONTRATADA LA FIRMA DEAUDITORIA.
EL OBJETIVO ES INFORMAR A LA GERENCIA SOBRE EL ESTADO REAL DE LAEMPRESA, O SI ES POR CUMPLIMIENTO DE LOS ESTATUTO QUE MANDAR AEFECTUAR LA AUDITORIAS ANUALMENTE.
EL OBEJTIVO ES INFORMAR A LOS SOCIOS, A LA GERENCIA Y RESTO DEINTERESADOS SOBRE LA SITUACIN ENCONTRADA PARA QUE TOMENDECISIONES.
ALCANCE DE AUDITORIA:
ES LA EXTENSIN DEL EXAMEN , ES DECIR SE EXAMINAN LOS E.F. EN SUTOTALIDAD, O SOLO UNO DE ELLOS O ESPECIFICAMENTE SOLO UN GRUPO DECUENTAS, POR EJEMPLO: LAS C X C O CAJA.
ES EL PERODO A EXAMINAR.
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
9/41
3.- ANLISIS PRELIMINAR DEL CONTROLINTERNO
DE SU RESULTADO SE EXTENDER LA NATURALEZA YEXTENSIN DEL PLAN DE AUDITORIA
4.- ANLISIS DE LOS RIESGOS Y LAMATERIALIDAD
EL RIEGO DE AUDITORIA REPRESENTA LA POSIBILIDAD DE QUE
EL AUDITOR EXPRESE UNA OPININ ERRADA EN SU INFORME,DEBIDO A QUE LA INFORMACIN SUMINISTRADA A L ESTENAFECTADOS POR UNA DISTORISIN DEL MATERIAL
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
10/41
TIPOS DE RIESGOS:
RIESGO INHERENTE.- RIESGO DE CONTROL
RIESGO DE DETECCIN
RIESGO INHERENTE
ES LA POSIBILIDAD DE QUE EXISTAN ERRORES SIGNIFICATIVOSEN LA INFORMACIN AUDITADA, AL MARGEN DE LAEFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO RELACIONADO, SONERRORES QUE NO SE PUEDEN PREVEER.
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
11/41
RIESGO DE CONTROL
ESTN RELACIONADO CON LA POSIBILIDAD DE QUE LOSCONTROLES INTERNOS NO PREVEEN O DETECTEN FALLAS, SEPUEDE REMDIAR CON CONTROLES INTERNOS MAS EFECTIVOS.
RIESGO DE DETECCIN
ESTA RELACIONADO CON EL TRABAJO DE AUDITOR, ESTE ES LAUTILIZACIN DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA, NO
DETECTE ERRORES EN LA INFORMACIN QUE LESUMINISTRAN.
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
12/41
MATERIALIDAD
ES EL ERROR MONETARIO MXIMO QUE PUEDEEXISTIR EN EL SALDO DE UNA CUENTA SIN DALUGAR A QUE LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTN
SUSTANCIALMENTE DEFORMADOS, A LAMATERILIDAD TAMBIN SE LO CONOCE COMOIMPORTANCIA RELATIVA.
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
13/41
5.- PLANEACIN ESPECFICA DE LA AUDITORA
PARA CADA AUDITORA QUE SE VA A PRACTICAR, SE DEBEELABORAR UN PLAN, ESTE PLAN DEBE CONTENER TODO LOREFERENTE A CLCULOS MONETARIOS A COBRAR, PERSONALQUE CONFORMAN LOS EQUIPOS DE AUDITORA ETC.
6.- ELABORACIN DEL PROGRAMA DEAUDITORA
CADA MIENBRO DEL EQUIPO DE AUDITORA DEBE TENER EN SUSMANOS EL PROGRAMAS DETALLADO, DE LOS OBJETIVOS YPROCEDIMIENTOS, EJEMPLO DEBE HABER UN PROGRAMA DEAUDITORA PARA LA CUENTA CAJA, CXC Y AS SUCESIVAMENTE
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
14/41
SEGUNDA FASE EJECUCIN
EN ESTA FASE DE REALIZA LOS DIFERENTES TIPOS DE PRUEBASY ANLISIS A LOS E.F. PARA DETEMINAR SU RAZONABILIDAD,SE DETECTAN LOS ERRORES, SI LOS HAY SE EVALUAN LOSRESULTADOS DE LAS PRUEBAS Y SE IDENTIFICAN LOSHALLAZGOS, SE LABORAN LAS CONCLUSIONES Y LAS
RECOMENDACIONES Y SE LAS COMUNICAN A LASAUTORIDADES DE LA ENTIDAD.
ESTA FASE ES EL CENTRO DE LO QUE ES EL TRABAJO DEAUDITORA, DONDE SE REALIZAN TODAS LAS PRUEBAS Y SE
UTILIZAN LAS TCNICAS PARA ENCONTRAR EVIDENCIA QUESUSTENTEN EL EXAMEN.
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
15/41
ELEMENTOS DE LA FASE DE EJECUCIN.
LAS PRUEBAS DE AUDITORA
TCNICAS DE MUESTREO
EVIDENCIAS DE AUDITORA PAPELES DE TRABAJO
HALLAZGOS DE AUDITORA
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
16/41
LAS PRUEBAS DE AUDITORA
SON TCNICAS O PROCEDIMINETOS QUE UTLIZA EL AUDITOR PARALA OBTENCIN DE EVIDENCIAS: EXISTEN: PRUEBAS DE CONTROL; ANALTICAS Y SUSTANTIVAS
LAS PRUBAS DE CONTROL
ESTN RELACIONADAS CON EL GRADO DE EECITVIDAD DEL CONTROLINTERNO.
PRUEBAS ANALTICAS
SE UTILIZAN HACIENDO COMPARACIONES ENTRE DOS O MASESTADOS FINANCIEROS O HACIENDO UN ANLISIS DE LASRAZONES FINANCIERAS DE LA ENTIDAD PARA OBSERVAR SUCOMPORTAMIENTO
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
17/41
PRUEBAS SUSTANTIVAS
SE APLICAN A CADA CUENTA EN PARTICULAR ENBUSCA DE EVIDENCIAS COMPROBATORIAS, EJEMPLOARQUEO DE CAJA CHICA.
TCNICAS DE MUESTREO
SE USA ESTA TCNICA ANTE LA IMPOSIBILIDAD DE
EFECTUAR UN EXAMEN A LA TOTALIDAD DE LOSDATOS, SEALAMOS ALGUNAS:
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
18/41
TCNICAS DE MUESTREO
ALEATORIA SISTEMATICA
SELECCIN POR CELDAS
AL AZAR SELECCIN POR BLOQUES
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
19/41
TCNICAS DE MUESTREO
ALEATORIA.-
CUANDO TODOS LOS DATOS TIENE LA MISMA OPORTUNIDAD,EJEMPLO UNA LISTA DE 1000 CLIENTES, SE INTRODUCE LOS
NMEROS DEL 1 AL 1000 EN UNA TMBOLA.
SISTEMTICA.-
SE ESCOGE AL AZAR UN NMERO Y LUEGO SE DESIGNA UNINTERVALO PARA LOS SIGUIENTES NMEROS.
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
20/41
SELECCIN POR CELDAS
SE ELABORA UNA TABLA DE DISTRIBUCIN ESTADISTICA Y LUEGO SESELECCIONA UNA DE LAS CELDAS EJEMPLO: UNA LISTA DE 1000CLIENTES SE PUEDE DIVIDIR EN 5 GRUPOS (CELDAS) DE 200: 1 200;201 AL 401; 401 AL 600; 601 AL 800 Y DEL 801 AL 1000
AL AZAR
ES EL MUESTEO BASADO EN EL JUICIO DE APRECIACIN
SELECCIN POR BLOQUES:
SE SELECCIONAN LAS TRANSACCIONES SIMILARES QUE OCURRENDENTRO DE UN PERODO DADO, EJEM. SELECCIONAR 100TRANSACCIONES DE VENTAS OCURRIDAS EN LA 1ERA. SEMANA DEENERO, O 100 DE LA 3ERA. SEMANA.
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
21/41
PAPELES DE TRABAJO
SON LOS ARCHIVOS O LEGAJOS QUE MANEJA EL AUDITOR Y QUE CONTIENENTODOS LOS DOCUMENTOS QUE SUSTENTAN SU TRABAJO EFECTUADO DURANTELA AUDITORIA
LOS ARCHIVOS SE DIVIDEN EN PERMANENTES Y CORRIENTES:
ARCHIVOS PERMANENTES:
SON DOCUEMNTOS QUE SE PUEDEN UTILIZAR EN AUDITORIA FUTURAS; COMO LOSESTATUTOS DE CONTITUCIN, CONTRATOS DE ARRIENDO, INFORME DE AUDITORIASANTERIORES.
ARCHIVO CORRIENTE:
EST FORMADO POR TODOS LOS DOCUMENTOS QUE EL AUDITOR VA UTILIZANDO DURANTE
EL DESARROLLO DE SU TRABAJO Y QUE LE PERMITIRN EMITIR SU INFORME PREVIO YFINAL
LOS PAPELES DE TRABAJO CONTITUYEN LA PRINCIPAL EVIDENCIA DE LA TAREA DEAUDITORIA REALIZADA.
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
22/41
LOS PAPELES DE TRABAJO
SON UTILIZADOS PARA:
REGISTRAR EL CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU SISTEMA DE CONTROLINTERNO
DOCUMENTAR LA ESTRATEGIA DE AUDITORA
DOCUMENTAR LA EVALUACIN DETALLADA DE LOS SISTEMAS, LAS REVISIONESDE TRANSACCIONES Y LAS PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
DOCUMENTAR LOS PROCEDIMIENTOS DE LAS PREUBAS DE SUSTENTACINAPLICADAS A LA OPERACIOES DE LA ENTINDAD
MOSTRAR QUE LOS TRABAJOS DE AUDITORES FUE DEBIDAMENTESUPERVISADO Y REVISADO
NOTA: LA EFECTIVIDAD DE LOS PAPLELES DE TRABAJO DEPENDE DE LA CALIDADY NO DE LA CANTIDAD Y CONSIDERAR LAS MARCAS DE AUDITORIA.
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
23/41
TERCERA FASE: PREPARACIN DELINFORME
EL INFORME DE AUDITORIA DEBE CONTENER:
1.- DICTAMEN SOBRE LOS ESTADOS FINANCIEROS O DELREA ADMINISTRATIVA AUDITADA
2.- INFORME SOBRE LA ESTRUCTURA DEL CONTROLINTERNO DE LA ENTIDAD
3.- CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
4.- DEBEN DETALLARSE EN FORMA CLARA Y SENCILLA, LOSHALLAZGO ENCONTRADOS
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
24/41
FASES DE LA AUDITORA FINANCIERA
Conocimiento y familiarizacin con la empresa y actividad adesarrollar
Visita preliminar
Estudio y Clasificacin de la Legislacin
Estudio y Evaluacin del Sistema de Control interno
Trabajo en el Campo
Comunicacin
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
25/41
FASE I
CONOCIMIENTO Y FAMILIARIZACIN CON LA
EMPRESA Y ACTIVIDAD A DESARROLLAR.-Antes de iniciar un trabajo tan complejo y tcnico como
una Auditora Financiera es necesario que el personal sefamiliarice con los objetivos, actividades, marco Legal,informes de auditora anteriores y todo aquello que anivel general nos permita tener una idea o criterio decuales son los fines planteados y los medios con los que secuenta para la obtencin de esos fines.
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
26/41
FASE II
VISISTA PRELIMINAR.- En esta visita preliminar es necesarioque el auditor independiente defina con toda claridad cuales son susobjetivos generales y especficos. Si bien es cierto que entre algunosde sus objetivos debemos contar como objetivo general, elconocimiento de la empresa, presentacin del equipo y las razones
por la cual se va a efectuar la auditora no es menos cierto que existela necesidad que el equipo de trabajo, en esta visita venda suprofesin promoviendo cuales son los criterios y objetivos de sta,resaltando que nuestra misin es la de colaborar con la empresa demanera que sus activos , pasivo y patrimonio estn debidamentevalorados y los esfuerzos realizados por quienes la constituyenapunten a la consecucin de los objetivos, metas o tareas a ejecutaren bien de la Institucin. Por lo tanto se debera establecer lossiguientes objetivos:
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
27/41
FASE II
Objetivos Generales:
Comunicacin de las razones de ejecutar la auditora
Presentacin del equipo
Conocimiento de la Empresa
Establecimiento de los objetivos fines y metas de la organizacin
Objetivos Especficos:
Venta de la Actividad de la profesin
Promocin de la Auditora Observacin de las actividades: Administrativas, Financieras y
Operacionales
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
28/41
FASEIII
ESTUDIO Y CLASIFICACIN DE LA LEGISLACIN.- Con lafinalidad de poder aplicar con propiedad la legislacin que cubre lasoperaciones a auditar, es necesario que el equipo de trabajo en estafase determine con toda claridad cual es el marco legal a aplicar, as
como tambin las jerarquas de dichas leyes, entendindose como leya toda norma o regla de conformidad con la cual suceden los hechosque regulan los actos de la colectividad; de acuerdo a nuestro CdigoCivil La Ley es una declaracin de la voluntad soberana,que manifestada en la forma prevista por la constitucin,manda prohbe y
permite.En lo que respecta a la jerarquizacin
de la Ley podemos establecerlo en su orden as:
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
29/41
FASE III Constitucin Poltica del Estado
Leyes Decretos (Legislativos o Ejecutivos)
Estatutos
Ordenanzas, Directivas
Reglamentos
Resoluciones
Adems de la Legislacin arriba sealada podemos anexar a ellas la
aplicacin de las Normas de Auditora para el desarrollo del trabajo,Los Principios de Contabilidad de aceptacin general, las NormasTcnicas de Control Interno que no son ms que la aplicacin decriterios tcnicos generalmente aceptados que permiten mejorarsubstancialmente el proceso de control.
FASE IV
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
30/41
FASE IV
ESTUDIO Y EVALUACIN DEL SISTEMADE CONTROL INTERNO.- La columnavertebral que soporta la existencia de unaempresa esta cimentada en la eficiencia del
sistema de control Interno, es pues necesario queel personal que la constituye la organizacinconozcan la gran responsabilidad de su funcincon respectos a los objetivos de la organizacin,esto no solo presupone sino que obliga a lasorganizaciones a elaborar un plan de accin endonde se definen con claridad lo siguiente:
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
31/41
FASE IVEl estudio del sistema de control interno nos
permite conocer como estn funcionando lasactividades de la institucin, es por estonecesario que su evaluacin se realice por medios
de mtodos de control que permitan conocer lasfortalezas o debilidades existentes dentro de estosmtodos podemos sealar los siguientes:
Cuestionario de control interno Flujo diagramacin
Narrativa o descriptiva
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
32/41
METODO DE CUESTIONARIO DE CONTROLINTERNO
Los cuestionarios de control interno son preguntas elaboradas por elauditor con la finalidad de conocer la forma como se desarrollan lasactividades dentro de la empresa, estas preguntas debern serdirigidas a el conocimiento si se estn aplicando las leyes, normastcnicas de control interno y los reglamentos o resoluciones
existentes en la organizacin formas de control contable financiero yprctica de criterios sanos en la aplicacin de una actividad.
Estos cuestionarios deben ser elaborados de tal manera que lasrespuestas de parte del funcionario, empleado o trabajador seconcretan a un si, no o no aplicable y solo para casos muy especiales
se manejar una columna de observacin que permitir al auditorllamar la atencin hacia un asunto de importancia. Es cierto que lasrespuestas a este cuestionario van a ser dadas por quienes laboranen la empresa, pero; es preferible que sean llenados por miembrosde equipo de auditora.
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
33/41
METODO DE FLUJODIAGRAMACION
La aplicacin del mtodo de la flujodiagramacines la representacin grfica de las actividades dela organizacin, en este mtodo es necesarioobservar las actividades ejecutadas por personal
de la entidad y de esta manera establecer cuandose est realizando una operacin, trasladocontrol, demora, archivo, etc.
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
34/41
METODO NARRATIVA O DESCRIPTIVA
La aplicacin de este mtodo permite que tanto elauditor por medio de la tcnica de la observacincomo el usuario (directivo, empleado o trabajador)sean parte del proceso de establecer la fortaleza delSistema de Control Interno, su aplicacin entoncesdepende en mucho del conocimiento que tenga elfuncionario de la importancia de su actividad as
como de la existencia de un sistema de control.
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
35/41
METODO NARRATIVO O DESCRIPTIVO
1. Es pues de vital importancia que la narrativade las acciones que se llevan a cabo nos la digaquien diariamente realiza el trabajo y es denuestra responsabilidad adems de observardirectamente las acciones disear una pruebade cumplimiento que confirme o desmienta lainformacin entregada por el entrevistado.
FASE V
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
36/41
FASE VTRABAJO EN EL CAMPO
En esta fase se hace necesario que el trabajo apunte aconfirmar algunas observaciones realizadas por losmiembros de la organizacin, a esto se lo conoce comopruebas de cumplimiento y a obtener evidencias suficientes
y pertinentes en los casos de haber establecido hallazgosque demuestren debilidades en el sistema de control y portanto en la razonabilidad de los Estados Financieros; a estose lo conoce como la aplicacin de pruebas sustantivas.
Siendo el objetivo de la auditora establecer larazonabilidad de los Estados Financieros.
FASE VI
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
37/41
FASE VICOMUNICACIN
Esta es una de las fases ms importantes del proceso, pues de acuerdocomo se obtenga la informacin, pruebas y evidencia; la entidad tiene elderecho de conocer su situacin desde la informacin del inicio de laauditora, su alcance, los motivos por los cuales se la practica as comolas debilidades que aparezcan en el proceso, para esto el equipo de
auditora deber estar informado peridicamente de cualquier hallazgoque se considere importante y factible de inmediata correccin. Lasformas de comunicacin que se estila realizar se conocen como: Cartade Gerencia, Memorndum, Informes parciales, etc. Esto de ningunamanera elimina el hecho que al final del proceso de auditora se
presente el dictamen o el informe largo donde se recogern todos loscriterios que el Equipo de Auditora considere necesario.
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
38/41
TCNICA DE AUDITORA
Se ha establecido que la finalidad o el objetivo de laAuditora Financiera es la de determinar la razonabilidado no de los Estados Financieros, por tanto, el auditordeber cerciorarse de la autenticidad del mismo, para lo
cual utiliza tcnicas de investigacin que le va a permitirtener criterio sustentado que le faculte a dar una opinin.
En la accin de verificar la razonabilidad de los estadosFinancieros el auditor crea procedimientos con la
finalidad de elaborar un papel de trabajo, estosprocedimientos constituyen el uso de algunas tcnicas lascuales por medio de sus combinaciones permiten obtenerla evidencia suficiente que avalen los datos de los estados
analizados o determinen posibles deficiencias.
CLASIFICACIN DE LAS TCNICAS DE
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
39/41
CLASIFICACIN DE LAS TCNICAS DEAUDITORA
Tcnica de Verificacin Ocular Observacin
Comparacin Rastreo
Revisin selectiva
Tcnica de Verificacin Oral Indagacin
Tcnica de Verificacin escrita Anlisis
Conciliacin
Confirmacin
Tcnica de Verificacin documental Comprobacin
Computacin
Tcnica de Verificacin Fsica Inspeccin
OCULAR
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
40/41
OCULAR
OBSERVACIN Un hecho importante que hay que resaltar es la
necesidad de que simultneamente a la
observacin hay que elaborar una ficha que nospermita dejar sentado en un papel de trabajo loshechos significativos encontrados, nunca es buenoni para auditora ni para otra ciencia dejar los
hechos observados en la memoria, esto puedetraernos serias diferencias entre lo observado y locomentado.
5/27/2018 AUDITORIA ADMINISTRATIVA ANTECEDENTES
41/41
COMPARACIN
Es la relacin que se establece entre dos o ms conceptos,hechos, fenmenos o actividades.
En la comparacin pues, podemos observar las actividadesvs la aplicacin de las normas tcnicas de control interno,
establecer diferencias entre datos similares quecorrespondan a meses o aos diferentes como:
Costo de ventas
Liquidaciones presupuestarias
Inversiones Cartera
Ventas, etc.