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Carátula
“DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA BOUTIQUE NIKEL DE LA CIUDAD DE LOJA. PERIODO 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2015”
AUTORA:
ANDREA JUDITH CRUZ GORDILLO
DIRECTORA:
ING. MERY JAKELINE CUENCA JIMÉNEZ MG.SC.
LOJA – ECUADOR
2016
Tesis previa a optar el Grado de
Ingeniera en Contabilidad Y Auditoría,
Contador Público Auditor.
ii
ING. MERY JAKELINE CUENCA JIMÉNEZ MG.SC. DOCENTE DE LA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA DEL ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y
ADMINISTRATIVA DE LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
Y DIRECTORA DE TESIS.
CERTIFICADO DEL DIRECTOR DE TESIS
CERTIFICA:
Que la tesis denominada “DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA
BOUTIQUE NIKEL DE LA CIUDAD DE LOJA. PERIODO 01 DE ENERO
AL 30 DE JUNIO DEL 2015” presentada por la egresada Srta. Andrea
Judith Cruz Gordillo, previo a optar el grado de Ingeniera en Contabilidad
y Auditoría, Contador Público Auditor; ha sido realizado bajo mi dirección
y luego de haberla revisado autorizo su presentación ante el Honorable
Tribunal de Grado.
Loja, enero del 2016
ING. MERY JAKELINE CUENCA JIMÉNEZ MG.SC.
DIRECTORA DE TESIS
iii
AUTORÍA
Yo Andrea Judith Cruz Gordillo declaro ser autora del presente trabajo
de tesis y eximo expresamente a la Universidad Nacional de Loja y a sus
representantes jurídicos de posibles acciones legales por el contenido de
la misma.
Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja, la
publicación de mi tesis en el Repositorio Institucional- Biblioteca Virtual.
Autora: Andrea Judith Cruz Gordillo
Firma:………………………………
Cédula: 1105802324
Fecha: Loja, enero del 2016
iv
CARTA DE AUTORIZACIÓN DE TESIS POR PARTE DE LA AUTORA, PARA
LA CONSULTA, REPRODUCCIÓN PARCIAL O TOTAL, Y PUBLICACIÓN
ELECTRÓNICA DEL TEXTO COMPLETO.
Yo Cruz Gordillo Andrea Judith declaro ser autora de la tesis titulada: “DISEÑO
DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA BOUTIQUE NIKEL DE LA CIUDAD DE LOJA.
PERIODO 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2015”, como requisito para optar el
Grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, Contador Público Auditor; autorizo al
Sistema Bibliotecario de la Universidad Nacional de Loja para que con fines
académicos muestre al mundo la producción intelectual de la Universidad a través
de la visibilidad de su contenido de la siguiente manera en el repositorio digital
Institucional:
Los usuarios pueden consultar el contenido de este trabajo en el RDI, en las redes
de información del país y del exterior, con las cuales tenga convenio la Universidad.
La Universidad nacional de Loja, no se responsabiliza por el plagio o copia de la
tesis que realice un tercero.
Para constancia de esta autorización, en la ciudad de Loja, a los doce días del mes
de enero del 2016.
Firma:………………………………..
Autora: Andrea Judith Cruz Gordillo
Cédula: 1105802324
Dirección: Av. Eugenio Espejo, Barrio “Las Rosas”
Correo Electrónico: andyjud1992@hotmail.com
Celular: 0939134094
DATOS COMPLEMENTARIOS
Director de Tesis: Ing. Mery Jakeline Cuenca Jiménez Mg.Sc.
Tribunal de Grado: Lic. Carlos Nelson Cobos Suárez. Mg. Sc. (Presidente)
Lic. Blanca Luz Castillo Bermeo. Mg. Sc.
Dra. Judith María Morales Espinosa. Mg. Sc.
v
DEDICATORIA
El presente trabajo de tesis lo quiero dedicar de manera muy especial a
Dios y a la Santísima Virgen del Cisne quienes con infinito amor iluminan
cada instante de mi vida y me ha otorgado la sabiduría e inteligencia
necesaria para dar cumplimiento a este trabajo de tesis.
A mis padres Mariana y Oswaldo quienes con su apoyo incondicional me
han dado la fuerza, la ayuda y el ánimo suficiente para cumplir con mi
meta propuesta.
Andrea Judith
vi
AGRADECIMIENTO
Expreso mis más sinceros agradecimientos a la Universidad Nacional de
Loja, de manera especial a las autoridades, personal docente y
administrativo del Área jurídica, Social y Administrativa que laboran en la
Carrera de Contabilidad y Auditoría, por su colaboración durante mi
formación académica - profesional.
A mi directora de tesis Ing. Mery Jakeline Cuenca Jiménez, quien con sus
conocimientos profesionales y su acertada dirección hizo posible que el
desarrollo de mi trabajo culmine con éxito.
Al gerente – propietario de la BOUTIQUE “NIKEL” Sr. Luis Efrén Bravo
Valarezo por su paciencia y su gentil colaboración al facilitarme toda la
información necesaria para el desarrollo de la presente tesis.
AUTORA
a. TÍTULO
“DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA BOUTIQUE NIKEL DE LA
CIUDAD DE LOJA. PERIODO 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL
2015”
2
b. RESUMEN
El trabajo de tesis titulado “DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA
BOUTIQUE NIKEL DE LA CIUDAD DE LOJA. PERIODO 01 DE ENERO
AL 30 DE JUNIO DEL 2015” se orienta a proponer un sistema contable
que permita a su propietario conocer la situación económica - financiera
real de la empresa, el mismo que se llevó a cabo mediante la ejecución
de cada uno de los objetivos específicos propuestos:
Para el cumplimiento del primer objetivo que señala: Realizar un
Inventario de bienes, derechos y obligaciones que permita conocer en
forma general el patrimonio con el que cuenta actualmente la empresa; se
procedió a efectuar el conteo físico de cada uno de los artículos y valores
que posee el negocio. Para el segundo objetivo que es: Elaborar un Plan
de Cuentas que permita la personificación de las operaciones generadas
en la empresa facilitando su manejo mediante códigos de identificación;
fue necesario tomar la información del Inventario Inicial para poder
determinar las cuentas contables y los códigos a utilizar, ajustados a la
necesidad y naturaleza del negocio.
El tercer objetivo que se refiere a: Establecer un Manual de Cuentas que
presente a detalle el movimiento de cada una de las cuentas contables y
sirva como guía para el registro eficiente y oportuno de las mismas; se
cumplió a través de una explicación minuciosa de cada una de las
3
cuentas que conforman el Plan de Cuentas. Para el cumplimiento del
cuarto objetivo que dice: Aplicar el Sistema de Cuenta Múltiple que ayude
al control de la cuenta mercaderías para la generación de información
precisa y confiable; se utilizó las cuentas contables que exige el sistema
únicamente en el registro de las operaciones de compra y venta.
Así mismo para ejecutar el quinto objetivo que se refiere a: Desarrollar un
Proceso Contable registrando en forma ordenada y sistemática las
operaciones diarias de la empresa; fue necesario realizar un Inventario
Inicial, El Estado de Situación Inicial, Libro Diario, Libro Mayor, Balance
de Comprobación, Hoja de Trabajo y los Estados Financieros tales como
El Estado de Situación Económica, El Estado de Situación Financiera y El
Estado de Flujo de Efectivo. Por otro lado el sexto objetivo que indica:
Aplicar Indicadores Financieros para conocer la liquidez, actividad,
rentabilidad y endeudamiento del negocio; se cumplió a través de la
aplicación de fórmulas que relacionan la información reflejada en los
Estados Financieros.
Dentro de la metodología utilizada se aplicó el Método Científico
valiéndose de otros métodos como son el Deductivo, Inductivo,
Descriptivo, Analítico, Sintético y Matemático, así como de técnicas de
investigación como: La Observación, La Entrevista y La Revisión
Bibliográfica.
4
En los resultados se presenta todo el Proceso Contable cuyos Estados
Financieros reflejan los resultados obtenidos al 30 de Junio del 2015. En
el Estado de Situación Económica se presenta un valor en Ventas de
$41.067,79 y un Costo de Ventas de $25.346,49 cuya diferencia da como
resultado una Utilidad Bruta en Ventas de $15.721,30 que luego de
deducir Gastos y Distribuciones de $11.470,57 y $637,61 respectivamente
se obtuvo una Utilidad Neta de $3.613,12, ganancia poco favorable para
la empresa debido a que no compensa la inversión realizada.
En la estructura del Estado de Situación Financiera se pudo constatar que
el Activo Total presenta un valor de $64.414,50 dando a conocer que el
negocio cuenta con los recursos suficientes para el desarrollo de su
actividad comercial; posee un Pasivo Total de $3.695,10 y un Patrimonio
de $60.719,40; lo cual indica que la empresa tiene poca dependencia de
sus acreedores.
La aplicación de los Indicadores Financieros de liquidez, actividad,
endeudamiento y rentabilidad facilitaron conocer la situación económica -
financiera de la empresa. Sus resultados manifestaron las siguientes
falencias: La Rotación de Inventarios demuestra que el negocio convierte
sus mercaderías en Efectivo o en Cuentas por Cobrar aproximadamente
después de 173 días debido a que existen algunos artículos que han
permanecido con movimiento lento. Las Cuentas por Cobrar rotan
después de 128 días porque las deudas no se recuperan a tiempo, lo cual
5
genera la falta de disponibilidad de efectivo. Y el Margen Neto de Utilidad
fue del 8,80% lo cual resulta poco beneficioso porque no se ha llegado a
obtener una ganancia considerable en las ventas realizadas.
Finalmente, se presenta las Conclusiones y Recomendaciones de todo el
trabajo de tesis para que el Gerente Propietario las considere como una
opción en la toma de medidas correctivas que ayuden al progreso del
negocio.
6
SUMMARY
This research paper entitled "DESIGN OF AN ACCOUNTING SYSTEM IN
THE NIKEL BOUTIQUE OF THE LOJA CITY. PERIOD 01 JANUARY TO
30 JUNE OF 2015 " is aimed at proposing an accounting system that
allows its owner to know the economic situation - real financial company,
the same as was done by executing each of the objectives proposed
specific:
To fulfill the first objective, which states: Taking Inventory of assets, rights
and obligations where a general knowledge of the heritage which the
company currently has; we proceeded to perform a physical count of each
of the items and values that owns the business. For the second objective
which is: Develop a chart of accounts that allows the personification of
operations generated by the company management by facilitating their
identification code; It was necessary to take the initial inventory
information to determine the financial accounts and codes to be used,
adjusted to the need and nature of business.
The third goal relates to: Establish a Manual of Auditors to present in detail
the movement of each of the ledger accounts and serve as a guide for
efficient and timely registration thereof; It was accomplished through a
thorough explanation of each of the accounts that make up the chart of
accounts. To fulfill the fourth objective that says Apply Multiple Account
7
System help control the goods account for the generation of accurate and
reliable; accounts accounting system only requires registration of
purchase and sale was used.
Also to run the fifth objective relates to: Develop an accounting recording
process in an orderly and systematic daily operations of the company; was
necessary to make an initial inventory, to the initial situation, Daybook,
Ledger, Trial Balance, Worksheet and Financial Statements such as the
state of economic situation, the statement of financial position and the
cash flow statement . On the other hand indicates the sixth objective:
Apply Financial Indicators to meet liquidity, activity, profitability and debt of
the business; It was met through the application of formulas relating the
information reflected in the financial statements.
The observation, interview and literature review: the methodology used
within the scientific method making use of other methods such as the
deductive, inductive, descriptive, analytical, synthetic and Mathematics
and techniques as applied research.
All results Accounting Process whose financial statements reflect the
results to June 30, 2015. In the State Economic situation presents a value
of $ 41,067.79 Sales and Cost of Sales of $ 25,346.49 which the
difference occurs resulting in gross profit on sales of $ 15,721.30 that after
deducting expenses and distributions of $ 11,470.57 and $ 637.61
8
respectively Net Income of $ 3,613.12, unfavorable profit for the company
because it does not compensate was obtained investment.
In the structure of the statement of financial position it was found that the
total assets has a value of $ 64,414.50 revealing that the business has
sufficient resources to the development of its business; It has a $ 3,695.10
Total liabilities and equity of $ 60,719.40; It is indicating that the company
has little dependence of its creditors.
The application of financial indicators of liquidity, activity, indebtedness
and profitability facilitated to know the economic situation - financial
company. Their results showed the following shortcomings: inventory
turnover shows that the business makes their goods in cash or accounts
receivable after about 173 days because there are some items that have
been slow-moving. Accounts Receivable rotate after 128 days because
the debts do not recover in time, which leads to lack of cash availability.
And Net Profit Margin was 8.80%, which is not very beneficial because it
has not come to get a sizable profit on sales made.
Finally, the Conclusions and Recommendations of the whole thesis is
presented to the Managing Owner considered as an option in taking
corrective measures which support business progress.
9
c. INTRODUCCIÓN
Las empresas comerciales constituyen el sector que más ha sobresalido
en la economía nacional debido a su actividad de compra y venta, por lo
tanto, es necesario que dichas empresas manejen sus recursos
correctamente a través de un Sistema Contable ya que es una
herramienta de gran importancia que permite registrar en forma ordenada
sus actividades diarias y generar información financiera clara, confiable y
oportuna facilitando la acertada toma de decisiones.
El trabajo de tesis denominado “DISEÑO DE UN SISTEMA CONTABLE
EN LA BOUTIQUE NIKEL DE LA CIUDAD DE LOJA. PERIODO 01 DE
ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2015” pretende dar al Gerente Propietario
un aporte significativo al proporcionarle un Proceso Contable ajustado a la
necesidad y naturaleza de la empresa, así como información sobre los
resultados económicos - financieros obtenidos, dando una visión general
sobre la liquidez, actividad, endeudamiento y rentabilidad de la misma, y
además sugerencias de mejora puestas a su consideración como
alternativas para que pueda tomar las mejores decisiones que ayuden a la
buena marcha del negocio.
La estructura de la Tesis inicia con: el Título que hace referencia al tema
objeto de estudio; el Resumen que presenta una síntesis del trabajo
efectuado; la Introducción que muestra la importancia del tema, el aporte
10
a la entidad y la estructura del trabajo; la Revisión de Literatura donde
constan los contenidos teóricos que sustentan la aplicación práctica; los
Materiales y Métodos que describen los recursos y métodos utilizados en
el proceso de la tesis; los Resultados que detalla el proceso contable
realizado y la aplicación de indicadores financieros; la Discusión donde
se realiza un contraste entre los problemas encontrados y los resultados
obtenidos para determinar si se ha dado cumplimiento a los objetivos
planteados.
Así mismo se presenta las Conclusiones que describen las deficiencias
existentes en la Boutique “Nikel” con sus respectivas Recomendaciones
que son alternativas de solución a considerar por el gerente propietario en
su toma de decisiones para que se realicen los correctivos necesarios. La
Bibliografía que detalla los libros, páginas de internet y demás
documentación utilizada como fuente de consulta para respaldar la
fundamentación de la teoría y el trabajo de campo realizado y, finalmente
se encuentra los Anexos que hacen referencia a la documentación que
complementa la información y justifica el desarrollo del trabajo de tesis.
11
d. REVISIÓN DE LITERATURA
EMPRESA
“Es la entidad u organización que se establece en un lugar determinado
con el fin de desarrollar actividades relacionadas con la producción y
comercialización de bienes y servicios para satisfacer las diversas
necesidades humanas, con el propósito principal de obtener una ganancia
por la inversión realizada.”1
Clasificación
Por su Naturaleza
Empresas Industriales.- Son aquellas que se dedican a la
transformación de materias primas en nuevos productos.
Empresas Comerciales.- Son aquellas que se dedican a la compra-
venta de productos terminados.
Empresas de Servicios.- Son aquellas que se dedican a la venta de
servicios a la colectividad.
1 ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz (2007). Contabilidad General. Primera Edición. Editorial EDILOJA CÍA.LTDA, Loja-Ecuador, pág.: 15
12
Por el Sector al que Pertenecen
Publicas: Son aquellas cuyo capital pertenece al Estado.
Privadas: Son aquellas cuyo capital pertenece a las personas
naturales o jurídicas.
Mixtas: Son aquellas cuyo capital pertenece tanto al sector público
como al sector privado.
Por su Capital
Unipersonales: Su capital pertenece a una persona.
Pluripersonales: Su capital pertenece a dos o más personas.”2
EMPRESAS COMERCIALES
“Es aquel sector que más sobresale en la economía de un país y está
conformado por empresas legalmente constituidas que se dedican a la
compra y venta de diferentes productos comerciales, por lo que se ha
constituido en un generador de fuentes de trabajo a mayor nivel debido a
su desarrollo acelerado que ha tenido en los últimos tiempos.”3
2 ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz (2007). Contabilidad General. Primera Edición. Editorial EDILOJA CÍA.LTDA, Loja-Ecuador, pág.: 16-17 3 SINISTERRA VALENCIA, Gonzalo y POLANCO IZQUIERDO, Luis. (2007). Contabilidad Administrativa. Segunda Edición. Eco Ediciones. Bogotá – Colombia. Pág.8
13
Finalidad
Las empresas comerciales tienen como finalidad principal la obtención de
la máxima rentabilidad y los mejores resultados a corto plazo, dando un
buen servicio a los clientes, generando fuentes de trabajo y contribuyendo
al desarrollo del país.
Clasificación
Mayoristas: Son aquellos comerciantes que únicamente realizan el
comercio al por mayor, es decir solo venden en grandes cantidades y
se enfocan al sector empresarial y a los minoristas.
Minoristas: Son aquellos comerciantes que realizan el comercio al por
menor, es decir venden cantidades pequeñas dirigiéndose
exclusivamente al consumidor final.
CONTABILIDAD
“Es un sistema de información que permite recopilar, ordenar, clasificar,
registrar, procesar y expresar en términos monetarios la información
generada por la actividad de una entidad, la misma que previamente
analizada e interpretada ayuda al empresario a conocer la situación real
de su empresa y a la acertada toma de decisiones.”4
4 SOLÁ TEY, Magda. (2009). Introducción a la Contabilidad. Segunda Edición. Editorial McGraw-Hill, España, Pág.:30
14
Objetivo
El objetivo fundamental es servir como instrumento de información, es
decir dar a conocer la situación de la empresa en su aspecto económico –
financiero mostrando los resultados obtenidos en cada ejercicio
económico y las causas de dichos resultados.
Clasificación
Contabilidad Comercial: Es aquella que registra las operaciones
mercantiles de compra y venta.
Contabilidad de Costos: Aplicable a las empresas que se dedican a la
transformación de materia prima en productos terminados.
Contabilidad de Servicios: Permite registrar las actividades de las
empresas dedicadas a la prestación de servicios.
Contabilidad Bancaria: Registra las operaciones de las Instituciones
del Sistema Financiero.
Contabilidad Gubernamental: Se aplica a las Instituciones del sector
público. ”5
5ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz. (2007). Contabilidad General. Primera Edición. Editorial EDILOJA CÍA.LTDA. Loja-Ecuador. Pág.: 19-20, 31-32
15
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados (PCGA)
“Son un conjunto de normas que regulan la Contabilidad y sirven como
guía para la adecuada contabilización y formulación de los Estados
Financieros. Entre los principales principios se encuentran:
Ente Contable: Lo constituye la empresa como entidad que desarrolla
la actividad económica.
Equidad: El registro de los hechos económicos y su información se
basa en la igualdad, sin preferencia para ninguno en particular.
Período de Tiempo: La contabilidad provee información de la
empresa por períodos de tiempo iguales, con la finalidad de poder
establecer comparaciones y realizar un análisis que permita una
adecuada toma de decisiones.
Continuidad del Ente Contable: Los principios contables parten del
supuesto de la continuidad de las operaciones del ente contable,
empresa en marcha, a menos que se indique lo contrario.
Medición en Términos Monetarios: La contabilidad cuantifica en
términos monetarios (dólares) los recursos, las obligaciones y los
cambios que se producen en ellos.
16
Uniformidad: La contabilidad debe ser uniforme de un período a otro
de tal manera que permita una mejor utilización de la información y de
la presentación de los Estados Financieros.
Unidad de Medida: Los diferentes recursos y hechos económicos
deben reconocerse en una misma unidad de medida generalmente la
moneda de curso legal de cada país (En nuestro país es el dólar).
Partida Doble: Significa que en cada transacción se registran dos
efectos: uno que recibe y otro que entrega, por lo tanto afectará por lo
menos a dos cuentas contables por igual valor para que exista
equilibrio. La aplicación de la Partida Doble se fundamenta en los
siguientes hechos: Cuando hay una persona que vende hay otra que
compra; Cuando hay una persona que entrega hay otra que recibe; y
No existe deudor sin acreedor y viceversa.
CONTABILIDAD COMERCIAL
“Es aquella contabilidad que se aplica específicamente en empresas
comerciales. Se encarga de registrar aquellas operaciones de compra y
venta de productos y se caracteriza por llevar un tratamiento o control
permanente sobre la cuenta Mercaderías de modo que se conozca al
momento la existencia real de todos los artículos que conforman el
inventario.”6
6 ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro. (2011). Contabilidad General. Séptima edición, McGraw-Hill educación. Bogotá - Colombia. Pág.: 9
17
Tratamiento de la Cuenta Mercaderías
La Cuenta Mercaderías se utiliza en las empresas comerciales para
registrar los movimientos del inventario de los bienes que el empresario
destina para la venta con el objetivo de satisfacer las necesidades de la
sociedad y obtener una ganancia, es por ello que es necesario su control
permanente.
Sistemas de Control
Para el registro contable y control del inventario de mercaderías, existen
dos sistemas: El Sistema de Inventario Permanente y El Sistema de
Cuenta Múltiple.
Sistema de Inventario Permanente
“Este sistema tiene la ventaja que en cualquier momento se puede
determinar el valor del inventario y conocer la utilidad de las ventas. Su
aplicación consiste en controlar el movimiento de la cuenta Mercaderías
mediante la utilización de tarjetas Kardex las mismas que permiten
conocer el valor y la existencia física de los productos en forma
permanente. Se requiere de una tarjeta Kardex para el control de cada
uno de los artículos destinados a la venta.
18
Sistema de Cuenta Múltiple
Denominado también Sistema de Inventario Periódico, consiste en
controlar el movimiento de la cuenta Mercaderías en varias o múltiples
cuentas que por su nombre indica a que se refiere cada una de ellas,
además se requiere la elaboración de inventarios periódicos o
extracontables que se obtienen mediante la toma o constatación física de
la mercadería que existe en la empresa en un momento determinado. Las
cuentas que integran el Sistema de Cuenta Múltiple son:”7
Mercaderías
Esta cuenta se utiliza para registrar el valor del inventario inicial de
mercaderías y al final del periodo para ingresar el valor del inventario final
de mercaderías. Para determinar el inventario se procede a realizar la
toma física que consiste en realizar la constatación de todos los artículos
a través del conteo y valoración a precio de costo.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
xx-xx-xx -xx-
Caja xxxx
Caja Chica xxxx
Bancos xxxx
Mercaderías xxxx
Cuentas por Cobrar xxxx
Capital xxxx
P/r El Inventario Inicial
7 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. (2011). Contabilidad General. Décima Edición. Editorial ESCOBAR. Quito – Ecuador. Pág.: 107,115
19
Ventas
Sirve para registrar la salida de mercaderías de la empresa a precio de
venta ya sea al contado o a crédito.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
xx-xx-xx -xx-
Caja xxxx
Ventas xxxx
IVA en Ventas xxxx
P/r Ventas correspondiente a la semana del …….
Devolución en Ventas
Registra el retorno de las mercaderías que los clientes pueden realizar a
la empresa por no estar de acuerdo con el pedido.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
xx-xx-xx -xx-
Devolución en Ventas xxxx
IVA en Ventas xxxx
Caja xxxx
P/r La devolución de la mercadería
Descuento en Ventas
Registra las rebajas en las ventas que la empresa concede ya sea por
pago al contado o por el monto de venta.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
xx-xx-xx -xx-
Caja xxxx
Descuento en Ventas xxxx
Ventas xxxx
IVA Ventas xxxx
P/r La venta de mercadería con descuento
20
Compras
Registra las adquisiciones de mercadería que la empresa realiza a sus
proveedores ya sean al contado o a crédito.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
xx-xx-xx -xx-
Compras xxxx
IVA en Compras xxxx
Cuentas por Pagar a Proveedores
xxxx
P/r Compra de Mercadería según factura N°….
Devolución en Compras
Registra el retorno de mercaderías que la empresa realiza a sus
proveedores cuando estas no han sido despachadas correctamente.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
xx-xx-xx -xx-
Caja xxxx
Devolución en Compras xxxx
IVA en Compras xxxx
P/r Devolución de mercadería al proveedor
Descuento en Compras
Registra las rebajas que los proveedores conceden a la empresa en las
compras de mercadería, por pago al contado o por el monto de la compra.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
xx-xx-xx -xx-
Compras xxxx
IVA en Compras xxxx
Descuento en Compras xxxx
Bancos xxxx
P/r Compra de Mercadería según factura N°…
21
Transporte en Compras
Registra el valor del flete que se cancela para trasladar la mercadería
comprada en otros lugares u otras ciudades a la empresa.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
xx-xx-xx -xx-
Transporte en Compras xxxx
Bancos xxxx
P/r Pago de Transporte de la Mercadería
Regulación de la Cuenta Mercaderías
“La aplicación del Sistema de Cuenta Múltiple exige que al final del
ejercicio contable se regule esta cuenta, con la finalidad de cerrar el saldo
de las cuentas de apoyo y registrar el valor del Inventario Final de
Mercaderías; y determinar la Utilidad Bruta en Ventas. Para proceder con
la regulación de mercaderías es indispensable conocer el saldo de las
diferentes cuentas utilizadas, para lo cual se acude al libro mayor,
únicamente el valor del inventario final de mercaderías se obtiene
mediante constatación física.”8
Compras Netas
Se obtiene restando las compras brutas menos las devoluciones y los
descuentos en compras. Su fórmula es: 8 ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz. (2007). Contabilidad General. Primera Edición. Editorial EDILOJA CÍA.LTDA. Loja-Ecuador. Pág.: 172
22
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
xx-xx-xx -xx-
Devolución en Compras xxxx
Descuento en Compras xxxx
Compras xxxx
P/r Determinar las Compras Netas
Ventas Netas
Se obtiene restando las ventas brutas menos las devoluciones y los
descuentos en ventas. Su fórmula es:
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
xx-xx-xx -xx-
Ventas xxxx
Devolución en Ventas xxxx
Descuento en Ventas xxxx
P/r Las Ventas Netas
Costo de Ventas
Se obtiene sumando el inventario inicial de mercaderías y las compras
netas, menos el inventario final de mercaderías. Su fórmula es:
CN = CB - Dv.C - Ds.C
VN = VB - Dv.V - Ds.V
CV = IIM + CN – IFM
23
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
xx-xx-xx -xx-
Costo de Ventas xxxx
Mercadería (Inv. Inicial) xxxx
Compras (Netas) xxxx
P/ Mercadería Disponible para la Venta y el Costo de Ventas
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
xx-xx-xx -xx-
Mercadería (Inv. Final) xxxx
Costo de Ventas xxxx
P/r El Inventario Final de Mercaderías
Utilidad Bruta en Ventas
Se obtiene cuando las ventas netas son mayores al costo de ventas.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
xx-xx-xx -xx-
Ventas (Netas) xxxx
Costo de Ventas xxxx
Utilidad Bruta en Ventas
xxxx
P/r La Utilidad Bruta en Ventas del Periodo
Pérdida Bruta en Ventas
Se determina cuando el costo de ventas es mayor a las ventas netas.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
xx-xx-xx -xx-
Ventas (Netas) xxxx
Perdida en Ventas xxxx
Costo de Ventas xxxx
P/r La pérdida Bruta en Ventas del Periodo
24
Mercadería Disponible para la Venta
Se determina sumando el inventario inicial de mercaderías más las
compras netas. Su fórmula es:
Inventario Final de Mercaderías
Se obtiene sumando el inventario inicial de mercaderías y las compras
netas, menos el costo de ventas. Su fórmula es:
SISTEMA CONTABLE
“Es una estructura organizada mediante la cual se recoge información de
las operaciones comerciales de una empresa valiéndose de los diferentes
documentos de soporte para proporcionar una información cuantificada,
necesaria para dar a conocer su situación económica y financiera. Tiene
como objetivo principal generar Información que sea comprensible, útil,
confiable y comparable.”9
Estructura
El Sistema Contable de cualquier empresa debe ejecutarse en tres pasos
básicos que son: 9 ZAPATA SÁNCHEZ Pedro y ZAPATA SÁNCHEZ Mercedes. (2004), Introducción a la Contabilidad y Documentos Mercantiles, Segunda Edición, Holo, Editorial, Quito, Pág.: 25-26
MDV = IIM + CN
IFM= IIM + CN - CV
25
PLAN DE CUENTAS
Para iniciar un Sistema Contable, toda empresa debe estructurar un Plan
de Cuentas que detalle en forma ordenada todas las cuentas y
subcuentas que conforman el Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingresos,
Costos y Gastos de una empresa, las mismas que se manejarán con un
código de identificación que puede ser numérico o alfabético para facilitar
la realización del Proceso Contable.
CLASIFICACIÓN DE LA INFORMACIÓN
La información se debe clasificar en
categorías, es decir se deben agrupar y
asignar un nombre contable a aquellas
transacciones a través de las cuales se recibe
o se paga dinero.
REGISTRO DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA
Es el registro sistemático de las transacciones
en los libros de contabilidad expresados en
términos monetarios.
RESUMEN DE LA INFORMACIÓN
Consiste básicamente en reflejar los
resultados obtenidos a través de los Estados
Financieros e interpretar dicha información
para facilitar la toma de decisiones.
PROCESO
CONTABLE
26
No se puede hablar de un Plan de Cuentas uniforme para todas las
empresas, su estructura se basa en la actividad y necesidad de la
empresa y en características tales como:
Flexibilidad que permita en lo posterior agregar nuevas cuentas;
Jerarquizado para cada uno de los grupos y subgrupos de partidas
que conforman los Estados Financieros; y,
Claridad en las descripciones y denominaciones de las cuentas
contables.
MANUAL DE CUENTAS
Es una guía que permite conocer en forma detallada el movimiento que
posee cada una de las cuentas contables incluidas en el Plan de Cuentas,
proporcionando información precisa acerca del concepto, las razones del
por qué se debitan y acreditan, así como del saldo que deben tener.
PROCESO CONTABLE
“Conjunto de pasos sistemáticos, lógicos y ordenados que el contador
debe seguir desde el momento mismo en que se pone en marcha la
empresa y durante toda su existencia. Este proceso permite conocer la
información contable para cada año de actividad.”10
10 ZAPATA SÁNCHEZ Pedro y ZAPATA SÁNCHEZ Mercedes. (2004), Introducción a la Contabilidad y Documentos Mercantiles, Segunda Edición, Holo, Editorial, Quito, Pág.: 51-52
27
P R O C E S O C O N T A B L E
ELABORADO POR: Autora
Libros Auxiliares
Ajustes
28
DOCUMENTACIÓN FUENTE
Son todos los comprobantes debidamente autorizados y extendidos por
escrito, en los que se encuentra información necesaria para respaldar y
justificar legalmente las operaciones que se realizan dentro de la
empresa.
Clasificación
La documentación fuente se clasifica en: Documentos Negociables y
Documentos no Negociables
Documentos Negociables
Son documentos que se utiliza principalmente para sustituir al dinero en
efectivo y se denominan negociables porque pueden pasar de una
persona a otra antes de su vencimiento. Por ejemplo:
Cheque
Es un documento utilizado como medio de pago a través del cual una
persona ordena a una institución financiera la extracción de dinero de su
cuenta bancaria a favor de otra persona denominada beneficiario siempre
y cuando tenga disponibilidad de fondos.
29
Letra de Cambio
La Letra de Cambio es un documento mercantil por medio del cual una
persona solicita a otra le pague una determinada cantidad de dinero,
especificándose la fecha y el lugar en el cual se efectuará el pago.
La existencia de la firma del deudor en el documento prueba su
aceptación convirtiéndose en una orden incondicional de pago, debiendo
observarse previamente si cumple con el valor, el plazo, los intereses y el
lugar previsto.
30
Pagaré
Es un título que registra una obligación de pago. La persona que lo emite
se compromete a pagar al beneficiario cierta cantidad de dinero en un
plazo estipulado. También se puede realizar pagos parciales y debe ser
aceptado de forma obligatoria por el beneficiario registrando su abono en
el cuerpo del pagaré y entregando por ello un recibo hasta recibir el pago
íntegro.
Cuando en el pagaré se especifica un porcentaje (%) de interés, éste es
sobre el valor nominal y el mismo se paga desde la fecha en que se
expide el pagaré hasta su vencimiento. Por lo tanto, al vencimiento del
documento el deudor debe cancelar el capital más el interés.
31
Documentos no Negociables
Son documentos que plasman la legalidad de las operaciones que se
realizan dentro de una empresa y sirven de sustento para los respectivos
registros contables. Por ejemplo:
Factura
Es un documento que refleja información detallada sobre la realización de
una operación económica de compraventa o de prestación de servicios,
es una herramienta principal de uso diario y de carácter obligatorio para
los negocios en la ejecución de sus actividades.
32
Comprobante de Retención
Son documentos que justifican la retención de impuestos del IVA o IR por
parte de los agentes de retención según los porcentajes establecidos por
la ley, obligando con ello a su declaración y cancelación ante el SRI a
favor del sujeto pasivo retenido.
Notas de Débito
Es un documento emitido por concepto de pagos adicionales cargados a
cuenta del comprador, incrementando su deuda ya sea por error de
facturación, intereses, transporte, u otros valores a favor del proveedor.
33
Notas de Crédito
Es un documento que permite la acreditación de un determinado valor a
cuenta del comprador por concepto de anulación de ventas, errores por
exceso de facturación, descuentos especiales, devoluciones, etc.
INVENTARIO INICIAL
Es un documento que refleja el conteo y constatación física de los bienes,
derechos y obligaciones con los que cuenta la empresa para su normal
operatividad en el mercado, dividiéndose en Activo, Pasivo y Patrimonio.
BOUTIQUE “NIKEL”
INVENTARIO INICIAL
AL…. DE….…….. DEL…….
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
TOTAL
34
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Es una demostración contable que se determina al inicio de las
actividades mercantiles o al inicio de cada ejercicio económico con el
objetivo de dar conocer al propietario con lo que cuenta realmente su
negocio para iniciar su actividad.
BOUTIQUE “NIKEL”
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL…. DE…. DEL….
(Expresado en Dólares)
Loja,…. de…. del….
F:…………………………………. F:………………………………….
Gerente Contadora
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.01. Caja xxxx
1.1.02. Caja Chica xxxx
1.1.03. Bancos xxxx
1.1.04. Mercaderías xxxx
1.1.05. Cuentas por Cobrar xxxx
1.1.09. Suministros de Oficina xxxx
1.1.10. Suministros de Aseo y Limpieza xxxx
1.1.15. Otros Bienes y Enseres Corrientes xxxx
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
xxxx
1.2. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
1.2.03. Equipo de Computación xxxx
1.2.05. Muebles y Enseres xxxx
TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
xxxx
TOTAL ACTIVOS
xxxx
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
xxxx
TOTAL PASIVO CORRIENTE xxxx
TOTAL PASIVOS xxxx
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL
3.1.01. Capital xxxx
TOTAL PATRIMONIO xxxx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx
35
LIBRO DIARIO
Es el registro diario, ordenado, cronológico y sistemático de las diferentes
operaciones o transacciones de la empresa, contabilizadas a través de
asientos contables cuya información servirá como base para el registro en
el libro mayor.
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares)
FOLIO N°….
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
TOTAL
LIBRO MAYOR
Es el segundo registro contable que presenta de forma individual el
movimiento de cada una de las cuentas y subcuentas registradas en el
libro diario así como su correspondiente saldo.
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO:
NOMBRE DE LA CUENTA: FOLIO N°….
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
TOTAL
36
Libros Auxiliares
Son libros de estructura muy variada complementarios a los libros
principales, contienen el detalle de los registros contables necesarios para
el control de las operaciones elaboradas en base a los comprobantes de
contabilidad o documentos de soporte. Así tenemos:
Auxiliares de Compras
Registra todas las compras de mercadería realizadas por la empresa ya
sea al contado o a crédito.
BOUTIQUE “NIKEL”
AUXILIAR DE COMPRAS
MES: ………… ANEXO N°….…
FECHA PROVEEDOR N° DE
FACTURA SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL FACTURA
CONTADO CRÉDITO
TOTAL
Auxiliares de Ventas
Registra a detalle todas las ventas de mercadería al contado, a crédito o
con tarjeta de crédito.
BOUTIQUE “NIKEL”
AUXILIAR DE VENTAS
SEMANA: ………… ANEXO N°….…
FECHA DESCRIPCIÓN N° DE
FACTURA SUBTOTAL
IVA 12%
TOTAL FACTURA
ANT. RET. IVA
ANT. RET.
IR CONTADO
TARJETA DE
CRÉDITO CRÉDITO
Total
37
Auxiliares de Cuentas por Cobrar
Registra a detalle los valores por adquisición, abono y saldo de cada uno
los clientes que adeudan a la empresa por concepto de ventas a crédito.
BOUTIQUE “NIKEL”
AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR
CLIENTE: Anexo N°….… FECHA DETALLE DEUDA ABONO SALDO
TOTAL
Rol de Pagos y Rol de Provisiones Sociales
Son documentos utilizados mensualmente por las empresas para registrar
los ingresos y egresos correspondientes a sueldos o remuneraciones
según lo pactado en el contrato de trabajo. Sirve como soporte para
justificar el desembolso de dinero en los negocios y realizar el
correspondiente registro contable del aporte personal de cada empleado
(9.45%), la obligación patronal (12.15%) y los beneficios sociales que por
ley les corresponde a cada uno de los trabajadores.
BOUTIQUE “NIKEL”
ROL DE PAGOS
MES: ………… ANEXO N°….…
N° NOMBRES CARGO
INGRESOS EGRESOS TOTAL
A
PAGAR
FIRMA SUELDO
FONDOS
DE
RESERVA
TOTAL
APORTE
INDIVIDUAL
9.45%
ANTICIPO
DE
SUELDO
TOTAL
TOTAL
F:…………………………………. F:………………………………….
Gerente Contadora
38
BOUTIQUE “NIKEL”
ROL DE PROVISIONES SOCIALES
MES: ………… ANEXO N°….…
N° NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO SUELDO 13 ER
SUELDO 14 TO
SUELDO
APORTE PATRONAL
VACACIONES TOTAL APORTE 11.15%
IECE-SECAP 1%
TOTAL
F:…………………………………. F:………………………………….
Gerente Contadora
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Es un documento de gran importancia que agrupa el registro realizado en
el libro diario y en el libro mayor, dando a conocer si las transacciones
comerciales han sido adecuadamente registradas para proceder a la
elaboración de los Estados Financieros.
BOUTIQUE “NIKEL”
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL…. DE….DEL….
(Expresado en Dólares)
N° CÓDIGO CUENTAS SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
TOTAL
F:…………………………………. F:………………………………….
Gerente Contadora
39
Ajustes
Son asientos contables que modifican y determinan el verdadero saldo de
las cuentas contables al finalizar el periodo contable, necesario para
elaborar los Estados Financieros. Los ajustes que con mayor frecuencia
se presentan son aquellos que se refieren a:
Provisiones
Representan el costo que la empresa asume por determinados clientes
que no cancelarán sus deudas. Su cálculo se realiza a través del método
legal cuya fórmula es:
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
xx-xx-xx -xx-
Cuentas Incobrables xxxx
Provisión de Cuentas Incobrables
xxxx
P/r Provisión de Cuentas Incobrables
Consumo
Registra el consumo de los materiales al finalizar el periodo contable.
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
xx-xx-xx -xx-
Consumo de Materiales de Oficina xxxx
Materiales de Oficina xxxx
P/r El Consumo de Materiales de Oficina
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
xx-xx-xx -xx-
Consumo de Materiales de Aseo y Limpieza xxxx
Materiales de Aseo y Limpieza xxxx
P/r El Consumo de Materiales de Aseo y Limpieza
Provisión de Cuentas Incobrables = Cuentas por Cobrar x 1%
40
Ajuste de Depreciaciones
Es el proceso de asignar al Gasto el Costo de un activo fijo tangible
durante el periodo en el cual se usa. Su cálculo se lo realiza a través del
método de línea recta cuya fórmula es:
FECHA DETALLE DEBE HABER
xx-xx-xx -xx-
Depreciación de Equipo de Oficina xxxx
Depre. Acum. de Equipo de Oficina xxxx
P/r La Depreciación del Equipo de Oficina
FECHA DETALLE DEBE HABER
xx-xx-xx -xx-
Depreciación de Equipo de Computación xxxx
Depre. Acum. de Equipo de Computación
xxxx
P/r La Depreciación del Equipo de Computación
FECHA DETALLE DEBE HABER
xx-xx-xx -xx-
Depreciación de Muebles y Enseres xxxx
Depre. Acum. de Muebles y Enseres xxxx
P/r La Depreciación de los Muebles y Enseres
Cierre del Ciclo Contable
“El cierre del ciclo contable hace referencia a las cuentas de resultados
(ingresos y gastos) que tienen aplicación y uso en cada ejercicio
económico, por lo tanto, se procede al cierre de estas cuentas al final del
período para determinar si existe ganancia o pérdida.”11
11 ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz (2007). Contabilidad General. Primera Edición. Editorial
EDILOJA CÍA.LTDA, Loja-Ecuador, pág.: 428-431
𝐃𝐄𝐏𝐑𝐄𝐂𝐈𝐀𝐂𝐈Ó𝐍𝐕𝐀𝐋𝐎𝐑 𝐀𝐂𝐓𝐔𝐀𝐋 − 𝐕𝐀𝐋𝐎𝐑 𝐑𝐄𝐒𝐈𝐃𝐔𝐀𝐋
𝐕𝐈𝐃𝐀 Ú𝐓𝐈𝐋(𝐀Ñ𝐎𝐒)
41
HOJA DE TRABAJO
Es un documento que agrupa todas las cuentas que conforman los
balances permitiendo organizar la información y realizar los ajustes
necesarios para evitar posibles errores al momento de elaborar los
Estados Financieros.
BOUTIQUE “NIKEL”
HOJA DE TRABAJO
AL…. DE…. DEL….
(Expresado en Dólares)
N° CÓDIGO CUENTA
SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE
RESULTADOS EST. DE SIT. FINANCIERA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO Y
PATRIMONIO
TOTAL
ESTADOS FINANCIEROS
Es una fotografía que resume instantáneamente y en términos monetarios
la información de todo el proceso contable dando a conocer la situación
económica-financiera real de la empresa al finalizar el año fiscal,
facilitando su comprensión e interpretación para la acertada toma de
decisiones.
Estado de Situación Económica
Es un documento contable que indica a detalle los ingresos y los gastos
generado por la entidad, así como las ganancias o pérdidas obtenidas
durante un ejercicio fiscal.
42
BOUTIQUE “NIKEL”
ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA
DEL…. AL…. DEL….
(Expresado en Dólares)
1. INGRESOS
1.1. INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01. Ventas xxxx
5.1.01. (-) Costo de Ventas xxxx
4.1.02. (=) Utilidad Bruta en Ventas xxxx
TOTAL INGRESOS xxxx
6. GASTOS
6.1. GASTOS ADMINISTRATIVOS
6.1.01. Sueldos xxxx
6.1.02. Aporte Patronal al IESS xxxx
6.1.03. Décimo Tercer Sueldos xxxx
6.1.04. Décimo Cuarto Sueldo xxxx
6.1.05. Fondos de Reserva xxxx
6.1.06. Vacaciones xxxx
6.1.07. Honorarios Profesionales xxxx
6.1.08. Arriendo xxxx
6.1.09. Servicio de Seguridad xxxx
6.1.10. Publicidad xxxx
6.1.11. Cuentas Incobrables xxxx
6.1.12. Gasto Suministros de Oficina xxxx
6.1.13. Gasto Suministros de Aseo y Limpieza xxxx
6.1.14. Servicios Básicos xxxx
6.1.15. Mantenimiento y Adecuación de Local xxxx
6.1.17. Depreciación de Equipo de Computación xxxx
6.1.18. Depreciación de Muebles y Enseres xxxx
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS xxxx
(-) TOTAL GASTOS xxxx
3.2.01. UTILIDAD DEL EJERCICIO xxxx
2.1.06. Participación a Trabajadores (15%) xxxx
3.2.03. UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO xxxx
Loja,…. de…. del….
F:…………………………………. F:………………………………….
Gerente Contadora
Estado de Situación Financiera
Es aquel Estado que permite conocer la totalidad de activos, pasivos y
patrimonio con el que cuenta realmente la Empresa al final de un ejercicio
económico.
43
BOUTIQUE “NIKEL”
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL…. AL…. DEL…..
(Expresado en Dólares)
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.01. Caja xxxx
1.1.02. Caja Chica xxxx
1.1.03. Bancos xxxx
1.1.04. Mercaderías xxxx
1.1.05. Cuentas por Cobrar xxxx xxxx
1.1.07. (-) Provisión de Cuentas Incobrables (xxxx)
1.1.09. Suministros de Oficina xxxx
1.1.10. Suministros de Aseo y Limpieza xxxx
1.1.14. Anticipo Retención en la Fuente del IR xxxx
1.1.15. Otros Bienes y Enseres Corrientes xxxx
TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxxx
1.2. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
1.2.03. Equipo de Computación xxxx xxxx
1.2.04. (-) Depre. Acum. de Equipo de Computación (xxxx)
1.2.05. Muebles y Enseres xxxx xxxx
1.2.06. (-) Depre. Acum. de Muebles y Enseres (xxxx)
TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO xxxx
TOTAL ACTIVO xxxx
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.01. Cuentas por Pagar a Proveedores xxxx
2.1.02. Obligaciones IESS por Pagar xxxx
2.1.03. Beneficios Sociales por Pagar xxxx
2.1.05. IVA por Pagar xxxx
2.1.06. Participación a Trabajadores (15%) xxxx
TOTAL PASIVO CORRIENTE xxxx
TOTAL PASIVO xxxx
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL
3.1.01. Capital xxxx
3.2. RESULTADOS
3.2.03. Utilidad Neta del Ejercicio xxxx
TOTAL PATRIMONIO xxxx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx
Loja,…. de…. del….
F:…………………………………. F:………………………………….
Gerente Contadora
44
Estado de Flujo de Efectivo
Es un informe que da a conocer los ingresos y desembolsos de efectivo
utilizados en las actividades de operación, actividades de inversión y
actividades de financiamiento, necesario para evaluar la habilidad de la
empresa en la generación de dinero y con ello cumplir con sus
obligaciones y sus proyectos de inversión y expansión.
Actividades de Operación
Las actividades de operación comprenden las transacciones de entrada y
salida de efectivo que constituyen la principal fuente de producción de
ingresos para la empresa.
Actividades de Inversión
Comprende los desembolsos realizados para adquirir activos que serían
capaces de generar ingresos y flujos de efectivo en el futuro.
Actividades de Financiamiento
Corresponde a las actividades de financiamiento por entidades financieras
a Corto o Largo Plazo.
45
BOUTIQUE “NIKEL”
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES
Ventas xxxx
Cuentas por Cobrar xxxx
TOTAL EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES xxxx
EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES / EMPLEADOS
Pago por Compra de Mercadería xxxx
Pago a Proveedores xxxx
Anticipo de Sueldo xxxx
Pago Suministros de Oficina xxxx
Pago Suministros de Aseo y Limpieza xxxx
Pago de Impuestos xxxx
Pago de Transporte en Compras xxxx
Pago de Sueldos xxxx
Pago al IESS xxxx
Pago Honorarios Profesionales xxxx
Pago Arriendo xxxx
Pago Servicio de Seguridad xxxx
Pago Publicidad xxxx
Pago Servicios Básicos xxxx
Pago Mantenimiento y Adecuación de Local xxxx
TOTAL EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES / EMPLEADOS ( xxxx)
TOTAL FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN xxxx
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
xxxx
TOTAL FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN xxxx
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
xxxx
TOTAL FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO xxxx
AUMENTO O DISMINUCIÓN DEL EFECTIVO
AUMENTO NETO DEL EFECTIVO xxxx
EFECTIVO AL INICIO DEL AÑO xxxx
SALDO DEL EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO xxxx
Loja,…. de…. del….
F:…………………………………. F:………………………………….
Gerente Contadora
46
Notas Aclaratorias a los Estados Financieros
Representan la divulgación de cierta información que no está
directamente reflejada en dichos Estados Financieros y que es de gran
utilidad para que los usuarios de la información financiera tomen
decisiones con una base objetiva.
Se deberá poner especial cuidado en la redacción y presentación de las
notas explicativas a los Estados Financieros a fin de asegurar que éstas
sean fácilmente entendidas e interpretadas. Deben ser entregadas en
hojas tamaño oficio (debidamente identificadas con el nombre de la
empresa) y adheridas a los Estados Financieros a fin de garantizar un
fácil manejo y su posterior archivo.
ANÁLISIS FINANCIERO
“El análisis financiero consiste en estudiar la información que contienen
los Estados Financieros básicos por medio de metodologías plenamente
aceptados por la comunidad financiera, con el objetivo de tener una base
más sólida y analítica para la toma de decisiones. Existen tres métodos
para realizar un análisis financiero, estos son:
Análisis Horizontal
Análisis Vertical
Análisis por Razones Financieras”12
12 GUAJARDO CANTÚ, Gerardo y ANDRADE, Nora E. (2008). Contabilidad Financiera. Quinta Edición. Editorial McGRAW-HILL/INTERAMERICANA, México, pág.: 158
47
Análisis Financiero por Razones Financieras
Razones Financieras
Denominados también Indicadores Financieros. Son fórmulas que
relacionan datos financieros y permiten el análisis e interpretación de los
resultados reflejados en los Estados Financieros para determinar las
condiciones actuales de las empresas y tomar alternativas de
mejoramiento frente a las diferentes circunstancias que se puedan
presentar.
Entre los principales Indicadores Financieros se encuentran:
Indicadores de Liquidez
“Estos indicadores surgen de la necesidad de medir la capacidad que
tienen las empresas para cancelar sus obligaciones de corto plazo. Sirven
para establecer la facilidad o dificultad que presenta una compañía para
pagar sus pasivos corrientes. Los indicadores más utilizados son:
“Índice de Solvencia o Razón Corriente: Trata de verificar las
disponibilidades de la empresa para afrontar sus compromisos a corto
plazo. Su estándar va entre $1,50 hasta $2,50.
Í𝐍𝐃𝐈𝐂𝐄 𝐃𝐄 𝐒𝐎𝐋𝐕𝐄𝐍𝐂𝐈𝐀 =𝐀𝐂𝐓𝐈𝐕𝐎 𝐂𝐎𝐑𝐑𝐈𝐄𝐍𝐓𝐄
𝐏𝐀𝐒𝐈𝐕𝐎 𝐂𝐎𝐑𝐑𝐈𝐄𝐍𝐓𝐄
48
Capital de Trabajo: Este no es propiamente un indicador sino más
bien un forma de apreciar de manera cuantitativa (en dólares) los
resultados de la razón corriente. Entre mayor sea el Activo Corrientes
es mejor.
𝐂𝐀𝐏𝐈𝐓𝐀𝐋 𝐃𝐄 𝐓𝐑𝐀𝐁𝐀𝐉𝐎 = 𝐀𝐂𝐓𝐈𝐕𝐎 𝐂𝐎𝐑𝐑𝐈𝐄𝐍𝐓𝐄 − 𝐏𝐀𝐒𝐈𝐕𝐎 𝐂𝐎𝐑𝐑𝐈𝐄𝐍𝐓𝐄
Prueba Ácida: Se conoce también con el nombre de la prueba del
ácido o liquidez seca. Es un test más riguroso, el cual pretende verificar
la capacidad de la empresa para cancelar sus obligaciones corrientes
pero sin depender de la venta de sus existencias. Su estándar va entre
$0,50 hasta $1,00.
𝐏𝐑𝐔𝐄𝐁𝐀 Á𝐂𝐈𝐃𝐀 =𝐀𝐂𝐓𝐈𝐕𝐎 𝐂𝐎𝐑𝐑𝐈𝐄𝐍𝐓𝐄 − 𝐈𝐍𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐑𝐈𝐎
𝐏𝐀𝐒𝐈𝐕𝐎 𝐂𝐎𝐑𝐑𝐈𝐄𝐍𝐓𝐄
Indicadores de Actividad
“Estos indicadores llamados también indicadores de rotación, tratan de
medir la eficiencia con la cual una empresa utiliza sus activos, según la
velocidad de recuperación de los valores aplicados en ellos, de tal manera
que no se mantenga activos improductivos o innecesarios.”13
Rotación de Inventarios: “Señala el número de veces que el
inventario de mercaderías se ha renovado como resultado de las
ventas efectuadas en un período determinado. 13 ORTIZ ANAYA, Héctor. (1998). Análisis Financiero Aplicado con Ajustes por Inflación. Novena Edición. D´VINNI EDITORIAL. LTDA.. Bogotá - Colombia. Pág.: 145, 146, 148,149.169.
49
Es preferible una rotación elevada frente a una baja; no se puede
establecer un valor estándar, porque la rotación depende del tipo de
actividad de la empresa y de la naturaleza de los productos
comerciales.
El promedio de los inventarios se obtienen sumando el inventario inicial
más el inventario final y se divide para dos.”14
𝐑𝐎𝐓𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐃𝐄 𝐈𝐍𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐑𝐈𝐎𝐒 =𝐂𝐎𝐒𝐓𝐎 𝐃𝐄 𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒
𝐈𝐍𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐑𝐈𝐎
Permanencia de Inventarios: “Se refiere al número de días que en
promedio el inventario de productos terminados o mercaderías ha
permanecido en la bodega antes de venderse. Entre menos días
permanezcan las mercaderías en bodega es mejor.”15
𝐏𝐄𝐑𝐌𝐀𝐍𝐄𝐍𝐂𝐈𝐀 𝐃𝐄 𝐈𝐍𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐑𝐈𝐎𝐒 =𝟏𝟖𝟎 𝐃Í𝐀𝐒
𝐑𝐎𝐓𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐃𝐄 𝐈𝐍𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐑𝐈𝐎𝐒
Rotación de Cuentas Por Cobrar: “Representa el número de veces
que las Cuentas por Cobrar rotan o se han recuperado durante el año
comercial. Es aceptable una rotación alta a una rotación lenta. Su
fórmula es:
𝐑𝐎𝐓𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐃𝐄 𝐂𝐔𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒 𝐏𝐎𝐑 𝐂𝐎𝐁𝐑𝐀𝐑 =𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒 𝐀 𝐂𝐑É𝐃𝐈𝐓𝐎
𝐂𝐔𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒 𝐏𝐎𝐑 𝐂𝐎𝐁𝐑𝐀𝐑 𝐏𝐑𝐎𝐌𝐄𝐃𝐈𝐎
14 GITMAN, Lawrence J. (2007). Principios de Administración Financiera. Decimoprimera Edición. PEARSON EDUCACION. México. Pág.:53 15 ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro. (2011). Contabilidad General. Séptima edición, McGraw-Hill educación. Bogotá - Colombia. Pág.: 419
50
Permanencia de Cuentas por Cobrar: Este índice señala el número
de días que la entidad se demora para recuperar las ventas a crédito.
Entre menos días se recupere las Cuentas por Cobrar es mejor.”16
𝐏𝐄𝐑𝐌𝐀𝐍𝐄𝐍𝐂𝐈𝐀 𝐃𝐄 𝐂𝐔𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒 𝐏𝐎𝐑 𝐂𝐎𝐁𝐑𝐀𝐑 =𝟏𝟖𝟎 𝐃Í𝐀𝐒
𝐑𝐎𝐓𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐃𝐄 𝐂 𝐗 𝐂
Rotación de Cuentas por Pagar a Proveedores: “Esta razón
financiera permite conocer el grado de eficiencia con el que se maneja
las cuentas por pagar a los proveedores de la empresa. Es preferible
una rotación baja a una rotación muy ágil.
𝐑𝐎𝐓𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐃𝐄 𝐏𝐑𝐎𝐕𝐄𝐄𝐃𝐎𝐑𝐄𝐒 =𝐂𝐎𝐌𝐏𝐑𝐀𝐒 𝐀 𝐂𝐑É𝐃𝐈𝐓𝐎
𝐂𝐔𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒 𝐏𝐎𝐑 𝐏𝐀𝐆𝐀𝐑 𝐏𝐑𝐎𝐌𝐄𝐃𝐈𝐎
Permanencia de Cuentas por Pagar a Proveedores: “Este índice
señala el número de días que la entidad demora en cancelar sus
deudas a los proveedores. Entre más días se demore el pago de las
Cuentas por Pagar es mejor.
𝐏𝐄𝐑𝐌𝐀𝐍𝐄𝐍𝐂𝐈𝐀 𝐃𝐄 𝐂𝐔𝐄𝐍𝐓. 𝐏𝐎𝐑 𝐏𝐀𝐆. 𝐀 𝐏𝐑𝐎𝐕𝐄𝐄𝐃𝐎𝐑𝐄𝐒 =𝟏𝟖𝟎 𝐃Í𝐀𝐒
𝐑𝐎𝐓𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐃𝐄 𝐂 𝐗 𝐏
Indicadores de Endeudamiento
Sirve para evaluar la capacidad de endeudamiento de la empresa. Los
índices más utilizados son:
16 GITMAN, Lawrence J. (2007). Principios de Administración Financiera. Decimoprimera Edición. PEARSON EDUCACION. México. Pág.:55
51
Nivel de Endeudamiento: Este índice establece el porcentaje de
participación de los acreedores dentro de la empresa. Se considera
aceptable cuando no llega al 50%.
𝐍𝐈𝐕𝐄𝐋 𝐃𝐄 𝐄𝐍𝐃𝐄𝐔𝐃𝐀𝐌𝐈𝐄𝐍𝐓𝐎 =𝐏𝐀𝐒𝐈𝐕𝐎 𝐓𝐎𝐓𝐀𝐋
𝐀𝐂𝐓𝐈𝐕𝐎 𝐓𝐎𝐓𝐀𝐋𝐱𝟏𝟎𝟎
Indicadores de Rentabilidad
Sirven para medir la efectividad de la administración de la empresa para
controlar los costos y gastos y, de esta manera convertir las ventas en
utilidades. Los índices de mayor utilización son:
Margen Bruto de Utilidad sobre Ventas: Esta razón indica el
porcentaje de utilidades que la empresa genera en sus ventas, luego
de haber deducido el costo de ventas de la mercadería facturada. Entre
mayor es el porcentaje de utilidad mayor es el beneficio percibido.
𝐌𝐀𝐑𝐆𝐄𝐍 𝐁𝐑𝐔𝐓𝐎 𝐃𝐄 𝐔𝐓𝐈𝐋𝐈𝐃𝐀𝐃 𝐒𝐎𝐁𝐑𝐄 𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒 =𝐔𝐓𝐈𝐋𝐈𝐃𝐀𝐃 𝐁𝐑𝐔𝐓𝐀 𝐄𝐍 𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒
𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒 𝐍𝐄𝐓𝐀𝐒𝐱𝟏𝟎𝟎
Margen Neto de Utilidad: Demuestra las utilidades que la empresa ha
generado luego de gastos y participaciones. Entre mayor es el
porcentaje de utilidad mayor es el beneficio percibido.”17
𝐌𝐀𝐑𝐆𝐄𝐍 𝐍𝐄𝐓𝐎 𝐃𝐄 𝐔𝐓𝐈𝐋𝐈𝐃𝐀𝐃 =𝐔𝐓𝐈𝐋𝐈𝐃𝐀𝐃 𝐍𝐄𝐓𝐀
𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒 𝐍𝐄𝐓𝐀𝐒
17 ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro. (2011). Contabilidad General. Séptima edición, McGraw-Hill educación. Bogotá - Colombia. Pág.: 420-421
52
INFORME DE ANÁLISIS FINANCIERO
Es un documento que se obtiene como resultado de la aplicación de los
índices o razones financieras y se prepara al finalizar un periodo contable.
Es de mucha importancia porque permite informar al propietario(s) del
negocio sobre el resultado plasmado en los Estados Financieros para la
oportuna toma de decisiones.
Características del Informe
Debe decir lo necesario.
Debe ser claro y comprensible para el lector.
Tiene que reflejar las conclusiones más relevantes.
Estructura del Informe
Encabezado.
Análisis de los diferentes indicadores financieros (de liquidez, de
actividad, de endeudamiento y de rentabilidad).y,
El cierre donde se incluye los nombres de las personas que realizaron
el informe y el cargo que ocupa en la compañía.
53
ASPECTOS TRIBUTARIOS
Personas Naturales
“Son todas las personas, nacionales o extranjeras, que realizan
actividades económicas lícitas. Las personas naturales se clasifican en
obligadas a llevar contabilidad y no obligadas a llevar contabilidad. Se
encuentran obligadas a llevar contabilidad todas las personas nacionales
y extranjeras que realizan actividades económicas y que cumplen con las
siguientes condiciones:
Que operen con un capital propio que al inicio de sus actividades
económicas o al 1o. de enero de cada ejercicio impositivo hayan
superado 9 fracciones básicas desgravadas del impuesto a la renta o
cuyos ingresos brutos anuales de esas actividades, del ejercicio fiscal
inmediato anterior, hayan sido superiores a 15 fracciones básicas
desgravadas o cuyos costos y gastos anuales, imputables a la actividad
empresarial, del ejercicio fiscal inmediato anterior hayan sido superiores a
12 fracciones básicas desgravadas. Las personas que no cumplan con lo
anterior, así como los profesionales, comisionistas, artesanos, y demás
trabajadores autónomos no están obligados a llevar contabilidad, sin
embargo deberán llevar un registro de sus ingresos y egresos.”18
18 http://www.sri.gob.ec/web/guest/31
54
Registro Único de Contribuyentes (RUC)
Es un sistema de registro compuesto por 13 dígitos, contiene información
general sobre los contribuyentes y su actividad económica desarrollada
dentro del país.
Sirve para legalizar y establecer que dichas operaciones comerciales son
de carácter lícito y se pueden ejecutar con normalidad.
Obligaciones Tributarias
Es la relación existente entre el contribuyente y el Estado, es decir, es el
cumplimiento del pago de impuestos y demás disposiciones establecidas
por la ley cuya finalidad es el financiamiento de los servicios públicos y
otros propósitos de interés general.
Impuestos
Son las contribuciones obligatorias que realizan las personas naturales
y/o jurídicas según su capacidad de contribución, por la realización de
alguna actividad económica o por la obtención de algún servicio por parte
del Estado, cuyo objetivo principal es el financiamiento de la inversión
pública y del gasto Estatal.
55
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Es un impuesto legalmente establecido cuyo valor se paga por la
transferencia de bienes y/o prestación de servicios afectando
generalmente a todas las etapas de comercialización hasta llegar al
consumidor final. Su liquidación se realiza mensualmente, cabe
mencionar que cuando el IVA en compras es mayor que el IVA en ventas
se genera CRÉDITO TRIBUTARIO y cuando el IVA en compras es menor
que el IVA en ventas se genera IVA POR PAGAR.
Impuesto a la Renta (IR)
“El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las
personas naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean
nacionales o extranjeras. El ejercicio impositivo comprende del 1o. de
enero al 31 de Diciembre.”19
Retención de Impuestos
“Es la obligación que tiene el comprador de bienes y servicios de no
entregar el valor total de la compra al proveedor, sino de guardar o
retener un porcentaje en concepto de impuestos. Este valor debe
ser entregado al Estado a nombre del contribuyente, para quien esta
retención le significa un prepago o anticipo de impuestos.”20
19 http://www.sri.gob.ec/de/impuesto-a-la-renta 20 http://www.sri.gob.ec/de/retencion-de-impuestos
56
Retenciones del IVA
En las retenciones del Impuesto al Valor Agregado (IVA) existe una
jerarquía por lo que se realizan desde el nivel alto hasta el nivel bajo
considerando los siguientes porcentajes:
30%: Por la transferencia de bienes gravados con tarifa 12%;
70%: Por la prestación de servicios con tarifa 12% donde predomina la
mano de obra sobre el intelecto;
100%: Por la prestación de servicios con tarifa 12% donde predomina el
intelecto sobre la mano de obra, por arrendamiento de inmuebles y en la
compra de bienes y/o prestación de servicios a Personas Naturales No
Obligadas a Llevar Contabilidad.
ELABORADO POR: Autora
57
Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta (IR)
La retención del impuesto a la renta se realiza entre todos, con excepción
de dos niveles: el primero que es el Sector Público debido a que nadie
puede retenerle y el segundo las Personas Naturales No Obligadas a
Llevar Contabilidad porque no están facultadas para retener. Los
porcentajes de retención son los siguientes:
1%: Publicidad, transporte privado de pasajeros o transporte público o
privado de carga, transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal,
seguros y reaseguros.
2%: Servicios donde predomina la mano de obra, pagos a través de
liquidación de compra.
8%: Servicios predomina el intelecto no relacionados con el título
profesional, pagos a notarios, registradores de la propiedad y mercantil,
ELABORADO POR: Autora
58
deportistas, entrenadores, árbitros, miembros del cuerpo técnico, artistas,
honorarios por servicios de docencia, por arrendamiento bienes
inmuebles.
10%: Honorarios profesionales y demás pagos por servicios relacionados
con el título profesional.
Declaración y Pago de Impuestos
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) se declara de forma mensual si los
bienes que se transfieren o los servicios que se presten están gravados
con tarifa 12% y de manera semestral cuando se transfieren bienes o se
presten servicios gravados con tarifa 0%.
En el caso del Impuesto a la Renta (IR) la declaración se realiza de forma
anual, según la TABLA DE IMPUESTO A LA RENTA que el SRI
proporciona al inicio de cada año fiscal.
Año 2015 - En dólares
Fracción Básica
Exceso Hasta Impuesto Fracción Básica
Impuesto Fracción
Excedente
- 10.800 0 0%
10.800 13.770 0 5%
13.770 17.210 149 10% 17.210 20.670 493 12% 20.670 41.330 908 15% 41.330 61.980 4.007 20% 61.980 82.660 8.137 25% 82.660 110.190 13.307 30%
110.190 En adelante 21.566 35%
FUENTE: SERVICIO DE RENTAS INTERNAS (SRI)
ELABORADO POR: Autora
59
Los plazos para la declaración y pago de impuestos tanto del IVA como
del IR varían de acuerdo al noveno digito del RUC y del tipo de
contribuyente.
NOVENO DÍGITO
IVA (IMPUESTO AL VALOR AGREGADO) IR (IMPUESTO A LA RENTA)
FECHA MÁXIMA DE DECLARACIÓN
(SI ES MENSUAL)
FECHA MÁXIMA DE DECLARACIÓN
(SI ES SEMESTRAL) PERSONAS
NATURALES SOCIEDADES
PRIMER SEMESTRE
SEGUNDO SEMESTRE
1 10 del mes siguiente 10 de julio 10 de enero 10 de marzo 10 de abril
2 12 del mes siguiente 12 de julio 12 de enero 12 de marzo 12 de abril
3 14 del mes siguiente 14 de julio 14 de enero 14 de marzo 14 de abril
4 16 del mes siguiente 16 de julio 16 de enero 16 de marzo 16 de abril
5 18 del mes siguiente 18 de julio 18 de enero 18 de marzo 18 de abril
6 20 del mes siguiente 20 de julio 20 de enero 20 de marzo 20 de abril
7 22 del mes siguiente 22 de julio 22 de enero 22 de marzo 22 de abril
8 24 del mes siguiente 24 de julio 24 de enero 24 de marzo 24 de abril
9 26 del mes siguiente 26 de julio 26 de enero 26 de marzo 26 de abril
0 28 del mes siguiente 28 de julio 28 de enero 28 de marzo 28 de abril
FUENTE: SERVICIO DE RENTAS INTERNAS (SRI)
ELABORADO POR: Autora
60
e. MATERIALES Y MÉTODOS
Para el desarrollo del trabajo tesis se utilizó los siguientes materiales y
métodos:
Materiales
Son todos los recursos utilizados en las diferentes etapas del trabajo,
tales como:
Material de Oficina
Calculadora
Grapadora
Perforadora
Esferos
Hojas de papel bond
Carpetas y Cuaderno de apuntes
Equipo Informático
Computadora
Impresora
Tinta para impresora
Escáner y Flash memory
61
Material Bibliográfico
Libros
Códigos, Leyes y Reglamentos
Métodos
Es la aplicación de un conjunto de pasos o procedimientos para el
alcance de los objetivos planteados. Los métodos utilizados son:
Científico
Este método permitió tener un conocimiento directo sobre las actividades
que realiza la y las falencias determinadas a través de las técnicas de
observación y entrevista, para recopilar la información necesaria que
relacionó la teoría con la práctica y facilitó la construcción de la revisión
bibliográfica que sirvió de sustento y orientación en el cumplimiento de los
objetivos propuestos en el trabajo de tesis.
Deductivo
La aplicación de este método permitió recopilar información necesaria de
manera general partiendo del análisis y comprensión de leyes y demás
disposiciones legales que regulan la actividad de la BOUTIQUE “NIKEL” y
a la Contabilidad, para su correspondiente aplicación en la práctica
contable.
62
Inductivo
Sirvió para conocer aspectos particulares de la BOUTIQUE “NIKEL” y a su
vez recopilar, revisar y analizar la documentación sustentatoria de cada
una de las operaciones efectuadas durante el periodo de estudio, las
mismas que fueron procesadas en forma sistemática y permitieron realizar
el correspondiente Proceso Contable cuyos resultados sirvieron como
apoyo en la emisión de las respectivas conclusiones y recomendaciones
del trabajo de tesis.
Descriptivo
El método descriptivo se utilizó al momento de realizar el Inventario Inicial,
permitió describir en forma detallada y ordenada los bienes, valores y
obligaciones que posee la BOUTIQUE “NIKEL” ayudando de esta forma a
su adecuada clasificación según las características físicas que
presentaban.
Analítico
Este método se lo utilizó en el Proceso contable y en el Análisis
Financiero efectuado mediante la aplicación de los indicadores de
liquidez, de actividad, de endeudamiento y de rentabilidad, los mismos
que dieron a conocer la situación económica - financiera BOUTIQUE
“NIKEL” y permitieron emitir estrategias de mejoramiento para solucionar
las falencias encontradas.
63
Sintético
Este método fue utilizado al momento de realizar los libros auxiliares con
la finalidad de resumir la información contenida en la documentación
fuente para facilitar el Registro Contable de la misma. Posteriormente se
lo utilizó al momento de elaborar los Estados Financieros reflejando los
resultados económicos – financieros de la BOUTIQUE “NIKEL” obtenidos
al finalizar el periodo de estudio, y por último su utilización fue necesaria
al momento de redactar el Informe Financiero y al realizar el Resumen de
todo el trabajo de tesis.
Matemático
El uso de este método permitió efectuar cálculos matemáticos en cada
una de las fases del Proceso Contable y en el respectivo Análisis
Financiero al momento de aplicar las fórmulas de los indicadores
financieros utilizados en el trabajo de tesis, los mismos que permitieron
visualizar el comportamiento de cada una de las cuentas que constan en
los Estados Financieros de la BOUTIQUE “NIKEL” para generar una
información económica y financiera confiable.
64
f. RESULTADOS
CONTEXTO EMPRESARIAL
Reseña Histórica
La BOUTIQUE “NIKEL” inicia su actividad comercial en Abril del 2013,
bajo la administración del Sr. Luis Efrén Bravo Valarezo Gerente-
Propietario, con RUC N° 1103417380001.
Es una empresa que se encuentra en la ciudad de Loja, ubicada en las
calles: Sucre 04-11 y 10 de Agosto. Desde sus inicios se ha
caracterizado por dirigir su actividad económica a la compra y venta de
productos exclusivos para el público masculino en la línea de prendas de
vestir, accesorios, calzado y perfumería de las mejores marcas según las
exigencias y buen gusto de los clientes.
Su capital inicial fue de 40.000,00 aproximadamente, el mismo que ha ido
incrementándose por la acogida de la colectividad que ha permitido seguir
adelante con sus objetivos planteados. Es una organización que cumple
con las normas legales y las obligaciones tributarias, colaborando así con
la sociedad.
65
Base Legal
La BOUTIQUE “NIKEL” es una empresa legalmente constituida, por lo
tanto su actividad comercial se rige a leyes entre las que se destacan:
Constitución Política del Ecuador
Código de Comercio
Código de Trabajo
Ley de Régimen Tributario Interno (LORTI)
Ley de Seguridad Social
Productos que ofrece
La Boutique “NIKEL” se ha destacado por ofrecer los siguientes
productos:
Prendas de vestir como bermudas, busos, camisas, camisetas,
chaquetas, pantalones, sueters, casacas, entre otros.
Accesorios como billeteras, bufandas, correas, gafas, gorras, reloj,
mochilas.
Calzado casual urbano, deportivo y montañero.
Perfumes en las marcas: Nautica, Benton Aeropostal, Mont Blanc,
Sport Aeropostale, Polo Men, entre otros.
66
BOUTIQUE “NIKEL”
PLAN DE CUENTAS
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.01. Caja
1.1.02. Caja Chica
1.1.03. Bancos
1.1.03.01. Banco de Loja Cta. De Ahorros N°: 2901576787
1.1.04. Mercaderías
1.1.05. Cuentas por Cobrar
1.1.06. Documentos por Cobrar
1.1.07. (-)Provisión de Cuentas Incobrables
1.1.08. Anticipo de Sueldo
1.1.09. Suministros de Oficina
1.1.10. Suministros de Aseo y Limpieza
1.1.11. IVA en Compras
1.1.12. Crédito Tributario
1.1.13. Anticipo Retención en la Fuente del IVA
1.1.13.01. Anticipo Retención en la Fuente del IVA 30%
1.1.13.02. Anticipo Retención en la Fuente del IVA 70%
1.1.14. Anticipo Retención en la Fuente del IR
1.1.14.01. Anticipo Retención en la Fuente del IR 1%
1.1.14.02. Anticipo Retención en la Fuente del IR 2%
67
1.2. Propiedad, Planta y Equipo
1.2.01. Equipo de Oficina
1.2.02. (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina
1.2.03. Equipo de Computación
1.2.04. (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Computación
1.2.05. Muebles y Enseres
1.2.06. (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.01. Cuentas por Pagar a Proveedores
2.1.02. Obligaciones IESS por Pagar
2.1.02.01. Aporte Personal al IESS por Pagar
2.1.02.02. Aporte Patronal al IESS por Pagar
2.1.03. Beneficios Sociales por Pagar
2.1.03.01. Décimo Tercer Sueldo por Pagar
2.1.03.02. Décimo Cuarto Sueldo por Pagar
2.1.03.03. Vacaciones
2.1.04. IVA en Ventas
2.1.05. IVA por Pagar
2.1.06. Participación a Trabajadores (15%)
2.1.07. Impuesto a la Renta
68
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL
3.1.01. Capital
3.2. RESULTADOS
3.2.01. Utilidad del Ejercicio
3.2.02. Pérdida del Ejercicio
3.2.03. Utilidad Neta del Ejercicio
4. INGRESOS
4.1. INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01. Ventas
4.1.02. Utilidad Bruta en Ventas
4.1.03. Descuento en Compras
4.1.04. Devolución en Compras
5. COSTOS
5.1. COSTO OPERACIONALES
5.1.01. Costo de Ventas
5.1.02. Compras
5.1.03. Transporte en Compras
5.1.04. Descuento en Ventas
5.1.05. Devolución en Ventas
6. GASTOS
6.1. GASTOS ADMINISTRATIVOS
6.1.01. Sueldos
69
6.1.02. Aporte Patronal al IESS
6.1.03. Décimo Tercer Sueldo
6.1.04. Décimo Cuarto Sueldo
6.1.05. Fondos de Reserva
6.1.06. Vacaciones
6.1.07. Honorarios Profesionales
6.1.08. Arriendo
6.1.09. Servicio de Seguridad
6.1.10. Publicidad
6.1.11. Cuentas Incobrables
6.1.12. Gasto Suministros de Oficina
6.1.13. Gasto Suministros de Aseo y Limpieza
6.1.14. Servicios Básicos
6.1.14.01. Agua Potable
6.1.14.02. Luz Eléctrica
6.1.14.03. Teléfono
6.1.14.04. Internet
6.1.15. Mantenimiento y Adecuación de Local
6.1.16. Depreciación de Equipo de Oficina
6.1.17. Depreciación de Equipo de Computación
6.1.18. Depreciación de Muebles y Enseres
70
BOUTIQUE “NIKEL”
MANUAL DE CUENTAS
1. ACTIVO
Es el conjunto de bienes, derechos y valores que dispone la empresa
para llevar a cabo sus operaciones.
1.1. ACTIVO CORRIENTE
Integra los bienes, derechos y valores que se estima consumirlos,
venderlos y convertirlos en efectivo en un periodo menor un año.
1.1.01. Caja
Registra el dinero en efectivo (billetes, monedas y cheques) manejado
por la empresa.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el dinero en efectivo y
cheques recibidos en ventas o en
cobro de deudas por ventas a
crédito.
Por sobrantes de caja.
Por los depósitos en las cuentas
bancarias.
Por pagos en efectivo.
Por faltantes de caja.
SALDO: DEUDOR
1.1.02. Caja Chica
La cuenta caja chica es un fondo destinado a cubrir gastos urgentes y por
montos pequeños que no justifican la emisión de cheques.
71
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por la apertura del fondo.
Por la reposición del fondo.
Por pagos pequeños realizados
con el fondo.
SALDO: DEUDOR
1.1.03. Bancos
Representa el movimiento del dinero que tiene la empresa depositado en
su cuenta de ahorros.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por los depósitos realizados a la
cuenta bancaria.
Por notas de crédito.
Por pagos realizados con
transferencia.
Por notas de débito.
SALDO: DEUDOR
1.1.04. Mercaderías
Registra los artículos o productos que la empresa destina a la venta.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por la regulación de la cuenta
mercaderías.
Por el valor del inventario inicial y
final.
Por la regulación de la cuenta
mercaderías para determinar la
mercadería disponible para la
venta.
SALDO: DEUDOR
1.1.05. Cuentas por Cobrar
Representa las deudas de clientes pendientes de cobro por ventas a
crédito sin respaldo de documento.
72
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por los créditos concedidos. Por los abonos parciales o
totales de los deudores.
SALDO: DEUDOR
1.1.06. Documentos por Cobrar
Son las deudas pendientes de cobro que se encuentran respaldadas con
algún documento como letras de cambio, pagarés, etc.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por los créditos concedidos con
respaldo de un documento.
Por los abonos parciales o
totales de los deudores.
SALDO: DEUDOR
.
1.1.07. (-)Provisión de Cuentas Incobrables
Registra el valor que se provisiona para cubrir pérdidas por deudas de
dudosa recuperación.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por eliminación o recuperación
de las cuentas consideradas
como incobrables en el mismo
periodo que se dio de baja.
Por el cálculo del 1% sobre el
valor de los créditos.
SALDO: ACREEDOR
1.1.08. Anticipo de Sueldo
Representa el dinero que la empresa anticipa a su personal en concepto
de sueldo, el cual será descontado al final del mes en el Rol de Pagos.
73
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Anticipos de sueldo concedidos. Por los valores descontados en
el Rol de Pagos al final del mes.
SALDO: DEUDOR
1.1.09. Suministros de Oficina
Representa los gastos generados en la adquisición de materiales,
necesarios para el desarrollo de las actividades de la empresa.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por la compra de útiles de
oficina.
Por el asiento de ajuste por
venta o devolución.
SALDO: DEUDOR
1.1.10. Suministros de Aseo y Limpieza
Representa los gastos en la adquisición de materiales de aseo y limpieza,
necesarios para el desarrollo de las actividades de la empresa.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por la compra de útiles de aseo y
limpieza.
Por el asiento de ajuste por
venta o devolución.
SALDO: DEUDOR
1.1.11. IVA en Compras
Registra el impuesto pagado por las compras realizadas según el
porcentaje legal establecido.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por las compras con IVA 12%. Por la liquidación mensual del IVA.
SALDO: DEUDOR
74
1.1.12. Crédito Tributario
Registra los valores a favor de la empresa y se lo obtiene cuando las
compras con IVA son mayores a las ventas con IVA.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el valor a favor. Cuando hay valor a pagar del
IVA.
SALDO: DEUDOR
1.1.13. Anticipo Retención en la Fuente del IVA
Registra los valores que le han sido retenidos a la empresa por concepto
de impuesto al valor agregado en la venta de bienes y/o servicios, cuyo
porcentaje puede ser del 30%, 70% o 100%.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el monto retenido en la venta
de bienes o servicios por parte
de los Agentes de Retención.
Por la liquidación mensual del
IVA.
SALDO: DEUDOR
1.1.14. Anticipo Retención en la Fuente del IR
Registra los valores que le han sido retenidos a la empresa por concepto
impuesto a la renta en la venta de bienes y/o servicios, cuyo porcentaje
puede ser del 1%, 2%, 8% o 10%.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el monto retenido en la venta
de bienes o servicios por parte
de los Agentes de Retención.
Al efectuarse la declaración y
pago del Impuesto a la Renta
(IR).
SALDO: DEUDOR
75
1.1.15. Otros Bienes y Enseres Corrientes
Registra el valor de los bienes de menor cuantía que por sus
características no son susceptibles de depreciación.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por la adquisición o compra de
los bienes.
Por la venta, deterioro, pérdida u
obsolescencia del bien.
SALDO: DEUDOR
1.2. Propiedad, Planta y Equipo
Son aquellos bienes de carácter permanente, utilizados en actividades
propias del negocio y son susceptibles de convertirse en efectivo en un
periodo superior a un año.
1.2.01. Equipo de Oficina
Registra los equipos electrónicos y mecánicos de propiedad de la
empresa necesarios para el desarrollo de sus operaciones.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el saldo inicial y por el costo
de adquisición o compra del bien.
Por la venta, donación o baja del
bien.
SALDO: DEUDOR
1.2.02. (-)Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina
Registra la disminución del valor de los activos fijos por su uso u
obsolescencia.
76
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por la depreciación acumulada al
momento de la venta, donación o
baja del bien.
Por el valor de la depreciación
acumulada, calculada por
cualquiera de los métodos.
SALDO: ACREEDOR
1.2.03. Equipo de Computación
Registra los equipos informáticos de propiedad de la empresa utilizados
para el desarrollo de sus operaciones.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el saldo inicial y por el costo
de adquisición o compra del bien
Por la venta, donación o baja del
bien.
SALDO: DEUDOR
1.2.04. (-)Depreciación Acumulada de Equipo de Computación
Registra la disminución del valor de los activos fijos por su uso u
obsolescencia.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por la depreciación acumulada al
momento de la venta, donación o
baja del bien.
Por el valor de la depreciación
acumulada, calculada por
cualquiera de los métodos.
SALDO: ACREEDOR
1.2.05. Muebles y Enseres
Son todos los muebles, escritorios, mostradores, etc., que posee la
empresa para el desarrollo de sus actividades.
77
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el saldo inicial y por el costo
de adquisición o compra del bien
Por la venta, donación o baja del
bien.
SALDO: DEUDOR
1.2.06. (-)Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres
Registra la disminución del valor de los activos fijos por su uso u
obsolescencia.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por la depreciación acumulada al
momento de la venta, donación o
baja del bien.
Por el valor de la depreciación
acumulada, calculada por
cualquiera de los métodos.
SALDO: ACREEDOR
2. PASIVO
Representa las deudas u obligaciones que la empresa mantiene con
terceras personas.
2.1. PASIVO CORRIENTE
Son todas las deudas contraídas por la empresa cuyo periodo de pago es
a corto plazo (>1año).
2.1.01. Cuentas por Pagar a Proveedores
Registra las deudas que la empresa mantiene con sus proveedores por
concepto de compra o adquisición de mercadería.
78
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por los pagos parciales o totales
a los proveedores.
Por las compras de mercadería a
crédito.
SALDO: ACREEDOR
2.1.02. Obligaciones IESS por Pagar
Representa los valores debitados del sueldo de los trabajadores por
concepto de aporte individual al IESS y los valores que la empresa debe
desembolsar por concepto de aporte patronal al IESS.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el pago mensual de las
aportaciones al IESS.
Por las retenciones mensuales a
los empleados del 9.45%, y Por
el cálculo del 12.15%, registrado
mensualmente en el Rol de
Pagos.
SALDO: ACREEDOR
2.1.03. Beneficios Sociales por Pagar
Representa todos los beneficios que por ley le corresponde a cada uno de
los trabajadores.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el cumplimiento del pago de
beneficios sociales a cada uno
de los trabajadores.
Por el valor de las provisiones
pendientes de pago registrados
mensualmente en el Rol de
Provisiones Sociales.
SALDO: ACREEDOR
79
2.1.04. IVA en Ventas
Representa el impuesto que se recauda al momento de la venta de bienes
y/o prestación de servicios.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por la liquidación del IVA. Por las ventas gravadas con IVA
12%.
SALDO: ACREEDOR
2.1.05. IVA por Pagar
Registra el impuesto pendiente de pago que la empresa debe cancelar al
SRI cuando el IVA en Ventas es mayor al IVA en Compras.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por la declaración y pago de
impuestos mensual.
Por la liquidación mensual del
IVA.
SALDO: ACREEDOR
2.1.06. Participación a Trabajadores (15%)
Registra los valores que el patrono da a sus empleados anualmente por
concepto de utilidades.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el pago de utilidades a los
empleados.
Por el cálculo del 15% de la
utilidad.
SALDO: ACREEDOR
2.1.07. Impuesto a la Renta
Registra el valor que se calcula después de la Participación a
Trabajadores.
80
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el pago del Impuesto a la
Renta.
Por el cálculo del 25% de la
utilidad.
SALDO: ACREEDOR
3. PATRIMONIO
Representa las aportaciones realizadas por el propietario y los resultados
obtenidos en los ejercicios económicos.
3.1.01. Capital
Representa el aporte realizado por el dueño al comenzar la actividad
económica más los aumentos o reducciones de capital.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el retiro parcial del capital y
por pérdidas del ejercicio
económico.
Por la inversión inicial y por la
utilidad del ejercicio económico.
SALDO: ACREEDOR
3.2. RESULTADOS
Representa la utilidad o pérdida obtenidas por la empresa durante el
ejercicio económico.
3.2.01. Utilidad del Ejercicio
Refleja las ganancias o utilidades obtenidas por la empresa en el ejercicio
económico actual.
81
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por la distribución de utilidades. Por el monto de la utilidad
obtenida.
SALDO: ACREEDOR
3.2.02. Pérdida del Ejercicio
Representa los resultados negativos obtenidos por la empresa en el
ejercicio económico actual.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el monto de la pérdida
obtenida.
Por el cierre al final del periodo.
SALDO: DEUDOR
3.2.03. Utilidad Neta del Ejercicio
Registra los resultados obtenidos luego de haber deducido gastos y
distribuciones.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el cierre del periodo contable Por la utilidad obtenida.
SALDO: ACREEDOR
4. INGRESOS
Son los beneficios que la empresa recibe en el desarrollo de su actividad
económica.
4.1. INGRESOS OPERACIONALES
Corresponde a las entradas de dinero que la empresa recibe como
resultado de las operaciones propias de su actividad.
82
4.1.01. Ventas
Registra el valor de la mercadería vendida.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por la determinación de las
ventas netas al finalizar el
ejercicio económico.
Por la venta al contado o a
crédito de la mercadería.
SALDO: ACREEDOR
4.1.02. Utilidad Bruta en Ventas
Representa la ganancia obtenida en la venta de la mercadería siempre
que las ventas netas sean mayores al costo de ventas.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el asiento de cierre de las
cuentas de ingreso al finalizar el
ejercicio económico.
Por la diferencia entre las ventas
netas y el cotos de ventas.
SALDO: ACREEDOR
4.1.03. Descuento en Compras
Representa las rebajas que realizan los proveedores a la empresa por la
adquisición de mercadería ya sea por un considerable monto de compras
o por pagos al contado.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el asiento de regulación para
determinar las compras netas.
Por los descuentos que realizan
los proveedores.
SALDO: ACREEDOR
83
4.1.04. Devolución en Compras
Registra la devolución de la mercadería comprada a los proveedores
cuando estas no cumplen con las condiciones del pedido.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el asiento de regulación para
determinar las compras netas.
Por el retorno de la mercadería
comprada a los proveedores.
SALDO: ACREEDOR
5. COSTOS
Representa el dinero que la empresa destina para comercializar sus
productos.
5.1. COSTOS OPERACIONALES
Son aquellos gastos que permiten continuar y mantener la actividad
económica de la empresa.
5.1.01. Costo de Ventas
Representa el valor de la mercadería vendida al precio de adquisición.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el asiento de regulación al
finalizar ciclo contable para el
cierre del inventario inicial de
mercaderías y las compras
netas.
Por el asiento de regulación para
el ingreso del inventario final de
mercaderías y por la
determinación de la utilidad bruta
en ventas.
SALDO: DEUDOR
84
5.1.02. Compras
Registra la compra o adquisición de mercadería para la venta.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por las compras de mercaderías
a los diferentes proveedores.
Por el asiento de regulación al
finalizar el ejercicio económico
para incrementar las compras
por el valor de transporte en
compras.
Por el asiento de regulación al
finalizar el ejercicio económico
para determinar las compras
netas y la mercadería disponible
para la venta.
SALDO: DEUDOR
5.1.03. Transporte en Compras
Registra el pago de transporte, utilizado para trasladar la mercadería a la
empresa.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el pago de transporte. Por el asiento de regulación al
finalizar el ejercicio económico
para trasladar el valor del flete a
las compras.
SALDO: DEUDOR
5.1.04. Descuento en Ventas
Representa las rebajas en ventas que la empresa concede a sus clientes,
ya sea por un considerable monto de ventas o por pagos al contado.
85
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el descuento realizado al
cliente.
Por el asiento de regulación para
determinar las ventas netas.
SALDO: DEUDOR
5.1.05. Devolución en Ventas
Registra el reintegro de la mercadería vendida por parte de los clientes.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por la devolución de la
mercadería vendida.
Por el asiento de regulación para
determinar las ventas netas.
SALDO: DEUDOR
6. GASTOS
Representa los pagos que la empresa realiza para funcionar normalmente.
6.1. GASTOS ADMINISTRATIVOS
Son aquellos desembolsos que están relacionados directamente con la
administración general del negocio.
6.1.01. Sueldos
Son los valores mensuales que se cancela a los empleados por sus
servicios, según lo dispuesto en la ley.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por pago del sueldo a los
trabajadores.
Por el asiento de cierre de las
cuentas de gasto al finalizar el
ejercicio económico.
SALDO: DEUDOR
86
6.1.02. Aporte Patronal al IESS
Registra el aporte que el propietario destina al IEES de forma mensual.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por la cancelación de la
aportación mensual al IESS.
Por el asiento de cierre de las
cuentas de gasto al finalizar el
ejercicio económico.
SALDO: DEUDOR
6.1.03. Décimo Tercer Sueldo
Registra el cumplimiento del beneficio social (decimotercer sueldo o bono
navideño) que por ley le corresponde a cada trabajador.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el valor del beneficio social
causado o cancelado.
Por el asiento de cierre de las
cuentas de gasto al finalizar el
ejercicio económico.
SALDO: DEUDOR
6.1.04. Décimo Cuarto Sueldo
Registra el cumplimiento del beneficio social (decimocuarto sueldo o
bono escolar) que por ley le corresponde a cada trabajador.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el valor del beneficio social
causado o cancelado.
Por el asiento de cierre de las
cuentas de gasto al finalizar el
ejercicio económico.
SALDO: DEUDOR
87
6.1.05. Fondos de Reserva
Registra el cumplimiento del beneficio social (Fondo de Reserva) que por
ley le corresponde a cada trabajador.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el valor del beneficio social
cancelado mensualmente al
personal de la empresa.
Por el asiento de cierre de las
cuentas de gasto al finalizar el
ejercicio económico.
SALDO: DEUDOR
6.1.06. Vacaciones
Registra el cumplimiento del beneficio social (Vacaciones) que por ley le
corresponde a cada trabajador.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el valor del beneficio social
causado o cancelado.
Por el asiento de cierre de las
cuentas de gasto al finalizar el
ejercicio económico.
SALDO: DEUDOR
6.1.07. Honorarios Profesionales
Registra los desembolsos ocasionados por servicios profesionales
recibidos.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el valor cancelado. Por el asiento de cierre de las
cuentas de gasto al finalizar el
ejercicio económico.
SALDO: DEUDOR
88
6.1.08. Arriendo
Registra el valor mensual que se desembolsa por concepto de arriendo de
local.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el valor cancelado de forma
mensual al propietario del local.
Por el asiento de cierre de las
cuentas de gasto al finalizar el
ejercicio económico.
SALDO: DEUDOR
6.1.09. Servicio de Seguridad
Registra el valor pagado por concepto de monitoreo y vigilancia del local.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el valor cancelado de forma
mensual a la compañía de
seguridad.
Por el asiento de cierre de las
cuentas de gasto al finalizar el
ejercicio económico.
SALDO: DEUDOR
6.1.10. Publicidad
Registra los valores pagados a los diferentes medios de difusión para dar
a conocer al público la actividad económica de la empresa e incrementar
sus ventas.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el valor cancelado. Por el asiento de cierre de las
cuentas de gasto al finalizar el
ejercicio económico.
SALDO: DEUDOR
89
6.1.11. Cuentas Incobrables
Registra el valor calculado por concepto de deudas pendientes de cobro
que se estimen incobrables.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el valor del 1%, calculado
como incobrable.
Por el asiento de cierre de las
cuentas de gasto al finalizar el
ejercicio económico.
SALDO: DEUDOR
6.1.12. Gasto Suministros de Oficina
Registra el valor de los útiles de oficina que se han adquirido durante el
ejercicio económico y que se caracterizan por ser fungibles.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el valor de adquisición o
compra del suministro.
Por el asiento de cierre de las
cuentas de gasto al finalizar el
ejercicio económico.
SALDO: DEUDOR
6.1.13. Gasto Suministros de Aseo y Limpieza
Registra el valor de los materiales de aseo y limpieza que se han adquirido
durante el ejercicio económico y que se caracterizan por ser fungibles.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el valor de adquisición o
compra del suministro.
Por el asiento de cierre de las
cuentas de gasto al finalizar el
ejercicio económico.
SALDO: DEUDOR
90
6.1.14. Servicios Básicos
Registra el valor generado por concepto de servicios básicos como son:
agua, luz, teléfono e internet.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el valor cancelado en cada
servicio básico.
Por el asiento de cierre de las
cuentas de gasto al finalizar el
ejercicio económico.
SALDO: DEUDOR
6.1.15. Mantenimiento y Adecuación de Local
Detalla aquellos otros gastos necesarios para la actividad de la empresa
que no se puedan encuadrar en los puntos anteriores.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el valor cancelado. Por el asiento de cierre de las
cuentas de gasto.
SALDO: DEUDOR
6.1.16. Depreciación de Equipo de Oficina
Registra el valor calculado de depreciación de Equipo de Oficina de
acuerdo al método elegido.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el valor de la depreciación
efectuada.
Por el asiento de cierre de las
cuentas de gasto al finalizar el
ejercicio económico.
SALDO: DEUDOR
91
6.1.17. Depreciación de Equipo de Computación
Registra el valor calculado de depreciación de Equipo de Computación de
acuerdo al método elegido.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el valor de la depreciación
efectuada.
Por el asiento de cierre de las
cuentas de gasto al finalizar el
ejercicio económico.
SALDO: DEUDOR
6.1.18. Depreciación de Muebles y Enseres
Registra el valor calculado de depreciación de Muebles y Enseres de
acuerdo al método elegido.
SE DEBITA: SE ACREDITA:
Por el valor de la depreciación
efectuada.
Por el asiento de cierre de las
cuentas de gasto.
SALDO: DEUDOR
92
BOUTIQUE “NIKEL”
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
FOLIO N°01
CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.01. Caja $1.110,35
66 Monedas de 0.05 ctvs. 0,05 3,30
28 Monedas de 0.10 ctvs. 0,10 2,80
19 Monedas de 0.25 ctvs. 0,25 4,75
17 Monedas de 0.50 ctvs. 0,50 8,50
11 Monedas de 1 dólar 1,00 11,00
66 Billetes de 5 dólares 5,00 330,00
15 Billetes de 10 dólares 10,00 150,00
10 Billetes de 20 dólares 20,00 200,00
8 Billetes de 50 dólares 50,00 400,00
1.1.02. Caja Chica $100,00
5 Monedas 0,05 0,25
30 Monedas 0,10 3,00
27 Monedas 0,25 6,75
10 Monedas 0,50 5,00
5 Monedas 1,00 5,00
2 Billetes 5,00 10,00
3 Billetes 10,00 30,00
2 Billetes 20,00 40,00
1.1.03. Bancos $6.000,00
1.1.03.01. Bco. de Loja cta. de ahorros N°2901576787 6.000,00
1.1.04. Mercaderías $43.255,93
Accesorios 1.085,97
1 Billetera Nautica 10,55 10,55
2 Billetera Nike 25,00 50,00
1 Bolsos Nike 15,95 15,95
2 Correa Aeropostale 25,87 51,74
1 Correa Color Negra 8,74 8,74
1 Correa Fossil 24,92 24,92
1 Correa Lacoste Negra 14,92 14,92
1 Correa Levis Café Talla 42 23,13 23,13
1 Correa Nike Ploma Talla 36 23,13 23,13
1 Correa Tommy Hilfiguer 25,00 25,00
2 Correa Vans Negra 14,00 28,00
4 Correas 12,00 48,00
1 Correas Levis 25,00 25,00
1 Correa Tommy Negra 24,92 24,92
4 Gafas Oakley Razwire 79,00 316,00
2 Gorra NY 4,08 8,16
2 Gorras Papera Plásticas 4,00 8,00
1 Medias Puma 7,54 7,54
1 Mochila Hoster 25,47 25,47
7 Mochila Oxbox 27,90 195,30
1 Reloj Fossil Caja Blanca 69,00 69,00
SUMAN Y PASAN $50.466,28
93
BOUTIQUE “NIKEL”
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
FOLIO N°02
CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
VIENEN $50.466,28
1 Reloj Fossil Correa Roja 69,00 69,00
1 Sandalia Gap Azul/Blanco Talla 7 13,50 13,50
Bermudas 214,00
3 Bermudas Banana Blue 18,00 54,00
3 Bermudas New Colecction 19,00 57,00
2 Pantalonetas Nautica 26,50 53,00
2 Short Gap 25,00 50,00
Busos 1.182,49
1 Buso Aeropostale Color Café Oscuro T/ S 28,75 28,75
1 Buso Aeropostale Talla S 29,00 29,00
2 Buso American Eagle 37,50 75,00
1
Buso American Eagle Color Concho De Vino Talla S
19,00 19,00
2 Buso American Eagle Color Negro 25,00 50,00
1 Buso American Eagle Color Tomate Talla S 24,99 24,99
1 Buso American Eagle Manchistas Gris T/M 35,00 35,00
1 Buso Blanco Talla L 26,50 26,50
1 Buso Camiseta American Eagle 19,00 19,00
1 Buso Color Azul Talla S 26,50 26,50
1 Buso Color Talla L 26,50 26,50
1
Buso Con Capucha American Eagle Color Gris Con Plomo
47,00 47,00
2 Buso De Hombre Aeropostale 35,00 70,00
1 Buso Gap Talla S 21,40 21,40
1 Buso Hollister Talla M Color Gris 35,00 35,00
2 Buso Lana Fino Hym Color Azul 28,00 56,00
1 Buso Lana Tommy con Cierre 65,00 65,00
1 Buso Negro American Eagle Talla L 43,75 43,75
1 Buso Polo 43,75 43,75
1 Buso Polo Assn Azul Marino Talla M 48,75 48,75
5 Busos Fotch Hicks Talla L 17,80 89,00
5 Busos Fotch Hicks Talla M 17,80 89,00
5 Busos Fotch Hicks Talla S 17,80 89,00
7 Busos Fotch Hicks Tallas XL 17,80 124,60
Calzado Casual 14.288,55
1
Botín Formal Mazzaluppi Vitello Sembrillo Negro Talla 42
45,00 45,00
2 Botín Mazzalupi Columbia Graso Miel T/38 38,75 77,50
1 Botín Mazzalupi Columbia Graso Miel T/37 38,75 38,75
1 Botín Mazzalupi Columbia Graso Miel T/38 38,75 38,75
1 Botín Mazzalupi Columbia Graso Miel T/39 38,75 38,75
1 Botín Mazzalupi Columbia Graso Miel T/ 40 38,75 38,75
1 Botín Mazzalupi Columbia Graso Miel T/ 41 8,75 38,75
1 Botín Mazzalupi Columbia Graso Miel T/ 41 38,75 38,75
1 Botín Mazzalupi Columbia Graso Miel T/42 38,75 38,75
2
Botín Mazzalupi Columbia Graso Negro Talla 40
38,75 77,50
SUMAN Y PASAN $50.466,28
94
BOUTIQUE “NIKEL”
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
FOLIO N°03
CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
VIENEN $50.466,28
1
Botín Mazzalupi Crocs Amareto Formal Café Talla 42
39,84 39,84
1
Biotin Mazzalupi Crocs Amareto Cafe
Talla 39 43,75 43,75
1
Botín Mazzalupi Crocs Amareto Caña Baja Talla 40
42,18 42,18
1
Botín Mazzalupi Formal Grafito Sembrillo Negro Talla 38
39,84 39,84
1
Botín Mazzalupi Nubuk Negro Con Línea Al Centro Talla 41
38,75 38,75
1 Botín Mazzalupi Nubuk Negro Talla 40 38,75 38,75
1 Botín Mazzalupi Nubuk Negro Talla 41 38,75 38,75
3 Botín Mazzalupi Café Envejecido Talla 40 45,00 135,00
2 Botín Mazzalupi Café Envejecido Talla 41 45,00 90,00
1
Botín Mazzalupi De Cuero Liso Vitello Sembrillo Negro Talla 37
45,00 45,00
1
Botín Mazzalupi Gamuson Musgo Gamusa Color Kaki Talla 38
41,50 41,50
1
Semi Botín Mazzalupi Vitello Sembrillo Negro Talla 39
33,40 33,40
2 Zapatos Boto Campero Azul Talla 38 50,40 100,80
2 Zapatos Boto Campero Azul Talla 39 50,40 100,80
2 Zapatos Boto Campero Azul Talla 40 50,40 100,80
2 Zapatos Boto Campero Azul Talla 41 50,40 100,80
2 Zapatos Boto Campero Liso Azul Talla 38 54,88 109,76
2 Zapatos Boto Campero Liso Azul Talla 39 54,88 109,76
1 Zapatos Boto Campero Liso Azul Talla 40 54,88 54,88
2 Zapatos Boto Campero Liso Azul Talla 41 54,88 109,76
1 Zapatos Columbia Graso Conag Talla 40 35,00 35,00
1 Zapatos Columbia Graso Conag Talla 41 41,00 41,00
2 Zapatos Crocs Almendra Talla 38 50,40 100,80
2 Zapatos Crocs Almendra Talla 39 50,40 100,80
2 Zapatos Crocs Almendra Talla 40 50,40 100,80
2 Zapatos Crocs Almendra Talla 41 50,40 100,80
2 Zapatos Crocs Amaretto Talla 38 54,88 109,76
2 Zapatos Crocs Amaretto Talla 39 54,88 109,76
1 Zapatos Crocs Amaretto Talla 40 54,88 54,88
1 Zapatos Crocs Amaretto Talla 41 54,88 54,88
2
Zapatos Formales Mazzalupi Sembrillo Negro Talla 40
51,52 103,04
1
Zapatos Formales Mazzalupi Crocs Almendra Caña Baja Talla 37
53,76 53,76
1
Zapatos Formales Mazzalupi Crocs Almendra Caña Baja Talla 38
53,76 53,76
1
Zapatos Formales Mazzalupi Sembrillo Negro Talla 37
51,52 51,52
1
Zapatos Formales Mazzaluppi Vitello Sembrillo Caña Baja Color Negro Talla 40
35,00 35,00
2 Zapatos Gamuson Habano Talla 37 45,00 90,00
SUMAN Y PASAN $50.466,28
95
BOUTIQUE “NIKEL”
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
FOLIO N°04
CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
VIENEN $50.466,28
1 Zapatos Gamuson Habano Talla 40 45,00 45,00
1 Zapatos Gamuson Habano Talla 42 45,00 45,00
2
Zapatos Gamuson Polish Café Envejecido Talla 39
50,40 100,80
2
Zapatos Gamuson Polish Café Envejecido Talla 40
50,40 100,80
1
Zapatos Gamuson Polish Café Envejecido Talla 41
50,40 50,40
2 Zapatos Gamuson Polish Envejecido T/38 50,40 100,80
4 Zapatos Gamuson Polish Envejecido T/39 50,40 100,80
2 Zapatos Gamuson Polish Envejecido T/40 50,40 100,80
2 Zapatos Gamuson Polish Envejecido T/41 50,40 100,80
2 Zapatos Inola Nobuck Azul Café Talla 37 34,90 69,80
13 Zapatos Inola Nobuck Azul Café Talla 38 34,90 453,70
12 Zapatos Inola Nobuck Azul Café Talla 39 34,90 418,80
8 Zapatos Inola Nobuck Café Miel Talla 37 34,90 279,20
10 Zapatos Inola Nobuck Café Miel Talla 38 34,90 349,00
7 Zapatos Inola Nobuck Café Miel Talla 39 34,90 244,30
7 Zapatos Inola Nobuck Café Miel Talla 40 34,90 244,30
6 Zapatos Inola Nobuck Café Miel Talla 41 34,90 209,40
4 Zapatos Inola Nobuck Negro Miel Talla 37 34,90 139,60
4 Zapatos Inola Nobuck Negro Miel Talla 38 34,90 139,60
5 Zapatos Inola Nobuck Negro Miel Talla 39 34,90 174,50
2 Zapatos Inola Nobuck Negro Miel Talla 40 34,90 69,80
2 Zapatos Inola Nobuck Negro Miel Talla 41 34,90 69,80
1 Zapatos Kildare Softned Talla 42 59,74 59,74
2 Zapatos Land Rover Dark Brick Talla 8 61,18 122,36
1 Zapatos Land Rover Dark Brick Talla 9 61,18 61,18
2 Zapatos Land Rover Gray Talla 42 49,08 98,16
2 Zapatos Land Rover Gray Talla 43 49,08 98,16
1 Zapatos Land Rover Navy Talla 41 49,08 49,08
1
Zapatos Mazzalupi Columbia Graso Café Con Piso Blanco Talla 42
42,00 42,00
2
Zapatos Mazzalupi Gamuson Musgo Kaki Gamusa Y Cuero Talla 38
38,75 77,50
1
Zapatos Mazzalupi Mocasin Caña Baja Crocs Amareto Talla 41
42,18 42,18
5 Zapatos Mazzalupi Nubuck Negro Talla38 35,27 176,35
1 Zapatos Mazzalupi Polisch Café Talla 39 40,18 40,18
1
Zapatos Mazzalupi Punta Cuadrada Con Cordones Vitello Sembrillo Negro Talla 40
43,75 43,75
1 Zapatos Mazzalupi Rojo Ferrari Talla 39 38,75 38,75
1 Zapatos Mazzalupi Rojo Ferrari Talla 40 38,75 38,75
2 Zapatos Mazzalupi Rojo Ferrari Talla 41 38,75 77,50
1 Zapatos Mazzalupi Rojo Ferrari Talla 42 38,75 38,75
1
Zapatos Mazzalupi Sin Cordones Vitello Sembrillo Negro Talla 40
43,75 43,75
SUMAN Y PASAN $50.466,28
96
BOUTIQUE “NIKEL”
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
FOLIO N°05
CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
VIENEN $50.466,28
1
Zapatos Mazzalupi Vitello Sembrillo Negro Con Piso Blanco Talla 37
42,00 42,00
2
Zapatos Mazzalupi Vitello Sembrillo Negro Con Piso Blanco Talla 38
42,00 84,00
2
Zapatos Mazzalupi Vitello Sembrillo Negro Con Piso Blanco Talla 40
42,00 84,00
1
Zapatos Mazzalupi Vitello Sembrillo Negro Con Piso Blanco Talla 41
42,00 42,00
1
Zapatos Mazzalupi Vitello Sembrillo Negro Con Piso Blanco Talla 42
42,00 42,00
2 Zapatos Mazzalupi Nubuck Azul Talla38 41,18 82,36
10 Zapatos Mazzalupi Talla 37 39,76 397,60
11 Zapatos Mazzalupi Talla 38 39,76 437,36
10 Zapatos Mazzalupi Talla 39 39,76 397,60
7 Zapatos Mazzalupi Talla 41 39,76 278,32
11 Zapatos Mazzalupi Talla 40 39,76 437,36
13 Zapatos Mazzalupi Crocs Almendra 37 45,92 596,96
15 Zapatos Mazzalupi Crocs Almendra 38 45,92 688,80
2
Zapatos Mazzalupi Gamuson Color Negro Talla 41
45,92 91,84
1 Zapatos Mazzalupi Nubuck Talla 38 25,00 25,00
2 Zapatos Mazzalupi Crocs Almendra T/39 45,92 91,84
1 Zapatos Nubuck Azul Caña Baja 38,00 38,00
2 Zapatos Nubuck Azul Caña Baja T/39 39,76 79,52
2 Zapatos Nubuck Azul Caña Baja T/40 39,76 79,52
2 Zapatos Nubuck Café Caña Baja T/38 39,76 79,52
3 Zapatos Nubuck Café Caña Baja T/39 39,76 119,28
2 Zapatos Nubuck Café Caña Baja T/40 39,76 79,52
1 Zapatos Nubuck Café Caña Baja T/41 39,76 39,76
1
Zapatos Nubuck Negro Caña Baja Cuero Talla 43
42,50 42,50
2 Zapatos Nubuck Negro Caña Baja T/37 35,50 71,00
2 Zapatos Nubuck Negro Talla 38 35,50 71,00
2 Zapatos Nubuck Negro Talla 39 35,50 71,00
1 Zapatos Nubuck Negro Talla 40 35,50 35,50
1 Zapatos Nubuck Negro Talla 41 35,50 35,50
1 Zapatos Puma Casual 63,00 63,00
1 Zapatos Torino Internacional Talla 42 34,38 34,38
6 Zapatos Vans Casual 58,00 348,00
1 Zapatos Vitello Negro Talla 38 39,76 39,76
2 Zapatos Vitello Negro Talla 39 39,76 79,52
2 Zapatos Vitello Negro Talla 40 39,76 79,52
2 Zapatos Vitello Negro Talla 41 39,76 79,52
3 Zapatos Vitello Sembrillo Negro Talla 38 40,88 122,64
2 Zapatos Vitello Sembrillo Negro Talla 39 40,88 81,76
2 Zapatos Vitello Sembrillo Negro Talla 40 40,88 81,76
2 Zapatos Vitello Sembrillo Negro Talla 41 40,88 81,76
SUMAN Y PASAN $50.466,28
97
BOUTIQUE “NIKEL”
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
FOLIO N°06
CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
VIENEN $50.466,28
2 Zapatos Vitello Sembrillo Negro 50,40 100,80
1 Zapatos Vitello Sembrillo Negro Talla 39 50,40 50,40
2 Zapatos Vitello Sembrillo Negro Talla 40 50,40 100,80
2 Zapatos Vitello Sembrillo Negro Talla 41 50,40 100,80
2 Zapatos Vitello Sembrillo Negro Talla 38 50,40 100,80
1 Zapatos Vitello Sembrillo Negro Talla 39 50,40 50,40
1 Zapatos Vitello Sembrillo Negro Talla 40 50,40 50,40
2 Zapatos Vitello Sembrillo Negro Talla 41 50,40 100,80
1 Zapatos Gamuson Habano Talla 41 45,00 45,00
Calzado Deportivo 890,48
1 Converse As4 Talla 7.5 50,25 50,25
1 Deportivos Nike Field Negras Con Piso Crema Talla 8
88,13 88,13
2 Deportivos Nike Flex Anaranjadas Con Piso Blanco Talla 8.5
79,38 158,76
1 Deportivos Nike Flex Anaranjadas Con Piso Blanco Talla 9.5
79,38 79,38
3 Deportivos Nike Flex Azules Con Plomo Talla 8.5
79,38 238,14
3 Deportivos Nike Flez Traid Plomo Con Naranja Talla 9
79,38 238,14
1 Deportivos Reebook Ultralite Talla 9 37,68 37,68
Calzado Montañero 303,59
1 Deportivos Caterpillar Jensen Talla 8 103,59 103,59
2 Deportivos Caterpillar Radius Talla 8 100,00 200,00
Calado de Niño 106,50
1 Deportivos Op Niño Talla 2.5 35,50 35,50
2 Deportivos Op Niño Talla 3 35,50 71,00
Calzado Urbano 14.262,54
1 Deportivos Chimera Black 142,98 142,98
1 Deportivos Drifcat T7/2 75,00 75,00
1 Deportivos Dvds Black Crenshaw T/10.5 44,75 44,75
2 Deportivos Dvds Black Crenshaw T/9.5 44,75 89,50
1 Deportivos Dvds White Crenshaw T/8 44,75 44,75
1 Deportivos Dvds White Talla 10 44,75 44,75
1 Deportivos Dvds White Talla 9 44,75 44,75
2 Deportivos Etnies Barge Is Red Brown Talla 8.5
60,25 120,50
1 Deportivos Etnies Barge Is Red Brown Talla 9
60,25 60,25
2 Deportivos Etnies Barge Is Red Brown Talla 9.5
60,25 120,50
1 Deportivos Etnias Dory Brawn Is Black 38,57 38,57
1 Deportivos Etnias Dory Brawn Talla 10.5 71,15 71,15
1 Deportivos Etnias Dory Brawn Talla 8 71,15 71,15
3 Deportivos Etnias Dory Brawn Talla 8,5 71,15 213,45
1 Deportivos Etnias Dory Brawn Talla 9 71,15 71,15
1 Deportivos Etnias Dory Brawn Talla 9.5 71,15 71,15
SUMAN Y PASAN $50.466,28
98
BOUTIQUE “NIKEL”
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
FOLIO N°07
CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
VIENEN $50.466,28
1 Deportivos Etnias Dory Brown Talla 7 71,15 71,15
6
Deportivos Etnias James 2 Eco Burgundy Talla 9
62,80 376,80
1 Deportivos Etnias Rap Cl Black Talla 7.5 7,25 67,25
1 Deportivos Etnias Rap Cl Black Talla 8.5 67,25 67,25
2 Deportivos Etnies Dapper Talla 9.5 51,50 103,00
2
Deportivos Etnies Jameson 2 Eco Blue White Talla 9
67,10 134,20
1
Deportivos Etnies Jameson 2 Eco Blue White Talla 9.5
67,10 67,10
2
Deportivos Etnies Jameson 2 Eco Grey Talla 8
53,00 106,00
1 Deportivos Etnies Jameson 2 Eco T/10.5 67,10 67,10
1 Deportivos Etnies Jefferson Talla 10 65,50 65,50
1 Deportivos Etnies Jefferson Talla 9.5 65,50 65,50
1 Deportivos Etnies Makia Talla 10.5 67,10 67,10
1 Deportivos Etnies Makia Talla 9 67,10 67,10
4 Deportivos Etnies Marana Black 52,84 211,36
4 Deportivos Etnies Marana Vulc Talla 9 61,98 247,92
1 Deportivos Etnies Rap Maroom Talla 9 58,54 58,54
2 Deportivos Etnies Rap Maroom 42,00 84,00
1 Deportivos Etnies Rvm Talla 10 60,39 60,39
2 Deportivos Etnies Rvm Talla 9,5 60,39 120,78
1 Deportivos Lacoste Color Azul T.8 78,68 78,68
1 Deportivos Lacoste Ramer Mid Talla 10 106,25 106,25
1 Deportivos Lacoste Ramer Mid Talla 11 106,25 106,25
1 Deportivos Lacoste Rayford Blancas T/10 106,25 106,25
1 Deportivos Lacoste Tailoise Negras T/11 106,25 106,25
4 Deportivos Lecost Sport 70,00 280,00
3
Deportivos Levis 1127 Leche Negras Con Piso Gris Talla 39
68,75 206,25
2
Deportivos Levis 1127 Leche Negras Con Piso Gris Talla 40
68,75 137,50
1
Deportivos Levis 1127 Leche Negras Con Piso Gris Talla 41
68,75 68,75
2
Deportivos Levis 1127 Leche Negras Con Piso Gris Talla 42
68,75 137,50
1
Deportivos Levis 1127 Leche Negras Con Piso Gris Talla 43
68,75 68,75
4 Deportivos Levis Azul Eléctrico Talla 10 66,00 264,00
2 Deportivos Levis Azul Eléctrico Talla 9.5 66,00 132,00
2 Deportivos Levis Pepino Verde 86,34 172,68
1 Deportivos Levis Plomos Talla 10 68,75 68,75
1 Deportivos Nike Negras 48,00 48,00
2 Deportivos Polo Takini Talla 7,5 44,50 89,00
1 Deportivos Polo Takini Talla 8 44,50 44,50
1 Deportivos Polo Takini Talla 8.5 44,50 44,50
1
Deportivos Puma De Cuero Color Negro Talla 10
84,50 84,50
SUMAN Y PASAN $50.466,28
99
BOUTIQUE “NIKEL”
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
FOLIO N°08
CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
VIENEN $50.466,28
1 Deportivos Puma De Cuero Color Negro Talla 8.5
84,50 84,50
2 Deportivos Puma De Cuero Color Negro Talla 9
84,50 169,00
1 Deportivos Puma De Tela Negros Talla 10 71,33 71,33
1 Deportivos Puma De Tela Negros T/10.5 71,33 71,33
1 Deportivos Puma De Tela Negros Talla 7.5 71,33 71,33
2 Deportivos Puma De Tela Negros Talla 9 71,33 142,66
1 Deportivos Puma De Tele Negros Talla 9.5 71,33 71,33
2 Deportivos Puma Driftcat Negro T 4,5 56,82 113,64
3 Deportivos Puma Driftcat Negro T.5 56,82 170,46
1 Deportivos Puma Driftcat Negro T5.5 56,82 56,82
1 Deportivos Puma Driftcat Negro T6 56,82 56,82
2 Deportivos Puma Driftcat Negro T6.5 56,82 113,64
1 Deportivos Puma Evospeed Low Talla 4 92,50 92,50
2 Deportivos Puma Evospeed Low Talla 8 92,50 185,00
2 Deportivos Puma Evospeed Low Talla 8,5 92,50 185,00
2 Deportivos Puma Evospeed Low Talla 9.5 92,50 185,00
1 Deportivos Puma Futursuede T10.5 65,88 65,88
1 Deportivos Puma Futursuede T7,5 65,88 65,88
1 Deportivos Puma Futursuede T8 65,88 65,88
2 Deportivos Puma Futursuede T8,5 65,88 131,76
1 Deportivos Puma Futursuede T9 65,88 65,88
2 Deportivos Puma Futursuede T9.5 65,88 131,76
1 Deportivos Puma White Black Talla 8 76,88 76,88
1 Deportivos Puma White Black Talla 8.5 76,88 76,88
1 Deportivos Reebook Clásicas T7 61,35 61,35
3 Deportivos Reebook Clásicas T7.5 61,35 184,05
3 Deportivos Reebook Clásicas T8 61,35 184,05
3 Deportivos Reebook Clásicas T8.5 61,35 184,05
2 Deportivos Reebook Clásicas T9 61,35 122,70
1 Deportivos Rock Tifonh2 Stone Lemon 6.5 39,99 39,99
1 Deportivos Rock Tifonh2 Stone Lemon 7.5 39,99 39,99
2 Deportivos Rock Tifonh2 Stone Lemon 8.5 39,99 79,98
1 Deportivos Rock Tifonh2 Stone Lemon 9.5 39,99 39,99
1 Deportivos Rockland Orange Talla 6.5 39,99 39,99
1 Deportivos Rockland Orange Talla 7 39,99 39,99
2 Deportivos Rockland Orange Talla 8 Y 8.5 39,99 79,98
1 Deportivos Rockland Orange Talla 9 39,99 39,99
1 Deportivos Sperry Bahama Talla 10.5 68,00 68,00
1 Deportivos Sperry Bahama Talla 11 68,00 68,00
3 Deportivos Sperry Bahama Talla 8 68,00 204,00
2 Deportivos Sperry Bahama Talla 8.5 68,00 136,00
1 Deportivos Sperry Bahama Talla 9 68,00 68,00
2 Deportivos Sperry Bahama Talla 9.5 68,00 136,00
1 Deportivos Sperry By Blue Talla 10 68,00 68,00
SUMAN Y PASAN $50.466,28
100
BOUTIQUE “NIKEL”
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
FOLIO N°09
CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
VIENEN $50.466,28
3 Deportivos Sperry By Blue Talla 8 68,00 204,00
2 Deportivos Sperry By Blue Talla 9 68,00 136,00
2 Deportivos Sperry By Blue Talla 9.5 68,00 136,00
1 Deportivos Sperry Striper Grey Talla 9,5 42,58 42,58
1 Deportivos Sperry Striper Orange Talla 11 68,00 68,00
1 Deportivos Stuche Splah Cremas 20,00 20,00
1 Deportivos Supra Color Ratón 48,97 48,97
1 Deportivos Supra Cuba Talla 7.5 65,85 65,85
1 Deportivos Supra Cuba Black Talla 8,5 68,75 68,75
1 Deportivos Supra Cuba Black Talla 9 68,75 68,75
1 Deportivos Supra Cuba Talla 8 65,85 65,85
8 Deportivos Supra Etnies 40,89 327,12
1 Deportivos Supra Griffin Talla 7.5 74,60 74,60
1 Deportivos Supra Griffin Talla 8 74,60 74,60
2 Deportivos Supra Griffin Talla 8,5 74,60 149,20
1 Deportivos Supra Griffin Talla 9 74,60 74,60
3 Deportivos Supra Griffin Talla 9.5 74,60 223,80
2 Deportivos Supra Hammer Talla 8 84,78 169,56
1 Deportivos Supra Passion Black Purple Talla 9
74,00 74,00
1 Deportivos Supra Passion Talla 9 84,75 84,75
2 Deportivos Supra Society Mind Talla 9 60,84 121,68
2 Deportivos Supra Stacks Grey Gum Talla 8 61,55 123,10
1 Deportivos Supra Strike Talla 10 75,55 75,55
1 Deportivos Supra Vaider Blue Denim White Talla 9
82,30 82,30
1 Deportivos Supra Vaider Kids Talla 3.5 60,60 60,60
1 Deportivos Supra Vaider Kids Talla 4 60,60 60,60
1 Deportivos Supra Vaider Kids Talla 4.5 60,60 60,60
1 Deportivos Supra Vaider Kids Talla 5 60,60 60,60
1 Deportivos Supra Vaider Kids Talla 5.5 60,60 60,60
2 Deportivos Supra Vaider Low Talla 10 83,50 167,00
2 Deportivos Supra Vaider Low Talla 8 83,50 167,00
1 Deportivos Supra Vaider Low Talla 9 83,50 83,50
2 Deportivos Supra Vaider Low Talla 9.5 83,50 167,00
1 Deportivos Supra Vaider 2 Talla 6.5 79,00 79,00
1 Deportivos Supra Vaider Grey Gum Talla 8 82,30 82,30
3 Deportivos Supra Westway Kids Talla 5 51,85 155,55
1 Deportivos Supra Westway Kids Talla 3.5 51,85 51,85
1 Deportivos Supra Wrap Black Talla 8 53,00 53,00
1 Deportivos True Religion Negra Talla 10.5 52,86 52,86
1 Deportivos True Religion Negra Talla 11 52,86 52,86
2 Deportivos Vans 40,00 80,00
Camisas 2.475,26
1 Camisa Abercrombie 36,00 36,00
1 Camisa a cuadros Hollister Color Azul T/ M 35,00 35,00
SUMAN Y PASAN $50.466,28
101
BOUTIQUE “NIKEL”
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
FOLIO N°10
CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
VIENEN $50.466,28
2 Camisa Aeropostale A Cuadros Talla L 30,50 61,00
1
Camisa Aeropostale A Cuadros, Amarilla Con Café Talla S
37,00 37,00
1
Camisa Aeropostale A Cuadros, Turquesa Con Ploma Talla S
37,08 37,08
1 Camisa Aeropostale Manga Corta 36,00 36,00
1 Camisa American Eagle a cuadros Azul 35,00 35,00
1 Camisa American Eagle Color Azul-Café 28,00 28,00
1 Camisa American Eagle Color Turqueza 39,95 39,95
1
Camisa American Eagle Cuadros Color Tomate
29,95 29,95
1
Camisa American Eagle Gris Tipo Jean Talla M
52,00 52,00
3 Camisa American Eagle Talla S 32,58 97,74
1 Camisa Azul Cielo Hym Talla XS 40,00 40,00
1 Camisa Azul HY M Color Azul Talla M 27,00 27,00
1 Camisa Blanca a cuadros 48,00 48,00
1 Camisa By Guess 40,00 40,00
1
Camisa Calvin Klean Cuadros Naranja Blanco Talla L
36,00 36,00
1
Camisa Calvin Klean Naranja A Cuadros Blanco Talla M
36,00 36,00
1 Camisa Calvin Klein Cuadros Mixtos Talla L 36,00 36,00
1 Camisa Color Blanca Con Una Cruz 48,00 48,00
2 Camisa De Colores A Cuadros Azul Talla M 39,00 78,00
1 Camisa Divided Talla M Concho De Vino 37,50 37,50
1 Camisa Gap 26,00 26,00
1
Camisa Gap Manga Corta a cuadros Color Rojo Talla M
26,33 26,33
2 Camisa Hollister 34,00 68,00
1 Camisa Hollister Talla M 39,00 39,00
2 Camisa Hym Azul Clarito Talla XS 40,00 80,00
1 Camisa J.Crew 36,00 36,00
1 Camisa Jean Hotspring Talla L 27,50 27,50
1 Camisa Manga Corta a cuadros S 23,50 23,50
1 Camisa Manga Corta a cuadros S 23,50 23,50
1 Camisa Manga Corta a cuadros XS 23,50 23,50
1 Camisa Manga Corta a cuadros XS 23,50 23,50
1 Camisa Manga Larga Hotspring Talla S 25,00 25,00
1 Camisa Modern Fit Express 35,00 35,00
1 Camisa Who.A.U Talla L 31,90 31,90
1 Camisa Nautica 34,00 34,00
1 Camisa Rayas Hym 22,00 22,00
1 Camisa Structure Negra Manga Corta T/ M 40,00 40,00
4 Camisas a cuadros Hollister 16,84 67,36
2 Camisas a cuadros Aeropostale 36,00 72,00
1
Camisas De Colores a cuadros American Eagle
39,95 39,95
SUMAN Y PASAN $50.466,28
102
BOUTIQUE “NIKEL”
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
FOLIO N°11
CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
VIENEN $50.466,28
2 Camisas de Diseñador 40,00 80,00
20 Camisas Hollister Talla M 34,00 680,00
Camisetas 2.124,73
7 Camisetas Abercrombie Talla L 25,00 175,00
7 Camisetas Abercrombie Talla S 25,00 175,00
4
Camisetas Aeropostal Talla S Color Negra Con Estampado Morado
16,50 66,00
1 Camisetas Aeropostale Talla Azul Marino 25,00 25,00
3 Camisetas Aeropostale Talla M 17,41 52,23
2
Camisetas Aeropostale Tipo Polo Color Verde
29,50 59,00
2 Camisetas Aeropostale Color Roja Talla XS 18,00 36,00
1 Camisetas American Eagle 8,94 8,94
2 Camisetas American Eagle 20,00 40,00
2 Camisetas American Eagle 16,00 32,00
1
Camisetas American Eagle Color Gris Con Estampado Talla S
22,00 22,00
8
Camisetas American Eagle Color Negra Talla M
15,95 127,60
7
Camisetas American Eagle Color Negra Talla S
15,95 111,65
1
Camisetas American Eagle Talla M Verde Con Azul
29,38 29,38
1 Camisetas Converse Talla M Color Ploma 23,75 23,75
2 Camisetas Cuello Redondo Talla M 24,50 49,00
1
Camisetas Aeropostale Talla M Color Rosado Cuello Redondo
16,50 16,50
6 Camisetas Fitch Hicks Talla L 12,90 77,40
3 Camisetas Fotch Hicks Talla M 12,90 38,70
5 Camisetas Fotch Hicks Talla XL 12,90 64,50
2 Camisetas Free State 14,00 28,00
13 Camisetas Gap 18,00 234,00
1 Camisetas Guess Varios Colores 20,78 20,78
2 Camisetas Hollister 24,00 48,00
1
Camisetas Hollister A Rayas Color Tomate Con Azul Talla L
25,00 25,00
1
Camisetas Hollister Color Rosado Con Azul Talla XL
25,00 25,00
5 Camisetas Hollister Talla L 34,00 170,00
1 Camisetas Nautica Talla S 21,50 21,50
1 Camisetas Playeras 19,80 19,80
1 Camisetas Polo 22,00 22,00
1 Camisetas Polo Color Amarilla Talla L 23,75 23,75
2 Camisetas Polo Color Rojo Talla S 28,00 56,00
1 Camisetas Polo Color Tomate Talla XL 20,00 20,00
1 Camisetas Polo Color Verde Talla L 20,00 20,00
1
Camisetas Polo Cuello Redondo Talla XL Color Plomo
22,49 22,49
1 Camisetas Tipo Polo Aeropostale 20,00 20,00
SUMAN Y PASAN $50.466,28
103
BOUTIQUE “NIKEL”
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
FOLIO N°12
CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
VIENEN $50.466,28
1 Camisetas Tipo Polo American Eagle T/ S 25,00 25,00
1 Camisetas Tipo Polo Hollister Talla M 25,00 25,00
1 Camisetas Tipo Polo Hym 25,00 25,00
1 Camisetas Tommy Tipo Polo 25,00 25,00
2 Camisetas UFC Talla L 9,38 18,76
Capuchas 1.549,67
1 Capucha Aeropostale Talla M 35,00 35,00
1 Capucha American Eagle Talla M 50,00 50,00
1 Capucha American Eagle Talla S 55,00 55,00
53 Capucha Cerrada Lormany (Varios) 25,89 1.372,17
1 Capucha Who.A.U Talla M Color Café 37,50 37,50
Casacas 1.584,07
1 Casaca Nautica Color Azul Talla S 100,40 100,40
1 Casaca Polo Ralph Lauren 60,00 60,00
1 Casacas Gues 58,00 58,00
1 Chaquetas De Cuero Color Café Oscuro 38,00 38,00
2 Chompa Azul Abercrombie 100,44 200,88
10 Chompa Cierre Algodón A-F 25,89 258,90
4 Chompa Hollister Negra 110,00 440,00
1 Chompa Lana Azul Oscura American Eagle 59,95 59,95
1 Chompa Llana Color Rojo Garet Talla L 26,99 26,99
1 Chompa Tommy Azul 95,00 95,00
1
Chompa Who.A.U Talla L Forrada Color Verde
59,90 59,90
1 Saco Gap Talla M 40,63 40,63
1 Saco Hym Color Negro Talla 40 93,00 93,00
1 Saco Hym Color Plomo Talla S 52,42 52,42
Chalecos 60,00
2 Chaleco Aeropostale 30,00 60,00
Pantalones 2.698,50
1
Pantalones Aeropostale De Color Azul Talla 31*30
55,63 55,63
1 Pantalones Aeropostale Jean 34/32 43,30 43,30
6
Pantalones American Eagle Color Café Oscuro Talla 31*32
49,92 299,52
1 Pantalones Café Tela Tommy Talla 31 50,00 50,00
7 Pantalones De Gabardina Aeropostale 42,00 294,00
8 Pantalones De Gabardina Hym 42,00 336,00
1 Pantalones Durian Talla S Color Café 25,49 25,49
5 Pantalones Gabardina American Eagle 46,00 230,00
2 Pantalones Gap 33,00 66,00
1
Pantalones Gap Talla 32*34 Color Azul Oscuro
50,00 50,00
6 Pantalones Gabardina Nospid Blue 18,66 111,96
1 Pantalones Hollister Color Plomo T 31/30 44,19 44,19
1 Pantalones Hollister Talla 31/30 44,19 44,19
2 Pantalones Hots Spring Talla 32 29,91 59,82
SUMAN Y PASAN $50.466,28
104
BOUTIQUE “NIKEL”
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
FOLIO N°13
CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
VIENEN $50.466,28
2 Pantalones Hots Spring Talla 28 29,91 59,82
3 Pantalones Hots Spring Talla 30 29,91 89,73
1 Pantalones Hots Spring Talla 34 29,91 29,91
1 Pantalones Hym Color Plomo Talla 30 49,00 49,00
2 Pantalones Hym Plomo Oscuro 43,00 86,00
19 Pantalones Jean Nospid 25,00 475,00
1 Pantalones Old Navy Talla 31/32 38,49 38,49
1 Pantalones Old Navy Talla 31/32 Color Gris 38,49 38,49
1 Pantalones Pyramide Talla M Color Negro Con Cinturón
31,49 31,49
2 Pantalones Pyramide Talla S Color Menta 29,49 58,98
1 Pantalones Pyramide Talla S Color Rojo Con Cinturón
31,49 31,49
Perfumes 335,76
1 Perfume Benton Aeropostal 50ml 60,00 60,00
1 Perfume Calvin Klein Men 15ml 40,63 40,63
1 Perfume Mont Blanc 50ml 70,00 70,00
1 Perfume Nautica 100ml 40,63 40,63
1 Perfume Polo Men 40ml 44,50 44,50
1 Perfume Polo Monaco Talla 8 20,00 20,00
2 Perfume Sport Aeropostal 50ml 30,00 60,00
Ropa de Niño 74,14
2 Camisetas Carters 10,66 21,32
2 Conjunto Mini Bean 13,55 27,10
2 Monitos Carters 12,86 25,72
Ropa Deportiva 19,68
1 Calentadores Aeropostales 19,68 19,68
1.1.05. Cuentas por Cobrar $464,00
Sr. Alex Alberca 215,00
Sr. Alonso Armijos 249,00
1.1.09. Suministros de Oficina $13,00
1 Calculadora 7,00 7,00
1 Grapadora 3,00 3,00
1 Perforadora 3,00 3,00
1.1.10. Suministros de Aseo y Limpieza $15,00
2 Escobas 4,00 8,00
1 Recogedor de basura 2,00 2,00
1 Basureros 5,00 5,00
1.1.15. Otros Bienes y Enseres Corrientes $48,00
1 Silla plástica 18,00 18,00
1 Teléfono Panasonic 30,00 30,00
1.2. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
1.2.03. Equipo de Computación $1.200,00
1 Computadora hp 1.200,00 1.200
1.2.05. Muebles y Enseres $4.900,00
2 Bancos tapizados 100,00 200,00
SUMAN Y PASAN $57.106,28
105
BOUTIQUE “NIKEL”
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
FOLIO N°14
CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
VIENEN $57.106,28
1 Escritorio 200,00 200,00
5 Mostradores de madera 800,00 4.000,00
2 Mostradores de aluminio 100,00 200,00
1 Pantalla Led GL de 18” 150,00 150,00
1 Sillón ejecutivo 150,00 150,00
TOTAL ACTIVOS $57.106,28
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
$0,00
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL
3.1.01. Capital $57.106,28
TOTAL PATRIMONIO $57.106,28 TOTAL PASIVO MAS PATRIMONIO $57.106,28
106
BOUTIQUE “NIKEL”
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 01 DE ENERO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
Loja, 01 de Enero del 2015
F:…………………………………. F:………………………………….
Gerente Contadora
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.01. Caja 1.110,35
1.1.02. Caja Chica 100,00
1.1.03. Bancos 6.000,00
1.1.04. Mercaderías 43.255,93
1.1.05. Cuentas por Cobrar 464,00
1.1.09. Suministros de Oficina 13,00
1.1.10. Suministros de Aseo y Limpieza 15,00
1.1.15. Otros Bienes y Enseres Corrientes 48,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
51.006,28
1.2. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
1.2.03. Equipo de Computación 1.200,00
1.2.05. Muebles y Enseres 4.900,00
TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
6.100,00
TOTAL ACTIVOS
$57.106,28
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
0,00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 0,00
TOTAL PASIVOS $0,00
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL
3.1.01. Capital 57.106,28
TOTAL PATRIMONIO $57.106,28
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $57.106,28
107
BOUTIQUE “NIKEL”
MEMORÁNDUM DE OPERACIONES
El señor Luis Efrén Bravo Valarezo, Gerente - Propietario de la
BOUTIQUE “NIKEL”, empieza sus operaciones comerciales el 01 de
Enero del 2015 con los siguientes bienes y valores:
Caja 1.110,35
Caja Chica 100,00
Bancos 6.000,00
Mercaderías 43.255,93
Cuentas por Cobrar 464,00
Suministros de Oficina 13,00
Suministros de Aseo y Limpieza 15,00
Otros Bienes y Enseres Corrientes 48,00
Equipo de Computación 1.200,00
Muebles y Enseres 4.900,00
Capital 57.106,28
02 de Enero
Se deposita en el Banco de Loja el valor de Caja.
03 de Enero
Se cancela con Caja Chica el valor de $10,20 más IVA a CNT por el
servicio de Telefonía según Factura N° 001-001-16555721.
108
05 de Enero
Se cancela con Caja Chica el valor de $32,57 por el servicio de Luz
Eléctrica según Factura N°001-005-6152389.
08 de Enero
Se recibe en efectivo un abono de $8,00 por el crédito otorgado al Sr.
Alonso Armijos.
10 de Enero
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 01 al 10 de Enero
por un valor de $482,15 más IVA. Se recibe en efectivo $270,00 y la
diferencia con tarjeta de crédito según Auxiliar de Ventas N°05.
Se cancela con Caja Chica el valor de $17,90 más IVA a NETTPLUS
por el servicio de Internet según factura N°001-006-426.
12 de Enero
Se realiza la reposición de Caja Chica.
Se deposita en el Banco de Loja el valor de las ventas realizadas.
15 de Enero
Se cancela con Caja Chica el servicio de monitoreo de alarma a la
empresa de seguridad DISEC CIA. LTDA, el valor de $15,00 más IVA
según Factura N°001-001-11037.
109
16 de Enero
Se recibe en efectivo un abono de $40,00 por el crédito otorgado al Sr.
Alex Alberca.
17 de Enero
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 12 al 17 de Enero
por un valor de $451,79 más IVA. Se recibe $428,00 en efectivo y la
diferencia con tarjeta de crédito según Auxiliar de Ventas N°06.
19 de Enero
Se realiza la reposición de Caja Chica.
Se deposita en el Banco de Loja el valor de las ventas realizadas.
20 de Enero
Se paga $98,21 más IVA a la Srta. Andrea Zapata por concepto de
declaración mensual del IVA correspondiente a los meses de Marzo a
Diciembre del 2014. Se cancela a través de transferencia, según
Factura N° 001-001-002.
24 de Enero
Se realiza el pago de $700,00 más IVA a la Sra. Mercedes Pachar por
concepto de Arriendo del Local. Se cancela a través de transferencia
según Factura N°001-001-743.
110
Se recibe en efectivo un abono de $80,00 por el crédito otorgado al Sr.
Alonso Armijos.
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 19 al 24 de Enero
por un valor de $6.494,51 más IVA. Se recibe $6.796,07 en efectivo y
la diferencia con tarjeta de crédito según Auxiliar de Ventas N°07.
26 de Enero
Se deposita en el Banco de Loja el valor de las ventas realizadas.
27 de Enero
Se compra mercadería a “Importadora de Ropa Americana” el valor de
$201,84 más IVA según Factura N° 001-001-2378 a crédito para un mes.
Se compra mercadería a “Importadora de Ropa Americana” el valor de
$98,25, más IVA según factura N° 001-001-2379 a crédito para un mes.
31 de Enero
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 26 al 31 de Enero
por un valor de $556,23 más IVA. Se recibe $503,00 en efectivo y la
diferencia con tarjeta de crédito según Auxiliar de Ventas N°08.
Se cancela al personal el sueldo correspondiente al mes de Enero.
Se realiza la liquidación del IVA del mes de Enero.
02 de Febrero
Se deposita en el Banco de Loja el valor de las ventas realizadas.
111
03 de Febrero
Se cancela con Caja Chica el valor de $8,75 más IVA a CNT por el
servicio Telefonía según Factura N°001-001-17841880.
05 de Febrero
Se cancela con Caja Chica el servicio de monitoreo de alarma a la
empresa de seguridad DISEC CIA. LTDA, el valor de $15,00 más IVA
según Factura N°001-001-11097.
Se cancela con Caja Chica el valor de $30,91 por el servicio de Luz
Eléctrica según Factura N°001-005-6368103.
07 de Febrero
Se compra un galón de ambiental desinfectante a ECOQUIMIK en
$9,64 más IVA según Factura N° 001-001-195. Se cancela con Caja
Chica.
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 02 al 07 de
Febrero, por un valor de $6.567,72 más IVA. Se recibe $6.790,07 en
efectivo y la diferencia con tarjeta de crédito según Auxiliar de Ventas
N°09.
09 de Febrero
Se realiza la reposición de Caja Chica.
Se deposita en el Banco de Loja el valor de las ventas realizadas.
Se compra un tubo fluorescente a la empresa PROVEELEC a $2,80 sin
IVA según Factura N° 001-002-8154. Se cancela con Caja Chica.
Se cancela con Caja Chica el valor de $3,79 por el servicio de Agua
Potable según Factura N°001-013-59887.
112
11 de Febrero
Se concede un anticipo de sueldo al gerente-propietario por el valor de
$25,00 para cancelar un gasto personal de alquiler de cancha sintética
al COLEGIO DE ODONTÓLOGOS DE LOJA según Factura N°001-
001-4780.
13 de Febrero
Se cancela $68,00 a IMPRENTA ALEJANDRO por concepto de
impresión de 2000 volantes para publicidad según Factura 001-001-
723. Se cancela a través de transferencia.
Se cancela a la empresa CEROSIGNS el valor de $37,00 sin IVA por el
arreglo de un rotulo, según Factura 001-001-2330. Se cancela con Caja
Chica.
14 de Febrero
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 09 al 14 de
Febrero por un valor de $634,83 más IVA. Se recibe en efectivo según
Auxiliar de Ventas N°10.
Se realiza el pago al IESS por las aportaciones del mes de Enero. Se
cancela a través de transferencia.
16 de Febrero
Se realiza la reposición de Caja Chica.
Se deposita en el Banco de Loja el valor de las ventas realizadas.
113
19 de Febrero
Se cancela el valor de $8,93 más IVA a la Srta. Andrea Zapata por
concepto de declaración mensual del IVA del me de Enero del 2015.
Se cancela con Caja Chica según Factura N° 001-001-009.
Se cancela con Caja Chica a NETTPLUS el valor de $17,90 más IVA
por el servicio de Internet según Factura N°001-005-532.
20 de Febrero
Se recibe en efectivo un abono de $40,00 por el crédito otorgado al Sr.
Alex Alberca.
21 de Febrero
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 16 al 21 de
Febrero por un valor de $340,63 más IVA. Se recibe en efectivo según
Auxiliar de Ventas N°11.
23 de Febrero
Se realiza la reposición de Caja Chica.
Se deposita en el Banco de Loja el valor de las ventas realizadas.
Se cancela el valor de $4,46 más IVA a la Srta. Andrea Zapata por
concepto de declaración sustitutiva del IVA mensual, correspondiente
al mes de Enero del 2015. Se cancela con Caja Chica según Factura
N° 001-001-0011.
114
24 de Febrero
Se realiza el pago de $700,00 más IVA a la Sra. Mercedes Pachar por
Arriendo del Local. Se cancela a través de transferencia según Factura
N°001-001-744.
Se realiza el pago de impuestos del mes de Enero. Se cancela a través
de transferencia.
25 de Febrero
Se concede un anticipo de sueldo de $25,00 al gerente-propietario para
cancelar un gasto personal de alquiler de cancha sintética al COLEGIO
DE ODONTÓLOGOS DE LOJA, según Factura N°001-001-4797.
26 de Febrero
Se cancela con Caja Chica el servicio de monitoreo de alarma a la
empresa de seguridad DISEC CIA. LTDA, el valor de $15,00 más IVA
según Factura N°001-001-11157.
28 de Febrero
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 23 al 28 de
Febrero por un valor de $310,27 más IVA. Se recibe en efectivo según
Auxiliar de Ventas N°12.
Se cancela al personal el sueldo correspondiente al mes de Febrero.
Se realiza la liquidación del IVA del mes de Febrero.
Se registra el pago del crédito por compra de mercadería a
“Importadora de Ropa Americana”. Se cancela a través de
transferencia.
115
02 de Marzo
Se realiza la reposición de Caja Chica.
Se deposita en el Banco de Loja el valor de las ventas realizadas.
03 de Marzo
Se cancela con Caja Chica a CNT el valor de $7,93 más IVA por el
servicio. de Telefonía según Factura N° 001-001-398567.
05 de Marzo
Se cancela con Caja Chica el valor de $27,77 por el servicio de Luz
Eléctrica según Factura N° 001-005-6533969.
07 de Marzo
Se realiza el registro de ventas de la semana del 02 al 07 de Marzo por
un valor de $966,61 más IVA. Se recibe $893,00 en efectivo y la
diferencia con tarjeta de crédito según Auxiliar de Ventas N°13.
09 de Marzo
Se realiza la reposición de Caja Chica.
Se deposita en el Banco de Loja el valor de las ventas realizadas.
10 de Marzo
Se compra una resma de papel bond a la “Librería Aguilar” por un valor
de $3,30 sin IVA según Factura N°001-001-244595. Se cancela con
Caja Chica.
116
11 de Marzo
Se cancela con Caja Chica a NETTPLUS el valor de $17,90 más IVA
por el servicio de Internet según Factura N° 001-004-5952.
14 de Marzo
Se compra mercadería a EVOLUTION BOUTIQUE el valor de $100,36
más IVA según Factura N° 002-001-34225. Se cancela a través de
transferencia.
Se realiza el pago al IESS por las aportaciones del mes de Febrero. Se
cancela a través de transferencia.
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 09 al 14 de Marzo
por un valor de $1.073,23 más IVA. Se recibe en efectivo según
Auxiliar de Ventas N°14.
15 de Marzo
Se concede un anticipo de sueldo al gerente-propietario por el valor de
$9,55 para compra de medicamentos en FARMACIA NACIONAL,
según Factura N°002-001-96847.
16 de Marzo
Se realiza la reposición de Caja Chica.
Se deposita en el Banco de Loja el valor de las ventas realizadas.
117
18 de Marzo
Se compra mercadería a LENICAL CIA.LTDA el valor de $3.922,00
más IVA según Factura N°001-001-654 a crédito para un mes.
Se cancela con Caja Chica el valor de $36,00 sin IVA a TRACAPERLO
por transporte de mercadería desde Cuenca, según Factura N°001-
001-34022.
19 de Marzo
Se cancela con Caja Chica el valor de $7,59 por el servicio de Agua
Potable según Facturas N° 001-014-71655 y N° 001-014-71656.
21 de Marzo
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 16 al 21 de Marzo
por un valor de $2.444,35 más IVA. Se recibe en efectivo según
Auxiliar de Ventas N°15.
22 de Marzo
Se concede un anticipo de sueldo al gerente-propietario por el valor de
$9,92 para compra de medicamentos en FARMACIA NACIONAL,
según Factura N°001-001-711004.
23 de Marzo
Se concede un anticipo de sueldo al gerente-propietario por el valor de
$3,00 para compra de combustible a VALDIVIESO ARIAS ULPIANO
RUPERTO según Factura N°004-005-35962.
118
Se realiza la reposición de Caja Chica.
Se deposita en el Banco de Loja el valor de las ventas realizadas.
Se concede un anticipo de sueldo al gerente-propietario por el valor de
$18,17 para compra de medicamentos en FARMACIA NACIONAL
según Factura N°001-001-711613.
24 de Marzo
Se paga $700,00 más IVA a la Sra. Mercedes Pachar por Arriendo del
Local. Se cancela a través de transferencia según Factura N°001-001-745.
Se realiza el pago de impuestos del mes de Febrero. Se cancela a
través de transferencia.
27 de Marzo
Se concede un anticipo de sueldo al gerente-propietario por el valor de
$42,00 para compra ropa deportiva a MANCON SPORT, según Factura
N°004-001-51830.
29 de Marzo
Se concede un anticipo de sueldo al gerente-propietario por el valor de
$25,20 para compras varias, según Facturas N°004-005-38374 y
N°002-001-213651.
30 de Marzo
Se cancela con Caja Chica el servicio de monitoreo de alarma a la
empresa de seguridad DISEC CIA. LTDA, el valor de $15,00 más IVA
según Factura N°001-001-11232.
119
31 de Marzo
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 23 al 31 de Marzo
por un valor de $1.408,92 más IVA. Se recibe $918,50 en efectivo;
$225,00 a crédito y la diferencia con tarjeta de crédito según Auxiliar de
Ventas N°16.
Se cancela al personal el sueldo correspondiente al mes de Marzo.
Se realiza la liquidación del IVA del mes de Marzo.
01 de Abril
Se realiza la reposición de Caja Chica.
Se deposita en el Banco de Loja el valor de las ventas realizadas.
Se compra hojas adhesivas a LA REFORMA por un valor de $0,74
ctvs., según Factura N° 002-028-8734. Se cancela con Caja Chica.
03 de Abril
Se cancela con Caja Chica a CNT el valor de $7,81 más IVA por el
servicio de Telefonía según Factura N° 001-001-1872978.
04 de Abril
Se cancela con Caja Chica el valor de $32,43 por el servicio de Luz
Eléctrica según Factura N°001-005-6721297.
120
11 de Abril
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 01 al 11 de Abril
por un valor de $1.802,28 más IVA. Se recibe $1.664,76 en efectivo;
$229,48 a crédito y la diferencia con tarjeta de crédito según Auxiliar de
ventas N°17.
13 de Abril
Se realiza la reposición de Caja Chica.
Se deposita en el Banco de Loja el valor de las ventas realizadas.
Se compra suministros de oficina a PAPELERÍA AGUILAR por un valor
de $2,23 más IVA según Factura N°001-001-164922. Se cancela con
Caja Chica.
Se compra una resma de papel bond a LIBRERÍA AGUILAR por un
valor de $3,30 sin IVA según Factura N° 001-001-245300. Se cancela
con Caja Chica.
Se recibe en efectivo un abono de $60,00 por el crédito otorgado al Sr.
Amado Bravo.
15 de Abril
Se realiza el pago al IESS por las aportaciones del mes de Marzo. Se
cancela a través de transferencia.
17 de Abril
Se recibe en efectivo un abono de $135,00 por el crédito otorgado al
Sr. Alex Alberca.
121
18 de Abril
Se paga $8,93 más IVA a la Srta. Andrea Zapata por la declaración del
IVA mensual. Se cancela con Caja Chica según Factura N° 001-001-
0017.
Se cancela el crédito por compra de Mercadería a LENICAL CIA.LTDA.
El pago se realiza a través de transferencia.
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 13 al 18 de Abril
por un valor de $905,89 más IVA. Se recibe $429,60 en efectivo y la
diferencia con tarjeta de crédito según Auxiliar de Ventas N°18.
20 de Abril
Se realiza la reposición de Caja Chica.
Se deposita en el Banco de Loja el valor de las ventas realizadas.
Se paga $26,79 más IVA a la Srta. Andrea Zapata por la declaración
del IR. Se cancela con Caja Chica según Factura N° 001-001-0019.
21 de Abril
Se cancela con Caja Chica el valor de 17,90 más IVA a NETTPLUS por
el servicio de Internet según Factura N° 001-004-10645.
24 de Abril
Se concede un anticipo de sueldo al gerente por el valor de $19,50
para compra de pasajes a Cuenca según Facturas N°002-001-95212 y
001-002-483918.
Se paga $700,00 más IVA a la Sra. Mercedes Pachar por Arriendo del
Local. Se cancela a través de transferencia según Factura N°001-001-746.
Se realiza el pago de impuestos del mes de Marzo. Se cancela a través
de transferencia.
122
25 de Abril
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 20 al 25 de Abril
por un valor de $139,29 más IVA. Se recibe en efectivo según Auxiliar
de Ventas N°19.
27 de Abril
Se realiza la reposición de Caja Chica.
Se deposita en el Banco de Loja el valor de las ventas realizadas.
28 de Abril
Se cancela con Caja Chica el valor de $40,00 más IVA a la empresa de
seguridad DISEC CIA. LTDA por el servicio de reinstalación de alarma
según Factura N°001-001-11297.
30 de Abril
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 27 al 30 de Abril
por un valor de $287,05 más IVA. Se recibe en efectivo según Auxiliar
de Ventas N°20.
Se cancela al personal el sueldo correspondiente al mes de Abril.
Se realiza la liquidación del IVA del mes de Abril.
01 de Mayo
Se realiza la reposición de Caja Chica.
Se deposita en el Banco de Loja el valor de las ventas realizadas.
Se compra un ambiental a SUPERMERCADO GALTOR en $6,25 más
IVA según Factura N°002-003-5377. Se cancela con Caja Chica.
123
03 de Mayo
Se cancela con Caja Chica a CNT el valor de $13,51 más IVA por el
servicio de Telefonía según Factura N°001-777-13009975.
04 de Mayo
Se compra mercadería a SPORT CENTER CIA.LTDA, el valor de
$2.822,14 más IVA según Factura N°003-001-3208 a crédito para un
mes.
05 de Mayo
Se cancela con Caja Chica el valor de $39,76 por el servicio de Luz
Eléctrica Y Agua potable según Facturas N° 001-013-69218 y N° 001-
005-6930890.
09 de Mayo
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 01 al 09 de Mayo
por un valor de $1.057,14 más IVA. Se recibe $754,00 en efectivo y la
diferencia con tarjeta de crédito según Auxiliar de Ventas N°21.
11 de Mayo
Se realiza la reposición de Caja Chica.
Se deposita en el Banco de Loja el valor de las ventas realizadas.
Se recibe en efectivo un abono de $40,00 por el crédito otorgado al Sr.
Jorge Paute.
124
Se cancela con Caja Chica el valor de $17,90 más IVA a NETTPLUS
por el servicio de Internet según factura N° 001-004-13126.
Se recibe en efectivo un abono de $80,00 por el crédito otorgado al Sr.
Alonso Armijos.
15 de Mayo
Se realiza el pago al IESS por las aportaciones del mes de Abril. Se
cancela a través de transferencia.
16 de Mayo
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 11 al 16 de Mayo
por un valor de $6.772,46 más IVA. Se recibe en efectivo según
Auxiliar de Ventas N°22.
18 de Mayo
Se realiza la reposición de Caja Chica.
Se deposita en el Banco de Loja el valor de las ventas realizadas.
20 de Mayo
Se cancela con Caja Chica el valor de $3,76 por el servicio de Agua
Potable según Factura N° 001-018-69803.
22 de Mayo
Se realiza el pago de impuestos del mes de Abril. Se cancela a través
de transferencia.
125
23 de Mayo
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 18 al 23 de Mayo
por un valor de $334,29 más IVA. Se recibe $108,00 en efectivo y la
diferencia con tarjeta de crédito según Auxiliar de Ventas N°23.
25 de Mayo
Se realiza la reposición de Caja Chica.
Se deposita en el Banco de Loja el valor de las ventas realizadas.
Se recibe en efectivo un abono de $55,00 por el crédito otorgado a la
Sra. Janeth Chuinda.
Se paga $700,00 más IVA a la Sra. Mercedes Pachar por Arriendo del
Local. Se cancela a través de transferencia según Factura N°001-001-
747.
28 de Mayo
Se cancela el valor de $13,39 más IVA a la Srta. Andrea Zapata por la
declaración mensual del IVA. Se cancela con Caja Chica según
Factura N° 001-001-0025.
30 de Mayo
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 25 al 30 de Mayo
por un valor de $615,17 más IVA. Se recibe $570,00 en efectivo y la
diferencia con tarjeta de crédito según Auxiliar de Ventas N°24.
126
31 de Mayo
Se cancela al personal el sueldo correspondiente al mes de Mayo.
Se realiza la liquidación del IVA del mes de Mayo.
01 de Junio
Se realiza la reposición de Caja Chica.
Se deposita en el Banco de Loja el valor de las ventas realizadas.
03 de Junio
Se cancela con Caja Chica a CNT el valor de $7,24 más IVA por el
servicio de Telefonía según Factura N° 001-777-14466842.
04 de Junio
Se cancela el crédito por compra de Mercadería a SPORT CENTER
CIA.LTDA. El pago se realiza a través de transferencia.
05 de Junio
Se cancela con Caja Chica el valor de $34,93 por el servicio de Luz
Eléctrica según Factura N° 001-005-7103062.
06 de Junio
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 01 al 06 de Junio
por un valor de $1.218,96 más IVA. Se recibe $771,65 en efectivo y la
diferencia con tarjeta de crédito según Auxiliar de Ventas N°25.
127
08 de Junio
Se realiza la reposición de Caja Chica.
Se deposita en el Banco de Loja el valor de las ventas realizadas.
Se compra tinta Canon a Librería “LA REFORMA” por un valor de
$8,55 más IVA según Factura N° 002-023-5292. Se cancela con Caja
Chica.
09 de Junio
Se recibe en efectivo un abono de $45,00 del Sr. Amado Bravo por el
crédito otorgado.
12 de Junio
Se cancela con Caja Chica el valor de $17,90 más IVA a NETTPLUS
por el servicio de Internet según Factura N° 001-006-3690.
13 de Junio
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 08 al 13 de Junio
por un valor de $915,62 más IVA. Se recibe $855,25 en efectivo y la
diferencia con tarjeta de crédito según Auxiliar de Ventas N°26.
15 de Junio
Se realiza la reposición de Caja Chica.
Se deposita en el Banco de Loja el valor de las ventas realizadas.
Se realiza el pago al IESS por las aportaciones del mes de Mayo. Se
cancela a través de transferencia.
128
17 de Junio
Se compra mercadería a SPORT CENTER CIA.LTDA el valor de
$1.317,86 más IVA Según Factura N°003-001-3265 a crédito para un
mes.
18 de Junio
Se recibe en efectivo un abono de $25,00 del Sr. Alonso Armijos por el
crédito otorgado.
20 de Junio
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 15 al 20 de Junio
por un valor de $1.031,25 más IVA. Se recibe $1.055,00 en efectivo y
la diferencia con tarjeta de crédito según Auxiliar de Ventas N°27.
22 de Junio
Se deposita en el Banco de Loja el valor de las ventas realizadas.
24 de Junio
Se realiza el pago de impuestos del mes de Mayo. Se cancela a través
de transferencia.
Se paga $700,00 más IVA a la Sra. Mercedes Pachar por Arriendo del
Local. Se cancela a través de transferencia según Factura N°001-001-
748.
129
26 de Junio
Se recibe en efectivo un abono de $45,68 de la Sra. Janeth Chuinda
por el crédito otorgado.
27 de Junio
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 22 al 27 de Junio
por un valor de $2.435,72 más IVA. Se recibe $2.321,00 en efectivo;
$100,00 a Crédito y la diferencia con tarjeta de crédito según Auxiliar
de Ventas N°28.
29 de Junio
Se deposita en el Banco de Loja el valor de las ventas realizadas.
30 de Junio
Se realiza el registro de las ventas de la semana del 29 al 30 de Junio
por un valor de $1.821,43 más IVA. Se recibe $1.879,50 en efectivo y
la diferencia a crédito según Auxiliar de Ventas N°29.
Se cancela al personal el sueldo correspondiente al mes de Junio.
Se realiza la liquidación del IVA del mes de Junio.
130
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares) FOLIO N° 001
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
En la ciudad de Loja, al 01 de Enero del 2015 la BOUTIQUE “NIKEL” inicia sus actividades operacionales con los siguientes valores:
01-01-15 -1- 1/1
1.1.01. Caja 1.110,35
1.1.02. Caja Chica 100,00
1.1.03. Bancos 6.000,00
1.1.04. Mercaderías 43.255,93
1.1.05. Cuentas por Cobrar 464,00
1.1.09. Suministros de Oficina 13,00
1.1.10. Suministros de Aseo y Limpieza 15,00
1.1.15. Otros Bienes y Enseres Corrientes 48,00
1.2.03. Equipo de Computación 1.200,00
1.2.05. Muebles y Enseres 4.900,00
3.1.01. Capital 57.106,28
P/r El Estado de Situación Inicial
02-01-15 -2- 1/2
1.1.03. Bancos 1.110,35
1.1.03.01. Banco de Loja 1.110,35
1.1.01. Caja 1.110,35
P/r Deposito del efectivo en la Cuenta de Ahorros del Banco de Loja
03-01-15 -3- 1/3
6.1.14. Servicios Básicos 10,20
6.1.14.03. Teléfono 10,20
1.1.11. IVA en Compras 1,22
1.1.02. Caja Chica 11,42
P/r Pago de Teléfono correspondiente al mes de Diciembre del 2014, según Factura N° 001-001-16555721
05-01-15 -4- 1/4
6.1.14. Servicios Básicos 32,57
6.1.14.02. Luz Eléctrica 32,57
1.1.02. Caja Chica 32,57
P/r Pago de Luz Eléctrica correspondiente al mes de Diciembre del 2014, Según Factura N°001-005-6152389
08-01-15 -5- 1/5
1.1.01. Caja 8,00
1.1.05. Cuentas por Cobrar 8,00
Sr. Alonso Armijos 8,00
P/r Abono del crédito del Sr. Alonso Armijos
SUMAN Y PASAN $58.268,62 $58.268,62
131
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares) FOLIO N° 002
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $58.268,62 $58.268,62
10-01-15 -6- 2/6
1.1.01. Caja 270,00
1.1.03. Bancos 270,00
1.1.03.01. Banco de Loja 270,00
4.1.01. Ventas 482,15
2.1.04. IVA en Ventas 57,85
P/r Ventas de la semana del 01 al 10 de Enero del 2015 (Anexo N°05)
10-01-15 -7- 2/7
6.1.14. Servicios Básicos 17,90
6.1.14.04. Internet 17,90
1.1.11. IVA en Compras 2,15
1.1.02. Caja Chica 20,05
P/r Pago de internet correspondiente al mes de Enero 2015, Según Factura N°001-006-426
12-01-15 -8- 2/8
1.1.02. Caja Chica 64,04
1.1.01. Caja 64,04
P/r Reposición de Caja Chica
12-01-15 -9- 2/9
1.1.03. Bancos 213,96
1.1.03.01. Banco de Loja 213,96
1.1.01. Caja 213,96
P/r Depósito de Ventas Anteriores
15-01-15 -10- 2/10
6.1.09. Servicio de Seguridad 15,00
1.1.11. IVA en Compras 1,80
1.1.02. Caja Chica 16,80
P/r Pago de Servicio de Seguridad a DISEC CIA.LTDA, Según Factura N°001-001-11037
16-01-15 -11- 2/11
1.1.01. Caja 40,00
1.1.05. Cuentas por Cobrar 40,00
Sr. Alex Alberca 40,00
P/r Abono del Crédito del Sr. Alex Alberca
SUMAN Y PASAN $59.163,47 $59.163,47
132
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares) FOLIO N° 003
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $59.163,47 $59.163,47
17-01-15 -12- 3/12
1.1.01. Caja 428,00
1.1.03. Bancos 78,00
1.1.03.01. Banco de Loja 78,00
4.1.01. Ventas 451,79
2.1.04. IVA en Ventas 54,21
P/r Ventas de la Semana del 12 al 17 de Enero del 2015 (Anexo N°06)
19-01-15 -13- 3/13
1.1.02. Caja Chica 16,80
1.1.01. Caja 16,80
P/r Reposición de Caja Chica
19-01-15 -14- 3/14
1.1.03. Bancos 451,20
1.1.03.01. Banco de Loja
1.1.01. Caja 451,20
P/r Depósito de Ventas Anteriores
20-01-15 -15- 3/15
6.1.07. Honorarios Profesionales 98,21
1.1.11. IVA en Compras 11,79
1.1.03. Bancos 110,00
1.1.03.01. Banco de Loja
P/r Pago por Servicios Contables a la Srta. Andrea Zapata para la Declaración del IVA Mensual, Según Factura N° 001-001-002
24-01-15 -16- 3/16
6.1.08. Arriendo 700,00
1.1.11. IVA en Compras 84,00
1.1.03. Bancos 784,00
1.1.03.01. Banco de Loja 784,00
P/r Pago de Arriendo de Local Correspondiente al Mes de Enero, Según Factura N°001-001-743
24-01-15 -17- 3/17
1.1.01. Caja 80,00
1.1.05. Cuentas por Cobrar 80,00
Sr. Alonso Armijos 80,00
P/r Abono del Crédito del Sr. Alonso Armijos
SUMAN Y PASAN $61.111,47 $61.111,47
133
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares) FOLIO N° 004
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $61.111,47 $61.111,47
24-01-15 -18- 4/18
1.1.01. Caja 6.796,07
1.1.03. Bancos 198,00
1.1.03.01. Banco de Loja 198,00
1.1.13. Antic. Ret. en la Fuente del IVA 218,95
1.1.13.01. Antic. Ret. en la Fuente del IVA 30% 218,95
1.1.14. Antic. Ret. en la Fuente del IR 60,82
1.1.14.01. Antic. Ret. en la Fuente del IR 1% 60,82
4.1.01. Ventas 6.494,51
2.1.04. IVA en Ventas 779,33
P/r Ventas de la Semana del 19 al 24 de Enero del 2015 (Anexo N°07)
26-01-15 -19- 4/19
1.1.03. Bancos 6.876,07
1.1.03.01. Banco de Loja 6.876,07
1.1.01. Caja 6.876,07
P/r Depósito de Ventas Anteriores
27-01-15 -20- 4/20
5.1.02. Compras 201,84
1.1.11. IVA en Compras 24,22
2.1.01. Cuentas por Pagar a Proveedores
226,06
P/r Compra de Mercadería a IMPORTADORA DE ROPA AMERICANA, Según Factura N°001-001-2378
27-01-15 -21- 4/21
5.1.02. Compras 98,25
1.1.11 IVA en Compras 11,79
2.1.01. Cuentas por Pagar a Proveedores
110,04
P/r Compra de Mercadería a IMPORTADORA DE ROPA AMERICANA, Según Factura N°001-001-2379
31-01-15 -22- 4/22
1.1.01. Caja 503,00
1.1.03. Bancos 120,00
1.1.03.01. Banco de Loja 120,00
4.1.01. Ventas 556,23
2.1.04. IVA en Ventas 66,77
P/r Ventas de la Semana del 26 al 31 de Enero del 2015 (Anexo N°08)
SUMAN Y PASAN $76.220,48 $76.220,48
134
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares) FOLIO N° 005
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $76.220,48 $76.220,48
31-01-15 -23- 5/23
6.1.01. Sueldos 724,53
6.1.02. Aporte Patronal al IESS 88,03
6.1.05. Fondos de Reserva 60,38
1.1.03. Bancos 716,44
1.1.03.01 Banco de Loja 716,44
2.1.02. Obligaciones IESS por Pagar
156,50
2.1.02.01. Aporte Personal al IEES por Pagar
68,47
2.1.02.02. Aporte Patronal al IESS por Pagar
88,03
P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos Mes de Enero del 2015
31-01-15 -24- 5/24
6.1.03. Décimo Tercer Sueldo 60,38
6.1.04. Décimo Cuarto Sueldo 59,00
6.1.06. Vacaciones 30,19
2.1.03. Beneficios Sociales por Pagar
149,57
2.1.03.01. Décimo Tercer Sueldo por Pagar
60,38
2.1.03.02. Décimo Cuarto Sueldo por Pagar
59,00
2.1.03.03. Vacaciones por Pagar 30,19
P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Enero del 2015
31-01-15 -25- 5/25
2.1.04. IVA en Ventas 958,16
1.1.11. IVA en Compras 136,97
1.1.13. Antic. Ret. en la Fuente del IVA
218,95
1.1.13.01. Antic. Ret. en la Fuente del IVA 30%
218,95
2.1.05. IVA por Pagar 602,24
P/r Liquidación del IVA del Mes de Enero del 2015
02-02-15 -26- 5/26
1.1.03. Bancos 503,00
1.1.03.01. Banco de Loja 503,00
1.1.01. Caja 503,00
P/r Depósito Ventas Anteriores
SUMAN Y PASAN $78.704,15 $78.704,15
135
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares) FOLIO N° 006
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $78.704,15 $78.704,15
03-02-15 -27- 6/27
6.1.14. Servicios Básicos 8,75
6.1.14.03. Teléfono 8,75
1.1.11. IVA en Compras 1,05
1.1.02. Caja Chica 9,80
P/r Pago de Teléfono del Mes de Enero del 2015, Según Factura N°001-001-17841880
05-02-15 -28- 6/28
6.1.09. Servicio de Seguridad 15,00
1.1.11. IVA en Compras 1,80
1.1.02. Caja Chica 16,80
P/r Pago de Servicio de Seguridad a DISEC CIA.LTDA, Según Factura N°001-001-11097
05-02-15 -29- 6/29
6.1.14. Servicios Básicos 30,91
6.1.14.02. Luz Eléctrica 30,91
1.1.02. Caja Chica 30,91
P/r Pago de Luz Eléctrica del Mes de Enero del 2015, Según Factura N°001-005-6368103
07-02-15 -30- 6/30
6.1.13.
Gasto Suministros de Aseo y Limpieza
9,64
1.1.11. IVA en Compras 1,16
1.1.02. Caja Chica 10,80
P/r Compra de un Galón de Ambiental al Comercial ECOQUIMIK, Según Factura N°002-001-195
07-02-15 -31- 6/31
1.1.01. Caja 6.790,07
1.1.03. Bancos 286,00
1.1.03.01. Banco de Loja 286,00
1.1.13. Antic. Ret. en la Fuente del IVA 218,95
1.1.13.01. Antic. Ret. en la Fuente del IVA 30% 218,95
1.1.14. Antic. Ret. en la Fuente del IR 60,82
1.1.14.01. Antic. Ret. en la Fuente del IR 1% 60,82
4.1.01. Ventas 6.567,72
2.1.04. IVA en Ventas 788,12
P/r Ventas de la Semana del 02 al 07 de Febrero del 2015 (Anexo N°09)
SUMAN Y PASAN $86.128,30 $86.128,30
136
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares) FOLIO N° 007
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $86.128,30 $86.128,30
09-02-15 -32- 7/32
1.1.02. Caja Chica 68,31
1.1.01. Caja 68,31
P/r Reposición de Caja Chica
09-02-15 -33- 7/33
1.1.03. Bancos 6.721,76
1.1.03.01. Banco de Loja 6.721,76
1.1.01. Caja 6.721,76
P/r Depósito de Ventas Anteriores
09-02-15 -34- 7/34
6.1.15.
Mantenimiento y Adecuación de Local
2,80
1.1.02. Caja Chica 2,80
P/r Compra de Tubo Fluorescente a PROVEEELC, Según Factura N° 001-002-8154
09-02-15 -35- 7/35
6.1.14. Servicios Básicos 3,79
6.1.14.01. Agua Potable 3,79
1.1.02. Caja Chica 3,79
P/r Pago de Agua Potable Correspondiente al Mes de Diciembre del 2014, Según Factura N°001-013-59887
11-02-15 -36- 7/36
1.1.08. Anticipo de Sueldo 25,00
1.1.02. Caja Chica 25,00
P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para el Alquiler de Cancha Sintética, Según Factura N°001-001-4780
13-02-15 -37- 7/37
6.1.10. Publicidad 68,00
1.1.03. Bancos 68,00
1.1.03.01. Banco de Loja 68,00
P/r El Pago a IMPRENTA ALEJANDRO, por la Impresión de Volantes, Según Factura N°001-001-723
13-02-15 -38- 7/38
6.1.15. Mantenimiento y Adecuación de Local
37,00
1.1.02. Caja Chica 37,00
P/r Pago a CEROSIGNS por Arreglo de Rótulo “Promociones” Según Factura N°001-001-2330
SUMAN Y PASAN $93.054,96 $93.054,96
137
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares) FOLIO N° 008
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $93.054,96 $93.054,96
14-02-15 -39- 8/39
1.1.01. Caja 711,00
4.1.01. Ventas 634,83
2.1.04. IVA en Ventas 76,17
P/r Ventas de la Semana del 09 al 14 de Febrero del 2015 (Anexo N°10)
14-02-15 -40- 8/40
2.1.02. Obligaciones IESS por Pagar 156,50
2.1.02.01. Aporte Personal al IESS por Pagar
68,47
2.1.02.02. Aporte Patronal al IESS por Pagar
88,03
1.1.03. Bancos 156,50
1.1.03.01. Banco de Loja 156,50
P/r Pago de Aportaciones al IESS Correspondiente al Mes de Enero del 2015
16-02-15 -41- 8/41
1.1.02. Caja Chica 68,59
1.1.01. Caja 68,59
P/r Reposición de Caja Chica
16-02-15 -42- 8/42
1.1.03. Bancos 642,41
1.1.03.01. Banco de Loja 642,41
1.1.01. Caja 642,41
P/r Depósito de Ventas Anteriores
19-02-15 -43- 8/43
6.1.07. Honorarios Profesionales 8,93
1.1.11. IVA en Compras 1,07
1.1.02. Caja Chica 10,00
P/r Pago por Servicios Contables a la Srta. Andrea Zapata para la Declaración del IVA Mensual, Según Factura N° 001-001-009
19-02-15 -44- 8/44
6.1.14. Servicios Básicos 17,90
6.1.14.04. Internet 17,90
1.1.11. IVA en Compras 2,15
1.1.02. Caja Chica 20,05
P/r Pago de Internet Correspondiente al Mes de Febrero del 2015, Según Factura N°001-005-532
SUMAN Y PASAN $94.663,51 $94.663,51
138
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares) FOLIO N° 009
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $94.663,51 $94.663,51
20-02-15 -45- 9/45
1.1.01. Caja 40,00
1.1.05. Cuentas por Cobrar 40,00
Sr. Alex Alberca 40,00
P/r Abono del crédito del Sr. Alex Alberca
21-02-15 -46- 9/46
1.1.01. Caja 381,50
4.1.01. Ventas 340,63
2.1.04. IVA en Ventas 40,87
P/r Ventas de la Semana del 16 al 21 de Febrero del 2015 (Anexo N°11)
23-02-15 -47- 9/47
1.1.02. Caja Chica 30,05
1.1.01. Caja 30,05
P/r Reposición de Caja Chica
23-02-15 -48- 9/48
1.1.03. Bancos 391,45
1.1.03.01. Banco de Loja 391,45
1.1.01. Caja 391,45
P/r Depósito Ventas Anteriores
23-02-15 -49- 9/49
6.1.07. Honorarios Profesionales 4,46
1.1.11. IVA en Compras 0,54
1.1.02. Caja Chica 5,00
P/r Pago por Servicios Contables para la Declaración del IVA Mensual, según Factura N° 001-001-0011
24-02-15 -50- 9/50
6.1.08. Arriendo 700,00
1.1.11. IVA en Compras 84,00
1.1.03. Bancos 784,00
1.1.03.01. Banco de Loja 784,00
P/r Pago de Arriendo de Local del mes de Febrero, Según Factura N°001-001-744
24-02-15 -51- 9/51
2.1.05. IVA por Pagar 602,24
1.1.03. Bancos 602,24
1.1.03.01. Banco de Loja 602,24
P/r Pago de Impuestos del Mes de Enero del 2015
SUMAN Y PASAN $96.897,75 $96.897,75
139
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares) FOLIO N° 010
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $96.897,75 $96.897,75
25-02-15 -52- 10/52
1.1.08. Anticipo de Sueldo 25,00
1.1.02. Caja Chica 25,00
P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para el Alquiler de Cancha Sintética
26-02-15 -53- 10/53
6.1.09. Servicio de Seguridad 15,00
1.1.11. IVA en Compras 1,80
1.1.02. Caja Chica 16,80
P/r Pago a DISEC CIA.LTDA, Según Factura N°001-001-11157
28-02-15 -54- 10/54
1.1.01. Caja 347,50
4.1.01. Ventas 310,27
2.1.04. IVA en Ventas 37,23
P/r Ventas de la Semana del 23 al 28 de Febrero del 2015 (Anexo N°12)
28-02-15 -55- 10/55
6.1.01. Sueldos 724,53
6.1.02. Aporte Patronal al IESS 88,03
6.1.05. Fondos de Reserva 60,38
1.1.03. Bancos 666,44
1.1.03.01. Banco de Loja 666,44
1.1.08. Anticipo de Sueldo 50,00
2.1.02.
Obligaciones IESS por pagar
156,50
2.1.02.01. Aporte personal al IESS por Pagar
68,47
2.1.02.02
Aporte patronal al IESS por Pagar
88,03
P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Febrero del 2015
28-02-15 -56- 10/56
6.1.03. Décimo Tercer Sueldo 60,38
6.1.04. Décimo Cuarto Sueldo 59,00
6.1.06. Vacaciones 30,19
2.1.03. Beneficios Sociales por pagar
149,57
2.1.03.01. Décimo Tercer Sueldo por Pagar
60,38
2.1.03.02. Décimo Cuarto Sueldo por Pagar
59,00
2.1.03.03. Vacaciones por Pagar 30,19
P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Febrero del 2015
SUMAN Y PASAN $98.309,56 $98.309,56
140
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares) FOLIO N° 011
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $98.309,56 $98.309,56
28-02-15 -57- 11/57
2.1.04. IVA en Ventas 942,39
1.1.11. IVA en Compras 93,57
1.1.13. Antic. Ret. en la Fuente del IVA
218,95
1.1.13.01. Antic. Ret. en la Fuente del IVA 30%
218,95
2.1.05. IVA por Pagar 629,87
P/r Liquidación del IVA Correspondiente al Mes de Febrero del 2015
28-02-15 -58- 11/58
2.1.01. Cuentas por Pagar a Proveedores
336,10
1.1.03. Bancos 336,10
1.1.03.01. Banco de Loja 336,10
P/r El Pago del Crédito a IMPORTADORA DE ROPA AMERICANA
02-03-15 -59- 11/59
1.1.02. Caja Chica 46,80
1.1.01. Caja 46,80
P/r Reposición de Caja Chica
02-03-15 -60- 11/60
1.1.03. Bancos 300,70
1.1.03.01. Banco de Loja 300,70
1.1.01. Caja 300,70
P/r Depósito de Ventas Anteriores
03-03-15 -61- 11/61
6.1.14. Servicios Básicos 7,93
6.1.14.03. Teléfono 7,93
1.1.11. IVA en Compras 0,95
1.1.02. Caja Chica 8,88
P/r Pago de Teléfono Correspondiente al Mes de Febrero del 2015, Según Factura N° 001-001-398567
05-03-15 -62- 11/62
6.1.14. Servicios Básicos 27,77
6.1.14.02. Luz Eléctrica 27,77
1.1.02. Caja Chica 27,77
P/r Pago de Luz Eléctrica Correspondiente al Mes de Febrero del 2015, Según Factura N° 001-005-6533969
SUMAN Y PASAN $99.972,20 $99.972,20
141
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares) FOLIO N° 012
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $99.972,20 $99.972,20
07-03-15 -63- 12/63
1.1.01. Caja 893,00
1.1.03. Bancos 189,60
1.1.03.01. Banco de Loja 189,60
4.1.01. Ventas 966,61
2.1.04. IVA en Ventas 115,99
P/r Ventas de la Semana del 02 al 07 de Marzo del 2015 (AnexoN°13)
09-03-15 -64- 12/64
1.1.02. Caja Chica 36,65
1.1.01. Caja 36,65
P/r Reposición de Caja Chica
09-03-15 -65- 12/65
1.1.03. Bancos 856,35
1.1.03.01. Banco de Loja 856,35
1.1.01. Caja 856,35
P/r Depósito de Ventas Anteriores
10-03-15 -66- 12/66
6.1.12. Gasto Suministros de Oficina 3,30
1.1.02. Caja Chica 3,30
P/r Compra a Librería Aguilar, Según Factura N° 001-001-244595
11-03-15 -67- 12/67
6.1.14. Servicios Básicos 17,90
6.1.14.04. Internet 17,90
1.1.11. IVA en Compras 2,15
1.1.02. Caja Chica 20,05
P/r Pago de Internet Correspondiente al Mes de Marzo del 2015, Según Factura N° 001-004-5952
14-03-15 -68- 12/68
5.1.02. Compras 100,36
1.1.11. IVA en Compras 12,04
1.1.03. Bancos 112,40
1.1.03.01. Banco de Loja 112,40
P/r Compra de Mercadería a EVOLUTION BOUTIQUE, Según Factura N° 002-001-34225
SUMAN Y PASAN $102.083,55 $102.083,55
142
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares) FOLIO N° 013
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $102.083,55 $102.083,55
14-03-15 -69- 13/69
2.1.02. Obligaciones IEES por Pagar 156,50
2.1.02.01. Aporte personal al IESS por Pagar
68,47
2.1.02.02. Aporte patronal al IESS por Pagar
88,03
1.1.03. Bancos 156,50
1.1.03.01. Banco de Loja 156,50
P/r Pago de Aportaciones al IESS del Mes de Febrero 2015
14-03-15 -70- 13/70
1.1.01. Caja 1.202,00
4.1.01. Ventas 1.073,23
2.1.04. IVA en Ventas 128,77
P/r Ventas de la Semana del 09 al 14 de Marzo del 2015 (Anexo N°14)
15-03-15 -71- 13/71
1.1.08. Anticipo de Sueldo 9,55
1.1.02. Caja Chica 9,55
P/r Anticipo de sueldo al Gerente para Compra de Medicamentos, Según Factura N°002-001-96847
16-03-15 -72- 13/72
1.1.02. Caja Chica 32,90
1.1.01. Caja 32,90
P/r Reposición de Caja Chica
16-03-15 -73- 13/73
1.1.03. Bancos 1.169,10
1.1.03.01. Banco de Loja 1.169,10
1.1.01. Caja 1.169,10
P/r Depósito Ventas Anteriores
18-03-15 -74- 13/74
5.1.02. Compras 3.922,00
1.1.11. IVA en Compras 470,64
2.1.01. Cuentas por Pagar a Proveedores
4.392,64
P/r Compra de Mercadería a LENICAL CIA.LTDA., Según Factura N°001-001-654
18-03-15 -75- 13/75
5.1.03. Transporte en Compras 36,00
1.1.02. Caja Chica 36,00
P/r Transporte de mercadería S/F N°001-001-34022
SUMAN Y PASAN $109.082,24 $109.082,24
143
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares) FOLIO N° 014
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $109.082,24 $109.082,24
19-03-15 -76- 14/76
6.1.14. Servicios Básicos 7,59
6.1.14.01. Agua Potable 7,59
1.1.02. Caja Chica 7,59
P/r Pago de Agua Potable de los Meses de Enero y Febrero del 2015, Según Facturas N° 001-014-71655 y N° 001-014-71656
21-03-15 -77- 14/77
1.1.01. Caja 2.737,67
4.1.01. Ventas 2.444,35
2.1.04. IVA en Ventas 293,32
P/r Ventas de la Semana del 16 al 21 de Marzo del 2015 (Anexo N°15)
22-03-15 -78- 14/78
1.1.08. Anticipo de Sueldo 9,92
1.1.02. Caja Chica 9,92
P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para Compra de Medicamentos, Según Factura N°001-001-711004
23-03-15 -79- 14/79
1.1.08. Anticipo de Sueldo 3,00
1.1.02. Caja Chica 3,00
P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para Compra de Combustible, Según Factura N°004-005-35962
23-03-15 -80- 14/80
1.1.02. Caja Chica 56,51
1.1.01. Caja 56,51
P/r Reposición de Caja Chica
23-03-15 -81- 14/81
1.1.03. Bancos 2.681,16
1.1.03.01. Banco de Loja 2.681,16
1.1.01. Caja 2.681,16
P/r Depósito de Ventas Anteriores
23-03-15 -82- 14/82
1.1.08. Anticipo de Sueldo 18,17
1.1.02. Caja Chica 18,17
P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para Compra de Medicamentos, Según Factura N°001-001-711613
SUMAN Y PASAN $114.596,26 $114.596,26
144
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares) FOLIO N° 015
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $114.596,26 $114.596,26
24-03-15 -83- 15/83
6.1.08. Arriendo 700,00
1.1.11. IVA en Compras 84,00
1.1.03. Bancos 784,00
1.1.03.01. Banco de Loja 784,00
P/r Pago de Arriendo del Mes de Marzo, S/F N°001-001-745
24-03-15 -84- 15/84
2.1.05. IVA por Pagar 629,87
1.1.03. Bancos 629,87
1.1.03.01. Banco de Loja 629,87
P/r Pago de Impuestos del Mes de Febrero del 2015
27-03-15 -85- 15/85
1.1.08. Anticipo de Sueldo 42,00
1.1.03. Bancos 42,00
1.1.03.01. Banco de Loja 42,00
P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para Compra de Ropa Deportiva en MANCON SPORT, S/F N°004-001-51830
29-03-15 -86- 15/86
1.1.08. Anticipo de Sueldo 25,20
1.1.02. Caja Chica 25,20
P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para Compras Varias, Según Facturas N°004-005-38374 y N°002-001-213651
30-03-15 -87- 15/87
6.1.09. Servicio de Seguridad 15,00
1.1.11. IVA en Compras 1,80
1.1.02. Caja Chica 16,80
P/r Pago de Servicio de Seguridad a DISEC CIA.LTDA, S/F N°001-001-11232
31-03-15 -88- 15/88
1.1.01. Caja 918,50
1.1.03. Bancos 434,50
1.1.03.01. Banco de Loja 434,50
1.1.05. Cuentas por Cobrar 225,00
Sr. Amado Bravo 225,00
4.1.01. Ventas 1.408,92
2.1.04. IVA en Ventas 169,08
P/r Ventas de la Semana del 23 al 31 de Marzo del 2015 (Anexo N°16)
SUMAN Y PASAN $117.672,13 $117.672,13
145
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares) FOLIO N° 016
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $117.672,13 $117.672,13
31-03-15 -89- 16/89
6.1.01. Sueldos 724,53
6.1.02. Aporte Patronal al IESS 88,03
6.1.05. Fondos de Reserva 60,38
1.1.03. Bancos 608,60
1.1.03.01. Banco de Loja 608,60
1.1.08. Anticipo de Sueldo 107,84
2.1.02.
Obligaciones IESS por Pagar
156,50
2.1.02.01. Aporte personal al IESS por Pagar
68,47
2.1.02.02. Aporte Patronal al IESS por Pagar
88,03
P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Marzo del 2015
31-03-15 -90- 16/90
6.1.03. Décimo Tercer Sueldo 60,38
6.1.04. Décimo Cuarto Sueldo 59,00
6.1.06. Vacaciones 30,19
2.1.03. Beneficios sociales por pagar
149,57
2.1.03.01. Décimo Tercer Sueldo por Pagar
60,38
2.1.03.02. Décimo Cuarto Sueldo por Pagar
59,00
2.1.03.03. Vacaciones por Pagar 30,19
P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Marzo del 2015
31-03-15 -91- 16/91
2.1.04. IVA en Ventas 707,16
1.1.11. IVA en Compras 571,58
2.1.05. IVA por Pagar 135,58
P/r Liquidación del IVA del Mes de Marzo del 2015
01-04-15 -92- 16/92
1.1.02. Caja Chica 60,17
1.1.01. Caja 60,17
P/r Reposición de Caja Chica
01-04-15 -93- 16/93
1.1.03. Bancos 858,33
1.1.03.01. Banco de Loja 858,33
1.1.01. Caja 858,33
P/r Depósito de Ventas Anteriores
SUMAN Y PASAN $120.320,30 $120.320,30
146
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares) FOLIO N° 017
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $120.320,30 $120.320,30
01-04-15 -94- 17/94
6.1.12. Gasto Suministros de Oficina 0,66
1.1.11. IVA en Compras 0,08
1.1.02. Caja Chica 0,74
P/r Compra a LA REFORMA, Según Fact. N° 002-028-8734
03-04-15 -95- 17/95
6.1.14. Servicios Básicos 7,81
6.1.14.03. Teléfono 7,81
1.1.11. IVA en Compras 0,94
1.1.02. Caja Chica 8,75
P/r Pago de Teléfono Según Factura N° 001-001-1872978
04-04-15 -96- 17/96
6.1.14. Servicios Básicos 32,43
6.1.14.02. Luz Eléctrica 32,43
1.1.02. Caja Chica 32,43
P/r Pago de Luz Eléctrica Según Fact. N°001-005-671297
11-04-15 -97- 17/97
1.1.01. Caja 1.664,76
1.1.03. Bancos 120,00
1.1.03.01. Banco de Loja 120,00
1.1.05. Cuentas por Cobrar 229,48
Sr. Jorge Paute 128,80
Sra. Janeth Chuinda 100,68
1.1.13. Antic. Ret. en la Fuente del IVA 3,38
1.1.13.01. Antic. Ret. en la Fuente del IVA 30% 3,38
1.1.14. Antic. Ret. en la Fuente del IR 0,94
1.1.14.01. Antic. Ret. en la Fuente del IR 1% 0,94
4.1.01. Ventas 1.802,28
2.1.04. IVA en Ventas 216,28
P/r Ventas de la Semana del 01 al 11 de Abril del 2015 (Anexo N°17)
13-04-15 -98- 17/98
1.1.02. Caja Chica 41,92
1.1.01. Caja 41,92
P/r Reposición de Caja Chica
13-04-15 -99- 17/99
1.1.03. Bancos 1.622,84
1.1.03.01. Banco de Loja 1.622,84
1.1.01. Caja 1.622,84
P/r Depósito de Ventas Anteriores
SUMAN Y PASAN $124.045,54 $124.045,54
147
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares) FOLIO N° 018
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $124.045,54 $124.045,54
13-04-15 -100- 18/100
6.1.12. Gasto Suministros de Oficina 2,23
1.1.11. IVA en Compras 0,27
1.1.02. Caja Chica 2,50
P/r Compra a PAPELERÍA AGUILAR, Según Factura N° 001-001-16492
13-04-15 -101- 18/101
6.1.12. Gasto Suministros de Oficina 3,30
1.1.02. Caja Chica 3,30
P/r Compra a LIBRERÍA AGUILAR, Según Factura N° 001-001-245300
13-04-15 -102- 18/102
1.1.01. Caja 60,00
1.1.05. Cuentas por Cobrar 60,00
Sr. Amado Bravo 60,00
P/r Abono del Crédito del Sr. Amado Bravo
15-04-15 -103- 18/103
2.1.02. Obligaciones IESS por Pagar 156,50
2.1.02.01. Aporte Personal al IESS por Pagar
68,47
2.1.02.02. Aporte Patronal al IESS por Pagar
88,03
1.1.03. Bancos 156,50
1.1.03.01. Banco de Loja 156,50
P/r Pago de Aportaciones al IESS Correspondiente al Mes de Marzo del 2015
17-04-15 -104- 18/104
1.1.01. Caja 135,00
1.1.05. Cuentas por Cobrar 135,00
Sr. Alex Alberca 135,00
P/r Abono del Crédito del Sr. Alex Alberca
18-04-15 -105- 18/105
6.1.07. Honorarios Profesionales 8,93
1.1.11. IVA en Compras 1,07
1.1.02. Caja Chica 10,00
P/r Pago por Servicios Contables a la Srta. Andrea Zapata, Según Factura N° 001-001-0017
SUMAN Y PASAN $124.412,84 $124.412,84
148
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares) FOLIO N° 019
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $124.412,84 $124.412,84
18-04-15 -106- 19/106
2.1.01. Cuentas por Pagar a Proveedores
4.392,64
1.1.03. Bancos 4.392,64
1.1.03.01. Banco de Loja 4.392,64
P/r El Pago de Crédito a LENICAL.CIA.LTDA
18-04-15 -107- 19/107
1.1.01. Caja 429,60
1.1.03. Bancos 585,00
1.1.03.01. Banco de Loja 585,00
4.1.01. Ventas 905,89
2.1.04. IVA en Ventas 108,71
P/r Ventas de la Semana del 13 al 18 de Abril del 2015 (Anexo N°18)
20-04-15 -108- 19/108
1.1.02. Caja Chica 15,80
1.1.01. Caja 15,80
P/r Reposición de Caja Chica
20-04-15 -109- 19/109
1.1.03. Bancos 608,80
1.1.03.01. Banco de Loja 608,80
1.1.01. Caja 608,80
P/r Depósito de Ventas Anteriores
20-04-15 -110- 19/110
6.1.07. Honorarios Profesionales 26,79
1.1.11. IVA Compras 3,21
1.1.02. Caja Chica 30,00
P/r Pago por Servicios Contables a la Srta. Andrea Zapata para la Declaración del Impuesto a la Renta, Según Factura N° 001-001-0019
21-04-15 -111- 19/111
6.1.14. Servicios Básicos 17,90
6.1.14.04. Internet 17,90
1.1.11. IVA en Compras 2,15
1.1.02. Caja Chica 20,05
P/r Pago de Internet Correspondiente al Mes de Abril 2015, Según Factura N° 001-004-10645
SUMAN Y PASAN $130.494,73 $130.494,73
149
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares) FOLIO N° 020
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $130.494,73 $130.494,73
24-04-15 -112- 20/112
1.1.08. Anticipo de Sueldo 19,50
1.1.02. Caja Chica 19,50
P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para Viaje a Cuenca, Según Facturas N°002-001-95212 y N°001-002-483918
24-04-15 -113- 20/113
6.1.08. Arriendo 700,00
1.1.11. IVA en Compras 84,00
1.1.03. Bancos 784,00
1.1.03.01. Banco de Loja 784,00
P/r Pago de Arriendo de Local del Mes de Abril, Según Factura N°001-001-746
24-04-15 -114- 20/114
2.1.05. IVA por Pagar 135,58
1.1.03. Bancos 135,58
1.1.03.01. Banco de Loja 135,58
P/r Pago de Impuestos Correspondiente al Mes de Marzo del 2015
25-04-15 -115- 20/115
1.1.01. Caja 156,00
4.1.01. Ventas 139,29
2.1.04. IVA en Ventas 16,71
P/r Ventas de la Semana del 20 al 25 de Abril del 2015 (Anexo N°19)
27-04-15 -116- 20/116
1.1.02. Caja Chica 69,55
1.1.01. Caja 69,55
P/r Reposición de Caja Chica
27-04-15 -117- 20/117
1.1.03. Bancos 86,45
1.1.03.01. Banco de Loja 86,45
1.1.01. Caja 86,45
P/r Depósito Ventas Anteriores
28-04-15 -118- 20/118
6.1.09. Servicio de Seguridad 40,00
1.1.11. IVA en Compras 4,80
1.1.02. Caja Chica 44,80
P/r Pago de Servicio de Seguridad a DISEC CIA.LTDA, S/F N°001-001-11297
SUMAN Y PASAN $131.790,61 $131.790,61
150
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares) FOLIO N° 021
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $131.790,61 $131.790,61
30-04-15 -119- 21/119
1.1.01. Caja 321,50
4.1.01. Ventas 287,05
2.1.04. IVA en Ventas 34,45
P/r Ventas de la Semana del 27 al 30 de Abril del 2015 (Anexo N°20)
30-04-15 -120- 21/120
6.1.01. Sueldos 724,53
6.1.02. Aporte Patronal al IESS 88,03
6.1.05. Fondos de Reserva 60,38
1.1.03. Bancos 696,94
1.1.03.01. Banco de Loja 696,94
1.1.08. Anticipo de Sueldo 19,50
2.1.02.
Obligaciones IESS por Pagar
156,50
2.1.02.01. Aporte Personal al IESS por Pagar
68,47
2.1.02.02. Aporte Patronal al IESS por Pagar
88,03
P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Abril 2015
30-04-15 -121- 21/121
6.1.03. Décimo Tercer Sueldo 60,38
6.1.04. Décimo Cuarto Sueldo 59,00
6.1.06. Vacaciones 30,19
2.1.03. Beneficios Sociales por Pagar
149,57
2.1.03.01. Décimo Tercer Sueldo por Pagar
60,38
2.1.03.02. Décimo Cuarto Sueldo por Pagar
59,00
2.1.03.03. Vacaciones por Pagar 30,19
P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Abril del 2015
30-04-15 -122- 21/122
2.1.04. IVA en Ventas 376,15
1.1.11. IVA en Compras 96,52
1.1.13. Antic. Ret. en la Fuente del IVA
3,38
1.1.13.01. Antic. Ret. en la Fuente del IVA 30%
3,38
2.1.05. IVA por Pagar 276,25
P/r Liquidación del IVA del Mes de Abril del 2015
SUMAN Y PASAN $133.510,77 $133.510,77
151
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares) FOLIO N° 022
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $133.510,77 $133.510,77
01-05-15 -123- 22/123
1.1.02. Caja Chica 44,80
1.1.01. Caja 44,80
P/r Reposición de Caja Chica
01-05-15 -124- 22/124
1.1.03. Bancos 276,70
1.1.03.01. Banco de Loja 276,70
1.1.01. Caja 276,70
P/r Depósito Ventas Anteriores
01-05-15 -125- 22/125
6.1.13.
Gasto Suministros de Aseo y Limpieza
6,25
1.1.11. IVA en Compras 0,75
1.1.02. Caja Chica 7,00
P/r Compra a SUPERMECADO GALTOR, Según Factura N°002-003-5377
03-05-15 -126- 22/126
6.1.14. Servicios Básicos 13,51
6.1.14.03. Teléfono 13,51
1.1.11. IVA en Compras 1,62
1.1.02. Caja Chica 15,13
P/r Pago de Teléfono del Mes de Abril 2015, Según Factura N° 001-777-13009975
04-05-15 -127- 22/127
5.1.02. Compras 2.822,14
1.1.11. IVA en Compras 338,66
2.1.01. Cuentas por Pagar a Proveedores
3.160,80
P/r Compra de Mercadería a SPORT CENTER CIA.LTDA., Según Factura N°003-001-3208
05-05-15 -128- 22/128
6.1.14. Servicios Básicos 39,76
6.1.14.01. Agua Potable 3,76
6.1.14.02. Luz Eléctrica 36,00
1.1.02. Caja Chica 39,76
P/r Pago de Servicios Básicos, Según Facturas N° 001-013-69218 y N° 001-005-6930890
SUMAN Y PASAN $137.054,96 $137.054,96
152
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares) FOLIO N° 023
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $137.054,96 $137.054,96
09-05-15 -129- 23/129
1.1.01. Caja 754,00
1.1.03. Bancos 430,00
1.1.03.01. Banco de Loja 430,00
4.1.01. Ventas 1.057,14
2.1.04. IVA en Ventas 126,86
P/r Ventas de la Semana del 01 al 09 de Mayo del 2015 (Anexo N°21)
11-05-15 -130- 23/130
1.1.02. Caja Chica 61,89
1.1.01. Caja 61,89
P/r Reposición de Caja Chica
11-05-15 -131- 23/131
1.1.03. Bancos 692,11
1.1.03.01. Banco de Loja 692,11
1.1.01. Caja 692,11
P/r Depósito Ventas Anteriores
11-05-15 -132- 23/132
1.1.01. Caja 40,00
1.1.05. Cuentas por Cobrar 40,00
Sr. Jorge Paute 40,00
P/r Abono del Crédito del Sr. Jorge Paute
11-05-15 -133- 23/133
6.1.14. Servicios Básicos 17,90
6.1.14.04. Internet 17,90
1.1.11. IVA en Compras 2,15
1.1.02. Caja Chica 20,05
P/r Pago de Internet Mes de Mayo S/Fact. N° 001-004-13126
11-05-15 -134- 23/134
1.1.01. Caja 80,00
1.1.05. Cuentas por Cobrar 80,00
. Sr. Alonso Armijos 80,00
P/r Abono del Crédito del Sr. Alonso Armijos
15-05-15 -135- 23/135
2.1.02. Obligaciones IESS por Pagar 156,50
2.1.02.01. Aporte Personal al IESS por Pagar
68,47
2.1.02.02. Aporte Patronal al IESS por pagar
88,03
1.1.03. Bancos 156,50
1.1.03.01. Banco de Loja 156,50
P/r Aporte al IESS mes de Abril
SUMAN Y PASAN $139.289,51 $139.289,51
153
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares) FOLIO N° 024
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $139.289,51 $139.289,51
16-05-15 -136- 24/136
1.1.01. Caja 7.305,39
1.1.13. Antic. Ret. en la Fuente del IVA 218,95
1.1.13.01. Antic. Ret. en la Fuente del IVA 30% 218,95
1.1.14. Antic. Ret. en la Fuente del IR 60,82
1.1.14.01. Antic. Ret. en la Fuente del IR 1% 60,82
4.1.01. Ventas 6.772,46
2.1.04. IVA en Ventas 812,70
P/r Ventas de la Semana del 11 al 16 de Mayo del 2015 (Anexo N°22)
18-05-15 -137- 24/137
1.1.02. Caja Chica 20,05
1.1.01. Caja 20,05
P/r Reposición de Caja Chica
18-05-15 -138- 24/138
1.1.03. Bancos 7.405,34
1.1.03.01. Banco de Loja 7.405,34
1.1.01. Caja 7.405,34
P/r Depósito de Ventas Anteriores
20-05-15 -139- 24/139
6.1.14. Servicios Básicos 3,76
6.1.14.01. Agua Potable 3,76
1.1.02. Caja Chica 3,76
P/r Pago de Agua Potable Correspondiente al Mes de Abril del 2015, Según Factura N° 001-018-69803
22-05-15 -140- 24/140
2.1.05. IVA por Pagar 276,25
1.1.03. Bancos 276,25
1.1.03.01 Banco de Loja 276,25
P/r Pago de Impuestos Correspondiente al Mes de Abril del 2015
23-05-15 -141- 24/141
1.1.01. Caja 108,00
1.1.03. Bancos 266,40
1.1.03.01 Banco de Loja 266,40
4.1.01. Ventas 334,29
2.1.04. IVA en Ventas 40,11
P/r Ventas de la Semana del 18 al 23 de Mayo del 2015 (Anexo N°23)
SUMAN Y PASAN $154.954,47 $154.954,47
154
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares) FOLIO N° 025
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $154.954,47 $154.954,47
25-05-15 -142- 25/142
1.1.02. Caja Chica 3,76
1.1.01. Caja 3,76
P/r Reposición de Caja Chica
25-05-15 -143- 25/143
1.1.03. Bancos 104,24
1.1.03.01. Banco de Loja 104,24
1.1.01. Caja 104,24
P/r Depósito de Ventas Anteriores
25-05-15 -144- 25/144
1.1.01. Caja 55,00
1.1.05. Cuentas por Cobrar 55,00
Sra. Janeth Chuinda 55,00
P/r Abono del Crédito del Sra. Janeth Chuinda
25-05-15 -145- 25/145
6.1.08. Arriendo 700,00
1.1.11. IVA en Compras 84,00
1.1.03. Bancos 784,00
1.1.03.01. Banco de Loja 784,00
P/r Pago de Arriendo del Local del Mes de Mayo, Según Factura N°001-001-747
28-05-15 -146- 25/146
6.1.07. Honorarios Profesionales 13,39
1.1.11. IVA en Compras 1,61
1.1.02. Caja Chica 15,00
P/r Pago por Servicios Contables a la Srta. Andrea Zapata por la Declaración del IVA Mensual, Según Factura N° 001-001-0025
30-05-15 -147- 25/147
1.1.01. Caja 570,00
1.1.03. Bancos 119,00
1.1.03.01. Banco de Loja 119,00
4.1.01. Ventas 615,17
2.1.04. IVA en Ventas 73,83
P/r Ventas de la Semana del 25 al 30 de Mayo del 2015 (Anexo N°24)
SUMAN Y PASAN $156.605,47 $156.605,47
155
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares) FOLIO N° 026
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $156.605,47 $156.605,47
31-05-15 -148- 26/148
6.1.01. Sueldos 724,53
6.1.02. Aporte Patronal al IESS 88,03
6.1.05. Fondos de Reserva 60,38
1.1.03. Bancos 716,44
1.1.03.01. Banco de Loja 716,44
2.1.02. Obligaciones IESS por Pagar
156,50
2.1.02.01. Aporte Personal al IESS por Pagar
68,47
2.1.02.02. Aporte Patronal al IESS por Pagar
88,03
P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Mayo del 2015
31-05-15 -149- 26/149
6.1.03. Décimo Tercer Sueldo 60,38
6.1.04. Décimo Cuarto Sueldo 59,00
6.1.06. Vacaciones 30,19
2.1.03. Beneficios sociales por pagar
149,57
2.1.03.01. Décimo Tercer Sueldo por Pagar
60,38
2.1.03.02. Décimo Cuarto Sueldo por Pagar
59,00
2.1.03.03. Vacaciones por Pagar 30,19
P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Mayo del 2015
31-05-15 -150- 26/150
2.1.04. IVA en Ventas 1.053,50
1.1.11. IVA en Compras 428,79
1.1.13. Antic. Ret. en la Fuente del IVA
218,95
1.1.13.01. Antic. Ret. en la Fuente del IVA 30%
218,95
2.1.05. IVA por Pagar 405,76
P/r Liquidación del IVA Correspondiente al Mes de Mayo del 2015
01-06-15 -151- 26/151
1.1.02. Caja Chica 15,00
1.1.01. Caja 15,00
P/r Reposición de Caja Chica
01-06-15 -152- 26/152
1.1.03. Bancos 610,00
1.1.03.01. Banco de Loja 610,00
1.1.01. Caja 610,00
P/r Depósito Ventas Anteriores
SUMAN Y PASAN $159.306,48 $159.306,48
156
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares) FOLIO N° 027
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $159.306,48 $159.306,48
03-06-15 -153- 27/153
6.1.14. Servicios Básicos 7,24
6.1.14.03. Teléfono 7,24
1.1.11. IVA en Compras 0,87
1.1.02. Caja Chica 8,11
P/r Pago de Teléfono del Mes de Mayo del 2015, Según Factura N°001-777-14466842
04-06-15 -154- 27/154
2.1.01. Cuentas por Pagar a Proveedores
3.160,80
1.1.03. Bancos 3.160,80
1.1.03.01. Banco de Loja 3.160,80
P/r El Pago de Crédito a SPORT CENTER CIA. LTDA
05-06-15 -155- 27/155
6.1.14. Servicios Básicos 34,93
6.1.14.02. Luz Eléctrica 34,93
1.1.02. Caja Chica 34,93
P/r Pago de Luz Eléctrica, Según Facturas N° 001-005-7103062
06-06-15 -156- 27/156
1.1.01. Caja 771,65
1.1.03. Bancos 593,60
1.1.03.01. Banco de Loja 593,60
4.1.01. Ventas 1.218,96
2.1.04. IVA en Ventas 146,29
P/r Ventas de la Semana del 01 al 06 de Junio del 2015 (Anexo N°25)
08-06-15 -157- 27/157
1.1.02. Caja Chica 43,04
1.1.01. Caja 43,04
P/r Reposición de Caja Chica
08-06-15 -158- 27/158
1.1.03. Bancos 728,61
1.1.03.01. Banco de Loja 728,61
1.1.01. Caja 728,61
P/r Depósito de Ventas Anteriores
SUMAN Y PASAN $164.647,22 $164.647,22
157
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares) FOLIO N° 028
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $164.647,22 $164.647,22
08-06-15 -159- 28/159
6.1.12. Gasto Suministros de Oficina 8,55
1.1.11. IVA en Compras 1,03
1.1.02. Caja Chica 9,58
P/r Compra a LIBRERÍA LA REFORMA, Según Factura N° 002-023-5292
09-06-15 -160- 28/160
1.1.01. Caja 45,00
1.1.05. Cuentas por Cobrar 45,00
Sr. Amado Bravo 45,00
P/r Abono del Crédito del Sr. Amado Bravo
12-06-15 -161- 28/161
6.1.14. Servicios Básicos 17,90
6.1.14.04. Internet 17,90
1.1.11. IVA en Compras 2,15
1.1.02. Caja Chica 20,05
P/r Pago de Internet del Mes de Junio 2015, Según Factura N° 001-006-3690
13-06-15 -162- 28/162
1.1.01. Caja 855,25
1.1.03. Bancos 170,24
1.1.03.01. Banco de Loja 170,24
4.1.01. Ventas 915,62
2.1.04. IVA en Ventas 109,87
P/r Ventas de la Semana del 08 al 13 de Junio del 2015 (Anexo N°26)
15-06-15 -163- 28/163
1.1.02. Caja Chica 29,63
1.1.01. Caja 29,63
P/r Reposición de Caja Chica
15-06-15 -164- 28/164
1.1.03. Bancos 870,62
1.1.03.01. Banco de Loja 870,62
1.1.01. Caja 870,62
P/r Depósito de Ventas Anteriores
SUMAN Y PASAN $166.647,59 $166.647,59
158
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares) FOLIO N° 029
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $166.647,59 $166.647,59
15-06-15 -165- 29/165
2.1.02. Obligaciones IESS por Pagar 156,50
2.1.02.01. Aporte Personal al IESS por pagar
68,47
2.1.02.02. Aporte Patronal al IESS por Pagar
88,03
1.1.03. Bancos 156,50
1.1.03.01. Banco de Loja 156,50
P/r Pago de Aportación al IESS del mes de Mayo del 2015
17-06-15 -166 29/166
5.1.02. Compras 1.317,86
1.1.11. IVA en Compras 158,14
2.1.01. Cuentas por Pagar a Proveedores
1.476,00
P/r Compra de Mercadería a SPORT CENTER CIA.LTDA,
Según Factura N°003-001-3265
18-06-15 -167- 29/167
1.1.01. Caja 25,00
1.1.05. Cuentas por Cobrar 25,00
Sr. Alonso Armijos 25,00
P/r Abono del Crédito del Sr. Alonso Armijos
20-06-15 -168- 29/168
1.1.01. Caja 1.055,00
1.1.03. Bancos 100,00
1.1.03.01. Banco de Loja 100,00
4.1.01. Ventas 1.031,25
2.1.04. IVA en Ventas 123,75
P/r Ventas de la Semana del 15 al 20 de Junio del 2015 (Anexo N°27)
22-06-15 -169- 29/169
1.1.03. Bancos 1.080,00
1.1.03.01. Banco de Loja 1.080,00
1.1.01. Caja 1.080,00
P/r Depósito Ventas Anteriores
24-06-15 -170- 29/170
2.1.05. IVA por Pagar 405,76
1.1.03. Bancos 405,76
1.1.03.01 Banco de Loja 405,76
P/r Pago de Impuestos del Mes de Mayo del 2015
SUMAN Y PASAN $170.945,85 $170.945,85
159
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares)
FOLIO N° 030
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $170.945,85 $170.945,85
24-06-15 -171- 30/171
6.1.08. Arriendo 700,00
1.1.11. IVA en Compras 84,00
1.1.03. Bancos 784,00
P/r Pago de Arriendo del Mes de Junio, S/F N°001-001-748
26-06-15 -172- 30/172
1.1.01. Caja 45,68
1.1.05. Cuentas por Cobrar 45,68
Sra. Janeth Chuinda 45,68
P/r Abono del Crédito del Sra. Janeth Chuinda
27-06-15 -173- 30/173
1.1.01. Caja 2.321,00
1.1.03. Bancos 238,00
1.1.03.01. Banco de Loja 238,00
1.1.05. Cuentas por Cobrar 100,00
Sr. Esteban Riofrío 100,00
1.1.13. Antic. Ret. en la Fuente del IVA 54,00
1.1.13.01. Antic. Ret. en la Fuente del IVA 30% 54,00
1.1.14. Antic. Ret. en la Fuente del IR 15,00
1.1.14.01. Antic. Ret. en la Fuente del IR 1% 15,00
4.1.01. Ventas 2.435,72
2.1.04. IVA en Ventas 292,28
P/r Ventas de la Semana del 22 al 27 de Junio del 2015 (Anexo N°28)
29-06-15 -174- 30/174
1.1.03. Bancos 2.366,68
1.1.03.01. Banco de Loja 2.366,68
1.1.01. Caja 2.366,68
P/r Depósito Ventas Anteriores
30-06-15 -175- 30/175
1.1.01. Caja 1.879,50
1.1.05. Cuentas por Cobrar 80,00
Sr. Juan Erazo 80,00
1.1.13. Antic. Ret. en la Fuente del IVA 63,00
1.1.13.01. Antic. Ret. en la Fuente del IVA 30% 63,00
1.1.14. Antic. Ret. en la Fuente del IR 17,50
1.1.14.01. Antic. Ret. en la Fuente del IR 1% 17,50
4.1.01. Ventas 1.821,43
2.1.04. IVA en Ventas 218,57
P/r Ventas de la Semana del 29 al 30 de Junio del 2015 (Anexo N°29)
SUMAN Y PASAN $178.910,21 $178.910,21
160
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares) FOLIO N° 031
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $178.910,21 $178.910,21
30-06-15 -176- 31/176
6.1.01. Sueldos 724,53
6.1.02. Aporte Patronal al IESS 88,03
6.1.05. Fondos de Reserva 60,38
1.1.03. Bancos 716,44
1.1.03.01. Banco de Loja 716,44
2.1.02. Obligaciones IESS por Pagar
156,50
2.1.02.01. Aporte Personal al IESS por Pagar
68,47
2.1.02.02. Aporte Patronal al IESS por Pagar
88,03
P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Junio del 2015
30-06-15 -177- 31/177
6.1.03. Décimo Tercer Sueldo 60,38
6.1.04. Décimo Cuarto Sueldo 59,00
6.1.06. Vacaciones 30,19
2.1.03. Beneficios Sociales por Pagar
149,57
2.1.03.01. Décimo Tercer Sueldo por Pagar
60,38
2.1.03.02. Décimo Cuarto Sueldo por Pagar
59,00
2.1.03.03. Vacaciones por Pagar 30,19
P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Junio del 2015
30-06-15 -178- 31/178
2.1.04. IVA en Ventas 890,76
1.1.11. IVA en Compras 246,19
1.1.13. Antic. Ret. en la Fuente del IVA
117,00
1.1.13.01. Antic. Ret. en la Fuente del IVA 30%
117,00
2.1.05. IVA por Pagar 527,57
P/r Liquidación del IVA Correspondiente al Mes de Junio del 2015
SUMAN Y PASAN $180.823,48 $180.823,48
161
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares) FOLIO N° 032
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $180.823,48 $180.823,48
ASIENTOS DE AJUSTE
30-06-15 -179- 32/179
5.1.02. Compras 36,00
5.1.03. Transporte en Compras 36,00
P/r El Traslado del valor de la cuenta Transporte en Compras a Compras
30-06-15 -180- 32/180
5.1.01. Costo de Ventas 51.754,38
1.1.04. Mercaderías (I.I.M) 43.255,93
5.1.02. Compras (Netas) 8.498,45
P/r La Mercadería Disponible para la Venta
30-06-15 -181- 32/181
1.1.04. Mercaderías (I.F.M) 26.407,89
5.1.01. Costo de Ventas 26.407,89
P/r El Costo de Ventas y El Inventario Final de Mercaderías
30-06-15 -182- 32/182
4.1.01. Ventas (Netas) 41.067,79
5.1.01. Costo de Ventas 25.346,49
4.1.02. Utilidad Bruta en Ventas 15.721,30
P/r La Utilidad Bruta en Ventas
30-06-15 -183- 32/183
6.1.11. Cuentas Incobrables 2,22
1.1.07. Provisión de Cuentas Incobrables
2,22
P/r La Provisión de Cuentas Incobrables
30-06-15 -184- 32/184
6.1.17. Depre. de Equipo de Computación
134,00
1.2.04. Depre. Acum. de Equipo de Computación
134,00
P/r La Depreciación del Equipo de Computación
30-06-15 -185- 32/185
6.1.18. Depre. de Muebles y Enseres 220,50
1.2.06. Depre. Acum. de Muebles y Enseres
220,50
P/r La Depreciación de Muebles y Enseres
SUMAN Y PASAN $300.446,26 $300.446,26
162
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO DIARIO
(Expresado en Dólares) FOLIO N° 033
FECHA CÓDIGO DETALLE REF. PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $300.446,26 $300.446,26
30-06-15 -186- 33/186
4.1.02. Utilidad Bruta en Ventas 15.721,30
6.1.01. Sueldos 4.347,18
6.1.02. Aporte Patronal al IESS 528,18
6.1.03. Décimo Tercer Sueldo 362,28
6.1.04. Décimo Cuarto Sueldo 354,00
6.1.05. Fondos de Reserva 362,28
6.1.06. Vacaciones 181,14
6.1.07. Honorarios Profesionales 160,71
6.1.08. Arriendo 4.200,00
6.1.09. Servicio de Seguridad 100,00
6.1.10. Publicidad 68,00
6.1.11. Cuentas Incobrables 2,22
6.1.12. Gasto Suministros de Oficina
18,04
6.1.13. Gasto Suministros de Aseo y Limpieza
15,89
6.1.14. Servicios Básicos 376,35
6.1.15. Mantenimiento y Adecuación de Local
39,80
6.1.17. Depre. De Equipo de Computación
134,00
6.1.18. Depre. De Muebles y Enseres
220,50
3.2.01. Utilidad del Ejercicio 4.250,73
P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto
30-06-15 -187- 33/187
3.2.01. Utilidad del Ejercicio 4.250,73
2.1.06. Participa. Trabaja. (15%) 637,61
3.2.03. Utilidad Neta del Ejercicio 3.613,12
P/r La Utilidad Neta del Ejercicio
SUMAS IGUALES $320.418,29 $320.418,29
163
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 1.1.01.
NOMBRE DE LA CUENTA: Caja Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01-01-15 P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 1.110,35 1.110,35
02-01-15 P/r Deposito del efectivo en la Cuenta de Ahorros del Banco de Loja
½
1.110,35 0,00
08-01-15 P/r Abono del crédito del Sr. Alonso Armijos 1/5 8,00 8,00
10-01-15 P/r Ventas de la semana del 01 al 10 de Enero del 2015 (Anexo N°05)
2/6 270,00 278,00
12-01-15 P/r Reposición de Caja Chica 2/8 64,04 213,96
12-01-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 2/9 213,96 0,00
16-01-15 P/r Abono del Crédito del Sr. Alex Alberca 2/11 40,00 40,00
17-01-15 P/r Ventas de la Semana del 12 al 17 de Enero del 2015 (Anexo N°06)
3/12 428,00 468,00
19-01-15 P/r Reposición de Caja Chica 3/13 16,80 451,20
19-01-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 3/14 451,20 0,00
24-01-15 P/r Abono del Crédito del Sr. Alonso Armijos
3/17 80,00 80,00
24-01-15 P/r Ventas de la Semana del 19 al 24 de Enero del 2015 (Anexo N°07)
4/18 6.796,07 6.876,07
26-01-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 4/19 6.876,07 0,00
31-01-15 P/r Ventas de la Semana del 26 al 31 de Enero del 2015 (Anexo N°08)
4/22 503,00 503,00
02-02-15 P/r Depósito Ventas Anteriores 5/26 503,00 0,00
07-02-15 P/r Ventas de la Semana del 02 al 07 de Febrero del 2015 (Anexo N°09)
6/31 6.790,07 6.790,07
09-02-15 P/r Reposición de Caja Chica 7/32 68,31 6.721,76
09-02-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 7/33 6.721,76 0,00
14-02-15 P/r Ventas de la Semana del 09 al 14 de Febrero del 2015 (Anexo N°10)
8/39 711,00 711,00
16-02-15 P/r Reposición de Caja Chica 8/41 68,59 642,41
16-02-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 8/42 642,41 0,00
20-02-15 P/r Abono del crédito del Sr. Alex Alberca 9/45 40,00 40,00
21-02-15 P/r Ventas de la Semana del 16 al 21 de Febrero del 2015 (Anexo N°11)
9/46 381,50 421,50
23-02-15 P/r Reposición de Caja Chica 9/47 30,05 391,45
23-02-15 P/r Depósito Ventas Anteriores 9/48 391,45 0,00
28-02-15 P/r Ventas de la Semana del 23 al 28 de Febrero del 2015 (Anexo N°12)
10/54 347,50 347,50
02-03-15 P/r Reposición de Caja Chica 11/59 46,80 300,70
02-03-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 11/60 300,70 0,00
07-03-15 P/r Ventas de la Semana del 02 al 07 de Marzo del 2015 (AnexoN°13)
12/63 893,00 893,00
09-03-15 P/r Reposición de Caja Chica 12/64 36,65 856,35
09-03-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 12/65 856,35 0,00
14-03-15 P/r Ventas de la Semana del 09 al 14 de Marzo del 2015 (Anexo N°14)
13/70 1.202,00 1.202,00
16-03-15 P/r Reposición de Caja Chica 13/72 32,90 1.169,10
SUMAN Y PASAN $19.600,49 $18.431,39 $1.169,10
164
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 1.1.01.
NOMBRE DE LA CUENTA: Caja Folio N°02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN $19.600,49 $18.431,39 $1.169,10
16-03-15 P/r Depósito Ventas Anteriores 13/73 1.169,10 0,00
21-03-15 P/r Ventas de la Semana del 16 al 21 de Marzo del 2015 (Anexo N°15)
14/77 2.737,67 2.737,67
23-03-15 P/r Reposición de Caja Chica 14/80 56,51 2.681,16
23-03-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 14/81 2.681,16 0,00
31-03-15 P/r Ventas de la Semana del 23 al 31 de Marzo del 2015 (Anexo N°16)
15/88 918,50 918,50
01-04-15 P/r Reposición de Caja Chica 16/92 60,17 858,33
01-04-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 16/93 858,33 0,00
11-04-15 P/r Ventas de la Semana del 01 al 11 de Abril del 2015 (Anexo N°17)
17/97 1.664,76 1.664,76
13-04-15 P/r Reposición de Caja Chica 17/98 41,92 1.622,84
13-04-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 17/99 1.622,84 0,00
13-04-15 P/r Abono del Crédito del Sr. Amado Bravo 18/102 60,00 60,00
17-04-15 P/r Abono del Crédito del Sr. Alex Alberca 18/104 135,00 195,00
18-04-15 P/r Ventas de la Semana del 13 al 18 de Abril del 2015 (Anexo N°18)
19/107 429,60 624,60
20-04-15 P/r Reposición de Caja Chica 19/108 15,80 608,80
20-04-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 19/109 608,80 0,00
25-04-15 P/r Ventas de la Semana del 20 al 25 de Abril del 2015 (Anexo N°19)
20/115 156,00 156,00
27-04-15 P/r Reposición de Caja Chica 20/116 69,55 86,45
27-04-15 P/r Depósito Ventas Anteriores 20/117 86,45 0,00
30-04-15 P/r Ventas de la Semana del 27 al 30 de Abril del 2015 (Anexo N°20)
21/119 321,50 321,50
01-05-15 P/r Reposición de Caja Chica 22/123 44,80 276,70
01-05-15 P/r Depósito Ventas Anteriores 22/124 276,70 0,00
09-05-15 P/r Ventas de la Semana del 01 al 09 de Mayo del 2015 (Anexo N°21)
23/129 754,00 754,00
11-05-15 P/r Reposición de Caja Chica 23/130 61,89 692,11
11-05-15 P/r Depósito Ventas Anteriores 23/131 692,11 0,00
11-05-15 P/r Abono del Crédito del Sr. Jorge Paute 23/132 40,00 40,00
11-05-15 P/r Abono del Crédito del Sr. Alonso Armijos 23/134 80,00 120,00
16-05-15 P/r Ventas de la Semana del 11 al 16 de Mayo del 2015 (Anexo N°22)
24/136 7.305,39 7.425,39
18-05-15 P/r Reposición de Caja Chica 24/137 20,05 7.405,34
18-05-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 24/138 7.405,34 0,00
23-05-15 P/r Ventas de la Semana del 18 al 23 de Mayo del 2015 (Anexo N°23)
24/141 108,00 108,00
25-05-15 P/r Reposición de Caja Chica 25/142 3,76 104,24
25-05-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 25/143 104,24 0,00
25-05-15 P/r Abono del Crédito de la Sra. Janeth Chuinda
25/144 55,00 55,00
30-05-15 P/r Ventas de la Semana del 25 al 30 de Mayo del 2015 (Anexo N°24)
25/147 570,00 625,00
SUMAN Y PASAN $34.935,91 $34.310,91 $625,00
165
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 1.1.01.
NOMBRE DE LA CUENTA: Caja Folio N°03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN $34.935,91 $34.310,91 $625,00
01-06-15 P/r Reposición de Caja Chica 26/151 15,00 610,00
01-06-15 P/r Depósito Ventas Anteriores 26/152 610,00 0,00
06-06-15 P/r Ventas de la Semana del 01 al 06 de Junio del 2015 (Anexo N°25)
27/156 771,65 771,65
08-06-15 P/r Reposición de Caja Chica 27/157 43,04 728,61
08-06-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 27/158 728,61 0,00
09-06-15 P/r Abono del Crédito del Sr. Amado Bravo 28/160 45,00 45,00
13-06-15 P/r Ventas de la Semana del 08 al 13 de Junio del 2015 (Anexo N°26)
28/162 855,25 900,25
15-06-15 P/r Reposición de Caja Chica 28/163 29,63 870,62
15-06-15 P/r Depósito Ventas Anteriores 28/164 870,62 0,00
18-06-15 P/r Abono del Crédito del Sr. Alonso Armijos 29/167 25,00 25,00
20-06-15 P/r Ventas de la Semana del 15 al 20 de Junio del 2015 (Anexo N°27)
29/168 1.055,00 1.080,00
22-06-15 P/r Depósito Ventas Anteriores 29/169 1.080,00 0,00
26-06-15 P/r Abono del Crédito del Sra. Janeth Chuinda
30/172 45,68 45,68
27-06-15 P/r Ventas de la Semana del 22 al 27 de Junio del 2015 (Anexo N°28)
30/173 2.321,00 2.366,68
29-06-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 30/174 2.366,68 0,00
30-06-15 P/r Ventas de la Semana del 29 al 30 de Junio del 2015 (Anexo N°29)
30/175 1.879,50 1.879,50
TOTAL $41.933,99 $40.054,49 $1.879,50
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 1.1.02.
NOMBRE DE LA CUENTA: Caja Chica Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01-01-15 P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 100,00 100,00
03-01-15 P/r Pago de Teléfono correspondiente al mes de Diciembre del 2014, Según Factura N° 001-001-16555721
1/3 11,42 88,58
05-01-15
P/r Pago de Luz Eléctrica correspondiente al mes de Diciembre del 2014, Según Factura N°001-005-6152389
1/4 32,57 56,01
10-01-15 P/r Pago de internet correspondiente al mes de Enero 2015, Según factura N°001-006-426
2/7 20,05 35,96
12-01-15 P/r Reposición de Caja Chica 2/8 64,04 100,00
SUMAN Y PASAN $164,04 $64,04 $100,00
166
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 1.1.02.
NOMBRE DE LA CUENTA: Caja Chica Folio N°02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN $164,04 $64,04 $100,00
15-01-15 P/r Pago de Servicio de Seguridad a DISEC CIA.LTDA, Según Factura N°001-001-11037
2/10 16,80 83,20
19-01-15 P/r Reposición de Caja Chica 3/13 16,80 100,00
03-02-15 P/r Pago de Teléfono del Mes de Enero del 2015, Según Factura N°001-001-17841880
6/27 9,80 90,20
05-02-15 P/r Pago de Servicio de Seguridad a DISEC CIA.LTDA, Según Factura N°001-001-11097
6/28 16,80 73,40
05-02-15 P/r Pago de Luz Eléctrica del Mes de Enero del 2015, Según Factura N°001-005-6368103
6/29 30,91 42,49
07-02-15 P/r Compra de un Galón de Ambiental al Comercial ECOQUIMIK, Según Factura N°002-001-195
6/30 10,80 31,69
09-02-15 P/r Reposición de Caja Chica 7/32 68,31 100,00
09-02-15 P/r Compra de Tubo Fluorescente a PROVEEELC, Según Factura N° 001-002-8154
7/34 2,80 97,20
09-02-15 P/r Pago de Agua Potable Correspondiente al Mes de Diciembre del 2014, Según Factura N°001-013-59887
7/35 3,79 93,41
11-02-15 P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para el Alquiler de Cancha Sintética, Según Factura N°001-001-4780
7/36 25,00 68,41
13-02-15 P/r Pago a CEROSIGNS por Arreglo de Rótulo “Promociones” Según Factura N°001-001-2330
7/38 37,00 31,41
16-02-15 P/r Reposición de Caja Chica 8/41 68,59 100,00
19-02-15
P/r Pago por Servicios Contables a la Srta. Andrea Zapata para la Declaración del IVA Mensual, Según Factura N° 001-001-009
8/43 10,00 90,00
19-02-15 P/r Pago de Internet Correspondiente al Mes de Febrero del 2015, Según Factura N°001-005-532
8/44 20,05 69,95
23-02-15 P/r Reposición de Caja Chica 9/47 30,05 100,00
23-02-15 P/r Pago por Servicios Contables para la Declaración del IVA Mensual, según Factura N° 001-001-0011
9/49 5,00 95,00
25-02-15 P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para el Alquiler de Cancha Sintética
10/52 25,00 70,00
26-02-15 P/r Pago a DISEC CIA.LTDA, Según Factura N°001-001-11157
10/53 16,80 53,20
02-03-15 P/r Reposición de Caja Chica 11/59 46,80 100,00
03-03-15 P/r Pago de Teléfono Correspondiente al Mes de Febrero del 2015, Según Factura N° 001-001-398567
11/61 8,88 91,12
SUMAN Y PASAN $394,59 $303,47 $91,12
167
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 1.1.02.
NOMBRE DE LA CUENTA: Caja Chica Folio N°03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN $394,59 $303,47 $91,12
05-03-15
P/r Pago de Luz Eléctrica Correspondiente al Mes de Febrero del 2015, Según Factura N° 001-005-6533969
11/62 27,77 63,35
09-03-15 P/r Reposición de Caja Chica 12/64 36,65 100,00
10-03-15 P/r Compra a Librería Aguilar, Según Factura N° 001-001-244595
12/66 3,30 96,70
11-03-15 P/r Pago de Internet Correspondiente al Mes de Marzo del 2015, Según Factura N° 001-004-5952
12/67 20,05 76,65
15-03-15 P/r Anticipo de sueldo al Gerente para Compra de Medicamentos, Según Factura N°002-001-96847
13/71 9,55 67,10
16-03-15 P/r Reposición de Caja Chica 13/72 32,90 100,00
18-03-15 P/r Transporte de mercadería S/F N°001-001-34022
13/75 36,00 64,00
19-03-15
P/r Pago de Agua Potable de los Meses de Enero y Febrero del 2015, Según Facturas N° 001-014-71655 y N° 001-014-71656
14/76 7,59 56,41
22-03-15 P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para Compra de Medicamentos, Según Factura N°001-001-711004
14/78 9,92 46,49
23-03-15 P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para Compra de Combustible, Según Factura N°004-005-35962
14/79 3,00 43,49
23-03-15 P/r Reposición de Caja Chica 14/80 56,51 100,00
23-03-15 P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para Compra de Medicamentos, Según Factura N°001-001-711613
14/82 18,17 81,83
29-03-15 P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para Compras Varias, Según Facturas N°004-005-38374 y N°002-001-213651
15/86 25,20 56,63
30-03-15 P/r Pago de Servicio de Seguridad a DISEC CIA.LTDA, S/F N°001-001-11232
15/87 16,80 39,83
01-04-15 P/r Reposición de Caja Chica 16/92 60,17 100,00
01-04-15 P/r Compra a LA REFORMA, Según Fact. N° 002-028-8734
17/94 0,74 99,26
03-04-15 P/r Pago de Teléfono Según Factura N° 001-001-1872978
17/95 8,75 90,51
04-04-15 P/r Pago de Luz Eléctrica, Según Fact. N°001-005-6721297
17/96 32,43 58,08
13-04-15 P/r Reposición de Caja Chica 17/98 41,92 100,00
13-04-15 P/r Compra a PAPELERÍA AGUILAR, Según Factura N° 001-001-164922
18/100 2,50 97,50
13-04-15 P/r Compra a LIBRERÍA AGUILAR, Según Factura N° 001-001-245300
18/101 3,30 94,20
18-04-15 P/r Pago por Servicios Contables a la Srta. Andrea Zapata, Según Factura N° 001-001-0017
18/105 10,00 84,20
SUMAN Y PASAN $622,74 $538,54 $84,20
168
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 1.1.02.
NOMBRE DE LA CUENTA: Caja Chica Folio N°04
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN $622,74 $538,54 $84,20
20-04-15 P/r Reposición de Caja Chica 19/108 15,80 100,00
20-04-15
P/r Pago por Servicios Contables a la Srta. Andrea Zapata para la Declaración del Impuesto a la Renta, Según Factura N° 001-001-0019
19/110 30,00 70,00
21-04-15 P/r Pago de Internet Correspondiente al Mes de Abril 2015, Según Factura N° 001-004-10645
19/111 20,05 49,95
24-04-15 P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para Viaje a Cuenca, Según Facturas N°002-001-95212 y N°001-002-483918
20/112 19,50 30,45
27-04-15 P/r Reposición de Caja Chica 20/116 69,55 100,00
28-04-15 P/r Pago de Servicio de Seguridad a DISEC CIA.LTDA, S/F N°001-001-11297
20/118 44,80 55,20
01-05-15 P/r Reposición de Caja Chica 22/123 44,80 100,00
01-05-15 P/r Compra a SUPERMECADO GALTOR, Según Factura N°002-003-5377
22/125 7,00 93,00
03-05-15 P/r Pago de Teléfono del Mes de Abril 2015, Según Factura N° 001-777-13009975
22/126 15,13 77,87
05-05-15 P/r Pago de Servicios Básicos, Según Facturas N° 001-013-69218 y N° 001-005-6930890
22/128 39,76 38,11
11-05-15 P/r Reposición de Caja Chica 23/130 61,89 100,00
11-05-15 P/r Pago de Internet Mes de Mayo S/F N° 001-004-13126
23/133 20,05 79,95
18-05-15 P/r Reposición de Caja Chica 24/137 20,05 100,00
20-05-15 P/r Pago de Agua Potable Correspondiente al Mes de Abril del 2015, Según Factura N° 001-018-69803
24/139 3,76 96,24
25-05-15 P/r Reposición de Caja Chica 25/142 3,76 100,00
28-05-15
P/r Pago por Servicios Contables a la Srta. Andrea Zapata por la Declaración del IVA Mensual, Según Factura N° 001-001-0025
25/146 15,00 85,00
01-06-15 P/r Reposición de Caja Chica 26/151 15,00 100,00
03-06-15 P/r Pago de Teléfono del Mes de Mayo del 2015, Según Factura N°001-777-14466842
27/153 8,11 91,89
05-06-15 P/r Pago de Luz Eléctrica, Según Facturas N° 001-005-7103062
27/155 34,93 56,96
08-06-15 P/r Reposición de Caja Chica 27/157 43,04 100,00
08-06-15 P/r Compra a LIBRERÍA LA REFORMA, Según Factura N° 002-023-5292
28/159 9,58 90,42
12-06-15 P/r Pago de Internet del Mes de Junio 2015, Según Factura N° 001-006-3690
28/161 20,05 70,37
15-06-15 P/r Reposición de Caja Chica 28/163 29,63 100,00
TOTAL $926,26 $826,26 $100,00
169
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 1.1.03.
NOMBRE DE LA CUENTA: Bancos Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01-01-15 P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 6.000,00 6.000,00
02-01-15 P/r Deposito del efectivo en la Cuenta de Ahorros del Banco de Loja
1/2 1.110,35 7.110,35
10-01-15 P/r Ventas de la semana del 01 al 10 de Enero del 2015 (Anexo N°05)
2/6 270,00 7.380,35
12-01-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 2/9 213,96 7.594,31
17-01-15 P/r Ventas de la Semana del 12 al 17 de Enero del 2015 (Anexo N°06)
3/12 78,00 7.672,31
19-01-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 3/14 451,20 8.123,51
20-01-15
P/r Pago por Servicios Contables a la Srta. Andrea Zapata para la Declaración del IVA Mensual, Según Factura N° 001-001-002
3/15 110,00 8.013,51
24-01-15 P/r Pago de Arriendo de Local Correspondiente al Mes de Enero, Según Factura N°001-001-743
3/16 784,00 7.229,51
24-01-15 P/r Ventas de la Semana del 19 al 24 de Enero del 2015 (Anexo N°07)
4/18 198,00 7.427,51
26-01-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 4/19 6.876,07 14.303,58
31-01-15 P/r Ventas de la Semana del 26 al 31 de Enero del 2015 (Anexo N°08)
4/22 120,00 14.423,58
31-01-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos Mes de Enero del 2015
5/23 716,44 13.707,14
02-02-15 P/r Depósito Ventas Anteriores 5/26 503,00 14.210,14
07-02-15 P/r Ventas de la Semana del 02 al 07 de Febrero del 2015 (Anexo N°09)
6/31 286,00 14.496,14
09-02-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 7/33 6.721,76 21.217,90
13-02-15 P/r El Pago a IMPRENTA ALEJANDRO, por la Impresión de Volantes, Según Factura N°001-001-723
7/37 68,00 21.149,90
14-02-15 P/r Pago de Aportaciones al IESS Correspondiente al Mes de Enero del 2015
8/40 156,50 20.993,40
16-02-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 8/42 642,41 21.635,81
23-02-15 P/r Depósito Ventas Anteriores 9/48 391,45 22.027,26
24-02-15 P/r Pago de Arriendo de Local del mes de Febrero, Según Factura N°001-001-744
9/50 784,00 21.243,26
24-02-15 P/r Pago de Impuestos del Mes de Enero del 2015
9/51 602,24 20.641,02
28-02-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Febrero del 2015
10/55 666,44 19.974,58
28-02-15 P/r El Pago del Crédito a IMPORTADORA DE ROPA AMERICANA
11/58 336,10 19.638,48
02-03-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 11/60 300,70 19.939,18
07-03-15 P/r Ventas de la Semana del 02 al 07 de Marzo del 2015 (AnexoN°13)
12/63 189,60 20.128,78
09-03-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 12/65 856,35 20.985,13
14-03-15 P/r Compra de Mercadería a EVOLUTION BOUTIQUE, Según Factura N° 002-001-34225
12/68 112,40 20.872,73
SUMAN Y PASAN $25.208,85 $4.336,12 $20.872,73
170
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 1.1.03.
NOMBRE DE LA CUENTA: Bancos Folio N°02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN $25.208,85 $4.336,12 $20.872,73
14-03-15 P/r Pago de Aportaciones al IESS del Mes de Febrero 2015
13/69 156,50 20.716,23
16-03-15 P/r Depósito Ventas Anteriores 13/73 1.169,10 21.885,33
23-03-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 14/81 2.681,16 24.566,49
24-03-15 P/r Pago de Arriendo del Mes de Marzo, S/F N°001-001-745
15/83 784,00 23.782,49
24-03-15 P/r Pago de Impuestos del Mes de Febrero del 2015
15/84 629,87 23.152,62
27-03-15 P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para Compra de Ropa Deportiva en MANCON SPORT, S/F N°004-001-51830
15/85 42,00 23.110,62
31-03-15 P/r Ventas de la Semana del 23 al 31 de Marzo del 2015 (Anexo N°16)
15/88 434,50 23.545,12
31-03-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Marzo del 2015
16/89 608,60 22.936,52
01-04-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 16/93 858,33 23.794,85
11-04-15 P/r Ventas de la Semana del 01 al 11 de Abril del 2015 (Anexo N°17)
17/97 120,00 23.914,85
13-04-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 17/99 1.622,84 25.537,69
15-04-15 P/r Pago de Aportaciones al IESS Correspondiente al Mes de Marzo del 2015
18/103 156,50 25.381,19
18-04-15 P/r El Pago de Crédito a LENICAL.CIA.LTDA
19/106 4.392,64 20.988,55
18-04-15 P/r Ventas de la Semana del 13 al 18 de Abril del 2015 (Anexo N°18)
19/107 585,00 21.573,55
20-04-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 19/109 608,80 22.182,35
24-04-15 P/r Pago de Arriendo de Local del Mes de Abril, Según Factura N°001-001-746
20/113 784,00 21.398,35
24-04-15 P/r Pago de Impuestos Correspondiente al Mes de Marzo del 2015
20/114 135,58 21.262,77
27-04-15 P/r Depósito Ventas Anteriores 20/117 86,45 21.349,22
30-04-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Abril 2015
21/120 696,94 20.652,28
01-05-15 P/r Depósito Ventas Anteriores 22/124 276,70 20.928,98
09-05-15 P/r Ventas de la Semana del 01 al 09 de Mayo del 2015 (Anexo N°21)
23/129 430,00 21.358,98
11-05-15 P/r Depósito Ventas Anteriores 23/131 692,11 22.051,09
15-05-15 P/r Aporte al IESS mes de Abril 23/135 156,50 21.894,59
18-05-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 24/138 7.405,34 29.299,93
22-05-15 P/r Pago de Impuestos Correspondiente al Mes de Abril del 2015
24/140 276,25 29.023,68
23-05-15 P/r Ventas de la Semana del 18 al 23 de Mayo del 2015 (Anexo N°23)
24/141 266,40 29.290,08
25-05-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 25/143 104,24 29.394,32
25-05-15 P/r Pago de Arriendo del Local del Mes de Mayo, Según Factura N°001-001-747
25/145 784,00 28.610,32
SUMAN Y PASAN $42.549,82 $13.939,50 $28.610,32
171
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 1.1.03.
NOMBRE DE LA CUENTA: Bancos Folio N°03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN $42.549,82 $13.939,50 $28.610,32
30-05-15 P/r Ventas de la Semana del 25 al 30 de Mayo del 2015 (Anexo N°24)
25/147 119,00 28.729,32
31-05-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Mayo del 2015
26/148 716,44 28.012,88
01-06-15 P/r Depósito Ventas Anteriores 26/152 610,00 28.622,88
04-06-15 P/r El Pago de Crédito a SPORT CENTER CIA. LTDA
27/154 3.160,80 25.462,08
06-06-15 P/r Ventas de la Semana del 01 al 06 de Junio del 2015 (Anexo N°25)
27/156 593,60 26.055,68
08-06-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 27/158 728,61 26.784,29
13-06-15 P/r Ventas de la Semana del 08 al 13 de Junio del 2015 (Anexo N°26)
28/162 170,24 26.954,53
15-06-15 P/r Depósito Ventas Anteriores 28/164 870,62 27.825,15
15-06-15 P/r Pago de Aportación al IESS del mes de Mayo del 2015
29/165 156,50 27.668,65
20-06-15 P/r Ventas de la Semana del 15 al 20 de Junio del 2015 (Anexo N°27)
29/168 100,00 27.768,65
22-06-15 P/r Depósito Ventas Anteriores 29/169 1.080,00 28.848,65
24-06-15 P/r Pago de Impuestos del Mes de Mayo del 2015
29/170 405,76 28.442,89
24-06-15 P/r Pago de Arriendo del Mes de Junio, S/F N°001-001-748
30/171 784,00 27.658,89
27-06-15 P/r Ventas de la Semana del 22 al 27 de Junio del 2015 (Anexo N°28)
30/173 238,00 27.896,89
29-06-15 P/r Depósito de Ventas Anteriores 30/174 2.366,68 30.263,57
30-06-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Junio del 2015
31/176 716,44 29.547,13
TOTAL $49.426,57 $19.879,44 $29.547,13
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 1.1.04.
NOMBRE DE LA CUENTA: Mercaderías Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01-01-15 P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 43.255,93 43.255,93
30-06-15 P/r La Mercadería Disponible para la Venta
32/180 43.255,93
0,00
30-06-15 P/r El Costo de Ventas y El Inventario Final de Mercaderías
32/181 26.407,89 26.407,89
TOTAL $69.663,82 $43.255,93 $26.407,89
172
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 1.1.05.
NOMBRE DE LA CUENTA: Cuentas por Cobrar Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01-01-15 P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 464,00 464,00
08-01-15 P/r Abono del Crédito del Sr. Alonso Armijos
1/5 8,00 456,00
16-01-15 P/r Abono del Crédito del Sr. Alex Alberca
2/11 40,00 416,00
24-01-15 P/r Abono del Crédito del Sr. Alonso Armijos
3/17 80,00 336,00
20-02-15 P/r Abono del Crédito del Sr. Alex Alberca
9/45 40,00 296,00
31-03-15 P/r Ventas de la Semana del 23 al 31 de Marzo del 2015 (Anexo N°16)
15/88 225,00 521,00
11-04-15 P/r Ventas de la Semana del 01 al 11 de Abril del 2015 (Anexo N°17)
17/97 229,48 750,48
13-04-15 P/r Abono del Crédito del Sr. Amado Bravo
18/102 60,00 690,48
17-04-15 P/r Abono del Crédito del Sr. Alex Alberca
18/104 135,00 555,48
11-05-15 P/r Abono del Crédito del Sr. Jorge Paute 23/132 40,00 515,48
11-05-15 P/r Abono del Crédito del Sr. Alonso Armijos
23/134 80,00 435,48
25-05-15 P/r Abono del Crédito del Sra. Janeth Chuinda
25/144 55,00 380,48
09-06-15 P/r Abono del Crédito del Sr. Amado Bravo
28/160 45,00 335,48
18-06-15 P/r Abono del Crédito del Sr. Alonso Armijos
29/167 25,00 310,48
26-06-15 P/r Abono del Crédito del Sra. Janeth Chuinda
30/172 45,68 264,80
27-06-15 P/r Ventas de la Semana del 22 al 27 de Junio del 2015 (Anexo N°28)
30/173 100,00 364,80
30-06-15 P/r Ventas Correspondiente a la Semana del 29 al 30 de Junio del 2015 (Anexo N°29)
30/175 80,00 444,80
TOTAL $1.098,48 $653,68 $444,80
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 1.1.07.
NOMBRE DE LA CUENTA: (-) Provisión de Cuentas Incobrables Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30-06-15 P/r La Provisión de Cuentas Incobrables 32/183 2,22 2,22
TOTAL $0,00 $2,22 $2,22
173
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 1.1.08.
NOMBRE DE LA CUENTA: Anticipo de Sueldo Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
11-02-15 P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para el Alquiler de Cancha Sintética, Según Factura N°001-001-4780
7/36 25,00 25,00
25-02-15 P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para el Alquiler de Cancha Sintética
10/52 25,00 50,00
28-02-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Febrero del 2015
10/55 50,00 0,00
15-03-15 P/r Anticipo de sueldo al Gerente para Compra de Medicamentos, Según Factura N°002-001-96847
13/71 9,55 9,55
22-03-15 P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para Compra de Medicamentos, Según Factura N°001-001-711004
14/78 9,92 19,47
23-03-15 P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para Compra de Combustible, Según Factura N°004-005-35962
14/79 3,00 22,47
23-03-15 P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para Compra de Medicamentos, Según Factura N°001-001-711613
14/82 18,17 40,64
27-03-15
P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para Compra de Ropa Deportiva en MANCON SPORT, Según Factura N°004-001-51830
15/85 42,00 82,64
29-03-15 P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para Compras Varias, Según Facturas N°004-005-38374 y N°002-001-213651
15/86 25,20 107,84
31-03-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Marzo del 2015
16/89 107,84 0,00
24-04-15 P/r Anticipo de Sueldo al Gerente para Viaje a Cuenca, Según Facturas N°002-001-95212 y N°001-002-483918
20/112 19,50 19,50
30-04-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Abril 2015
21/120 19,50 0,00
TOTAL $177,34 $177,34 $0,00
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 1.1.09.
NOMBRE DE LA CUENTA: Suministros de Oficina Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01-01-15 P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 13,00 13,00
TOTAL $13,00 $0,00 $13,00
174
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 1.1.10.
NOMBRE DE LA CUENTA: Suministros de Aseo y Limpieza Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01-01-15 P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 15,00 15,00
TOTAL $15,00 $0,00 $15,00
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 1.1.11.
NOMBRE DE LA CUENTA: IVA en Compras Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
03-01-15 P/r Pago de Teléfono correspondiente al mes de Diciembre del 2014, Según Factura N° 001-001-16555721
1/3 1,22 1,22
10-01-15 P/r Pago de internet correspondiente al mes de Enero 2015, Según factura N°001-006-426
2/7 2,15 3,37
15-01-15 P/r Pago de Servicio de Seguridad a DISEC CIA.LTDA, Según Factura N°001-001-11037
2/10 1,80 5,17
20-01-15
P/r Pago por Servicios Contables a la Srta. Andrea Zapata para la Declaración del IVA Mensual, Según Factura N° 001-001-002
3/15 11,79 16,96
24-01-15 P/r Pago de Arriendo de Local Correspondiente al Mes de Enero, Según Factura N°001-001-743
3/16 84,00 100,96
27-01-15
P/r Compra de Mercadería a IMPORTADORA DE ROPA AMERICANA, Según Factura N°001-001-2378
4/20 24,22 125,18
27-01-15
P/r Compra de Mercadería a IMPORTADORA DE ROPA AMERICANA, Según Factura N°001-001-2379
4/21 11,79 136,97
31-01-15 P/r Liquidación del IVA del Mes de Enero del 2015
5/25 136,97 0,00
03-02-15 P/r Pago de Teléfono del Mes de Enero del 2015, Según Factura N°001-001-17841880
6/27 1,05 1,05
05-02-15 P/r Pago de Servicio de Seguridad a DISEC CIA.LTDA, Según Factura N°001-001-11097
6/28 1,80 2,85
07-02-15 P/r Compra de un Galón de Ambiental al Comercial ECOQUIMIK, Según Factura N°002-001-195
6/30 1,16 4,01
19-02-15
P/r Pago por Servicios Contables a la Srta. Andrea Zapata para la declaración del IVA mensual Según Factura N° 001-001-009
8/43 1,07 5,08
19-02-15 P/r Pago de Internet Correspondiente al Mes de Febrero del 2015, Según Factura N°001-005-532
8/44 2,15 7,23
SUMAN Y PASAN $144,20 $136,97 $7,23
175
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 1.1.11.
NOMBRE DE LA CUENTA: IVA en Compras Folio N°02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN $144,20 $136,97 $7,23
23-02-15 P/r Pago por Servicios Contables para la Declaración del IVA Mensual, según Factura N° 001-001-0011
9/49 0,54 7,77
24-02-15 P/r Pago de Arriendo de Local del mes de Febrero, Según Factura N°001-001-744
9/50 84,00 91,77
26-02-15 P/r Pago a DISEC CIA.LTDA, Según Factura N°001-001-11157
10/53 1,80 93,57
28-02-15 P/r Liquidación del IVA Correspondiente al Mes de Febrero del 2015
11/57 93,57 0,00
03-03-15 P/r Pago de Teléfono Correspondiente al Mes de Febrero del 2015, Según Factura N° 001-001-398567
11/61 0,95 0,95
11-03-15 P/r Pago de Internet Correspondiente al Mes de Marzo del 2015, Según Factura N° 001-004-5952
12/67 2,15 3,10
14-03-15 P/r Compra de Mercadería a EVOLUTION BOUTIQUE, Según Factura N° 002-001-34225
12/68 12,04 15,14
18-03-15 P/r Compra de Mercadería a LENICAL CIA.LTDA., Según Factura N°001-001-654
13/74 470,64 485,78
24-03-15 P/r Pago de Arriendo del Mes de Marzo, S/F N°001-001-745
15/83 84,00 569,78
30-03-15 P/r Pago de Servicio de Seguridad a DISEC CIA.LTDA, S/F N°001-001-11232
15/87 1,80 571,58
31-03-15 P/r Liquidación del IVA del Mes de Marzo del 2015
16/91 571,58 0,00
01-04-15 P/r Compra a LA REFORMA, Según Factura N° 002-028-8734
17/94 0,08 0,08
03-04-15 P/r Pago de Teléfono Según Factura N° 001-001-1872978
17/95 0,94 1,02
13-04-15 P/r Compra a PAPELERÍA AGUILAR, Según Factura N° 001-001-164922
18/100 0,27 1,29
18-04-15 P/r Pago por Servicios Contables a la Srta. Andrea Zapata, según Factura N° 001-001-0017
18/105 1,07 2,36
20-04-15
P/r Pago por Servicios Contables a la Srta. Andrea Zapata para la Declaración del Impuesto a la Renta, Según Factura N° 001-001-0019
19/110 3,21 5,57
21-04-15 P/r Pago de Internet Correspondiente al Mes de Abril 2015, Según Factura N° 001-004-10645
19/111 2,15 7,72
24-04-15 P/r Pago de Arriendo de Local del Mes de Abril, Según Factura N°001-001-746
20/113 84,00 91,72
28-04-15 P/r Pago de Servicio de Seguridad a DISEC CIA.LTDA, S/F N°001-001-11297
20/118 4,80 96,52
30-04-15 P/r Liquidación del IVA del Mes de Abril del 2015
21/122 96,52 0,00
01-05-15 P/r Compra a SUPERMECADO GALTOR, Según Factura N°002-003-5377
22/125 0,75 0,75
SUMAN Y PASAN $899,39 $898,64 $0,75
176
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 1.1.11.
NOMBRE DE LA CUENTA: IVA en Compras Folio N°03
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN $899,39 $898,64 $0,75
03-05-15 P/r Pago de Teléfono del Mes de Abril 2015, Según Factura N° 001-777-13009975
22/126 1,62 2,37
04-05-15 P/r Compra de Mercadería a SPORT CENTER CIA.LTDA., Según Factura N°003-001-3208
22/127 338,66 341,03
11-05-15 P/r Pago de Internet Mes de Mayo S/Fact. N° 001-004-13126
23/133 2,15 343,18
25-05-15 P/r Pago de Arriendo del Local del Mes de Mayo, Según Factura N°001-001-747
25/145 84,00 427,18
28-05-15
P/r Pago por Servicios Contables a la Srta. Andrea Zapata por la declaración del IVA mensual Según Factura N° 001-001-0025
25/146 1,61 428,79
31-05-15 P/r Liquidación del IVA Correspondiente al Mes de Mayo del 2015
26/150 428,79 0,00
03-06-15 P/r Pago de Teléfono del Mes de Mayo del 2015, Según Factura N°001-777-14466842
27/153 0,87 0,87
08-06-15 P/r Compra a LIBRERÍA LA REFORMA, Según Factura N° 002-023-5292
28/159 1,03 1,90
12-06-15 P/r Pago de Internet del Mes de Junio 2015, Según Factura N° 001-006-3690
28/161 2,15 4,05
17-06-15 P/r Compra de Mercadería a SPORT CENTER CIA.LTDA., Según Factura N°003-001-3265
29/166 158,14 162,19
24-06-15 P/r Pago de Arriendo del Mes de Junio, S/F N°001-001-748
30/171 84,00 246,19
30-06-15 P/r Liquidación del IVA Correspondiente al Mes de Junio del 2015
31/178 246,19 0,00
TOTAL $1.573,62 $1.573,62 $0,00
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 1.1.13.
NOMBRE DE LA CUENTA: Anticipo Retención en la Fuente del IVA Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
24-01-15 P/r Ventas de la Semana del 19 al 24 de Enero del 2015 (Anexo N°07)
4/18 218,95 218,95
31-01-15 P/r Liquidación del IVA del Mes de Enero del 2015
5/25
218,95 0,00
07-02-15 P/r Ventas de la Semana del 02 al 07 de Febrero del 2015 (Anexo N°09)
6/31 218,95 218,95
28-02-15 P/r Liquidación del IVA Correspondiente al Mes de Febrero del 2015
11/57
218,95 0,00
11-04-15 P/r Ventas de la Semana del 01 al 11 de Abril del 2015 (Anexo N°17)
17/97 3,38 3,38
SUMAN Y PASAN $441,28 $437,90 $3,38
177
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 1.1.13.
NOMBRE DE LA CUENTA: Anticipo Retención en la Fuente del IVA Folio N°02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN $441,28 $437,90 $3,38
30-04-15 P/r Liquidación del IVA del Mes de Abril del 2015
21/122
3,38 0,00
16-05-15 P/r Ventas de la Semana del 11 al 16 de Mayo del 2015 (Anexo N°22)
24/136 218,95 218,95
31-05-15 P/r Liquidación del IVA correspondiente al Mes de Mayo del 2015
26/150
218,95 0,00
27-06-15 P/r Ventas de la Semana del 22 al 27 de Junio del 2015 (Anexo N°28)
30/173 54,00 54,00
30-06-15 P/r Ventas de la Semana del 29 al 30 de Junio del 2015 (Anexo N°29)
30/175 63,00 117,00
30-06-15 P/r Liquidación del IVA correspondiente al Mes de Junio del 2015
31/178
117,00 0,00
TOTAL $777,23 $777,23 $0,00
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 1.1.14.
NOMBRE DE LA CUENTA: Anticipo Retención en la Fuente del IR Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
24-01-15 P/r Ventas de la Semana del 19 al 24 de Enero del 2015 (Anexo N°07) 4/18 60,82
60,82
07-02-15 P/r Ventas de la Semana del 02 al 07 de Febrero del 2015 (Anexo N°09) 6/31 60,82
121,64
11-04-15 P/r Ventas de la Semana del 01 al 11 de Abril del 2015 (Anexo N°17) 17/97 0,94
122,58
16-05-15 P/r Ventas de la Semana del 11 al 16 de Mayo del 2015 (Anexo N°22) 24/136 60,82
183,40
27-06-15 P/r Ventas de la Semana del 22 al 27 de Junio del 2015 (Anexo N°28) 30/173 15,00
198,40
30-06-15 P/r Ventas de la Semana del 29 al 30 de Junio del 2015 (Anexo N°29) 30/175 17,50
215,90
TOTAL $215,90 $0,00 $215,90
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 1.1.15.
NOMBRE DE LA CUENTA: Otros Bienes y Enseres Corrientes Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01-01-15 P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 48,00 48,00
TOTAL $48,00 $0,00 $48,00
178
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 1.2.03.
NOMBRE DE LA CUENTA: Equipo de Computación Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01-01-15 P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 1.200,00 1.200,00
TOTAL $1.200,00 $0,00 $1.200,00
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 1.2.04.
NOMBRE DE LA CUENTA: (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Computación Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30-06-15 P/r La Depreciación del Equipo de Computación
32/184 134,00 134,00
TOTAL $0,00 $134,00 $134,00
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 1.2.05.
NOMBRE DE LA CUENTA: Muebles y Enseres Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01-01-15 P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 4.900,00 4.900,00
TOTAL $4.900,00 $0,00 $4.900,00
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 1.2.06.
NOMBRE DE LA CUENTA: (-) Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30-06-15 P/r La Depreciación de Muebles y Enseres
32/185 220,50 220,50
TOTAL $0,00 $220,50 $220,50
179
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 2.1.01.
NOMBRE DE LA CUENTA: Cuentas por Pagar a Proveedores Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
27-01-15
P/r Compra de Mercadería a IMPORTADORA DE ROPA AMERICANA, Según Factura N°001-001-2378
4/20 226,06 226,06
27-01-15
P/r Compra de Mercadería a IMPORTADORA DE ROPA AMERICANA, Según Factura N°001-001-2379
4/21 110,04 336,10
28-02-15 P/r El Pago del Crédito a IMPORTADORA DE ROPA AMERICANA
11/58 336,10 0,00
18-03-15 P/r Compra de Mercadería a LENICAL CIA.LTDA., Según Factura N°001-001-654
13/74 4.392,64 4.392,64
18-04-15 P/r El Pago de Crédito a LENICAL.CIA.LTDA
19/106 4.392,64 0,00
04-05-15 P/r Compra de Mercadería a SPORT CENTER CIA.LTDA., Según Factura N°003-001-3208
22/127 3.160,80 3.160,80
04-06-15 P/r El Pago de Crédito a SPORT CENTER CIA. LTDA
27/154 3.160,80 0,00
17-06-14 P/r Compra de Mercadería a SPORT CENTER CIA.LTDA., Según Factura N°003-001-3265
29/166 1.476,00 1.476,00
TOTAL $7.889,54 $9.365,54 $1.476,00
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 2.1.02.
NOMBRE DE LA CUENTA: Obligaciones IESS por Pagar Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31-01-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos Mes de Enero del 2015
5/23 156,50 156,50
14-02-15 P/r Pago de Aportaciones al IESS Correspondiente al Mes de Enero del 2015
8/40 156,50 0,00
28-02-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Febrero del 2015
10/55 156,50 156,50
14-03-15 P/r Pago de Aportaciones al IESS del Mes de Febrero 2015
13/69 156,50 0,00
31-03-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Marzo del 2015
16/89 156,50 156,50
15-04-15 P/r Pago de Aportaciones al IESS correspondiente Mes de Marzo del 2015
18/103 156,50 0,00
30-04-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Abril 2015
21/120 156,50 156,50
15-05-15 P/r Aporte al IESS mes de Abril 23/135 156,50 0,00
31-05-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Mayo del 2015
26/148 156,50 156,50
15-06-15 P/r Pago de Aportación al IESS del mes de Mayo del 2015
29/165 156,50 0,00
30-06-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Junio del 2015
31/176 156,50 156,50
TOTAL $782,50 $939,00 $156,50
180
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 2.1.03.
NOMBRE DE LA CUENTA: Beneficios Sociales por Pagar Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31-01-15 P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Enero del 2015
5/24 149,57 149,57
28-02-15 P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Febrero del 2015
10/56 149,57 299,14
31-03-15 P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Marzo del 2015
16/90 149,57 448,71
30-04-15 P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Abril del 2015
21/121 149,57 598,28
31-05-15 P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Mayo del 2015
26/149 149,57 747,85
30-06-15 P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Mayo del 2015
31/177 149,57 897,42
TOTAL $0,00 $897,42 $897,42
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 2.1.04.
NOMBRE DE LA CUENTA: IVA en Ventas Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
10-01-15 P/r Ventas de la semana del 01 al 10 de Enero del 2015 (Anexo N°05)
2/6 57,85 57,85
17-01-15 P/r Ventas de la Semana del 12 al 17 de Enero del 2015 (Anexo N°06)
3/12 54,21 112,06
24-01-15 P/r Ventas de la Semana del 19 al 24 de Enero del 2015 (Anexo N°07)
4/18 779,33 891,39
31-01-15 P/r Ventas de la Semana del 26 al 31 de Enero del 2015 (Anexo N°08)
4/22 66,77 958,16
31-01-15 P/r Liquidación del IVA del Mes de Enero del 2015
5/25 958,16 0,00
07-02-15 P/r Ventas de la Semana del 02 al 07 de Febrero del 2015 (Anexo N°09)
6/31 788,12 788,12
14-02-15 P/r Ventas de la Semana del 09 al 14 de Febrero del 2015 (Anexo N°10)
8/39 76,17 864,29
21-02-15 P/r Ventas de la Semana del 16 al 21 de Febrero del 2015 (Anexo N°11)
9/46 40,87 905,16
28-02-15 P/r Ventas de la Semana del 23 al 28 de Febrero del 2015 (Anexo N°12)
10/54 37,23 942,39
28-02-15 P/r Liquidación del IVA Correspondiente al Mes de Febrero del 2015
11/57 942,39 0,00
07-03-15 P/r Ventas de la Semana del 02 al 07 de Marzo del 2015 (AnexoN°13)
12/63 115,99 115,99
14-03-15 P/r Ventas de la Semana del 09 al 14 de Marzo del 2015 (Anexo N°14)
13/70 128,77 244,76
21-03-15 P/r Ventas de la Semana del 16 al 21 de Marzo del 2015 (Anexo N°15)
14/77 293,32 538,08
31-03-15 P/r Ventas de la Semana del 23 al 31 de Marzo del 2015 (Anexo N°16)
15/88 169,08 707,16
SUMAN Y PASAN $1.900,55 $2.607,71 $707,16
181
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 2.1.04.
NOMBRE DE LA CUENTA: IVA en Ventas Folio N°02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN $1.900,55 $2.607,71 $707,16
31-03-15 P/r Liquidación del IVA del Mes de Marzo del 2015
16/91 707,16 0,00
11-04-15 P/r Ventas de la Semana del 01 al 11 de Abril del 2015 (Anexo N°17)
17/97 216,28 216,28
18-04-15 P/r Ventas de la Semana del 13 al 18 de Abril del 2015 (Anexo N°18)
19/107 108,71 324,99
25-04-15 P/r Ventas de la Semana del 20 al 25 de Abril del 2015 (Anexo N°19)
20/115 16,71 341,70
30-04-15 P/r Ventas de la Semana del 27 al 30 de Abril del 2015 (Anexo N°20)
21/119 34,45 376,15
30-04-15 P/r Liquidación del IVA del Mes de Abril del 2015
21/122 376,15 0,00
09-05-15 P/r Ventas de la Semana del 01 al 09 de Mayo del 2015 (Anexo N°21)
23/129 126,86 126,86
16-05-15 P/r Ventas de la Semana del 11 al 16 de Mayo del 2015 (Anexo N°22)
24/136 812,70 939,56
23-05-15 P/r Ventas de la Semana del 18 al 23 de Mayo del 2015 (Anexo N°23)
24/141 40,11 979,67
30-05-15 P/r Ventas de la Semana del 25 al 30 de Mayo del 2015 (Anexo N°24)
25/147 73,83 1.053,50
31-05-15 P/r Liquidación del IVA Correspondiente al Mes de Mayo del 2015
26/150 1.053,50 0,00
06-06-15 P/r Ventas de la Semana del 01 al 06 de Junio del 2015 (Anexo N°25)
27/156 146,29 146,29
13-06-15 P/r Ventas de la Semana del 08 al 13 de Junio del 2015 (Anexo N°26)
28/162 109,87 256,16
20-06-15 P/r Ventas de la Semana del 15 al 20 de Junio del 2015 (Anexo N°27)
29/168 123,75 379,91
27-06-15 P/r Ventas de la Semana del 22 al 27 de Junio del 2015 (Anexo N°28)
30/173 292,28 672,19
30-06-15 P/r Ventas de la Semana del 29 al 30 de Junio del 2015 (Anexo N°29)
30/175 218,57 890,76
30-06-15 P/r Liquidación del IVA Correspondiente al Mes de Junio del 2015
31/178 890,76 0,00
TOTAL $4.928,12 $4.928,12 $0,00
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 2.1.05.
NOMBRE DE LA CUENTA: IVA por Pagar Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31-01-15 P/r Liquidación del IVA del Mes de Enero del 2015
5/25 602,24 602,24
24-02-15 P/r Pago de Impuestos del Mes de Enero del 2015
9/51 602,24 0,00
SUMAN Y PASAN $602,24 $602,24 $0,00
182
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 2.1.05.
NOMBRE DE LA CUENTA: IVA por Pagar Folio N°02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN $602,24 $602,24 $0,00
28-02-15 P/r Liquidación del IVA Correspondiente al Mes de Febrero del 2015
11/57 629,87 629,87
24-03-15 P/r Pago de Impuestos del Mes de Febrero del 2015
15/84 629,87 0,00
31-03-15 P/r Liquidación del IVA del Mes de Marzo del 2015
16/91 135,58 135,58
24-04-15 P/r Pago de Impuestos Correspondiente al Mes de Marzo del 2015
20/114 135,58 0,00
30-04-15 P/r Liquidación del IVA del Mes de Abril del 2015
21/122 276,25 276,25
22-05-15 P/r Pago de Impuestos Correspondiente al Mes de Abril del 2015
24/140 276,25 0,00
31-05-15 P/r Liquidación del IVA Correspondiente al Mes de Mayo del 2015
26/150 405,76 405,76
24-06-15 P/r Pago de Impuestos del Mes de Mayo del 2015
29/170 405,76 0,00
30-06-15 P/r Liquidación del IVA Correspondiente al Mes de Junio del 2015
31/178 527,57 527,57
TOTAL $2.049,70 $2.577,27 $527,57
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 2.1.06.
NOMBRE DE LA CUENTA: Participación a Trabajadores (15%) Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30-06-15 P/r La Utilidad Neta del Ejercicio 33/187 637,61 637,61
TOTAL $0,00 $637,61 $637,61
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 3.1.01.
NOMBRE DE LA CUENTA: Capital Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
01-01-15 P/r El Estado de Situación Inicial 1/1 57.106,28 57.106,28
TOTAL $0,00 $57.106,28 $57.106,28
183
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 3.2.01.
NOMBRE DE LA CUENTA: Utilidad del Ejercicio Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30-06-15 P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto
33/186 4.250,73 4.250,73
30-06-15 P/r La Utilidad Neta del Ejercicio 33/190 4.250,73 0,00
TOTAL $4.250,73 $4.250,73 $0,00
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 3.2.03.
NOMBRE DE LA CUENTA: Utilidad Neta del Ejercicio Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30-06-15 P/r La Utilidad Neta del Ejercicio 33/187 3.613,12 3.613,12
TOTAL $0,00 $3.613,12 $3.613,12
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 4.1.01.
NOMBRE DE LA CUENTA: Ventas Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
10-01-15 P/r Ventas de la semana del 01 al 10 de Enero del 2015 (Anexo N°05)
2/6 482,15 482,15
17-01-15 P/r Ventas de la Semana del 12 al 17 de Enero del 2015 (Anexo N°06)
3/12 451,79 933,94
24-01-15 P/r Ventas de la Semana del 19 al 24 de Enero del 2015 (Anexo N°07)
4/18 6.494,51 7.428,45
31-01-15 P/r Ventas de la Semana del 26 al 31 de Enero del 2015 (Anexo N°08)
4/22 556,23 7.984,68
07-02-15 P/r Ventas de la Semana del 02 al 07 de Febrero del 2015 (Anexo N°09)
6/31 6.567,72 14.552,40
14-02-15 P/r Ventas de la Semana del 09 al 14 de Febrero del 2015 (Anexo N°10)
8/39 634,83 15.187,23
21-02-15 P/r Ventas de la Semana del 16 al 21 de Febrero del 2015 (Anexo N°11)
9/46 340,63 15.527,86
28-02-15 P/r Ventas de la Semana del 23 al 28 de Febrero del 2015 (Anexo N°12)
10/54 310,27 15.838,13
07-03-15 P/r Ventas Correspondiente a la Semana del 02 al 07 de Marzo del 2015 (AnexoN°13)
12/63 966,61 16.804,74
SUMAN Y PASAN $0,00 $16.804,74 $16.804,74
184
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 4.1.01.
NOMBRE DE LA CUENTA: Ventas Folio N°02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN $0,00 $16.804,74 $16.804,74
14-03-15 P/r Ventas de la Semana del 09 al 14 de Marzo del 2015 (Anexo N°14)
13/70 1.073,23 17.877,97
21-03-15 P/r Ventas de la Semana del 16 al 21 de Marzo del 2015 (Anexo N°15)
14/77 2.444,35 20.322,32
31-03-15 P/r Ventas de la Semana del 23 al 31 de Marzo del 2015 (Anexo N°16)
15/88 1.408,92 21.731,24
11-04-15 P/r Ventas de la Semana del 01 al 11 de Abril del 2015 (Anexo N°17)
17/97 1.802,28 23.533,52
18-04-15 P/r Ventas de la Semana del 13 al 18 de Abril del 2015 (Anexo N°18)
19/107 905,89 24.439,41
25-04-15 P/r Ventas de la Semana del 20 al 25 de Abril del 2015 (Anexo N°19)
20/115 139,29 24.578,70
30-04-15 P/r Ventas de la Semana del 27 al 30 de Abril del 2015 (Anexo N°20)
21/119 287,05 24.865,75
09-05-15 P/r Ventas de la Semana del 01 al 09 de Mayo del 2015 (Anexo N°21)
23/129 1.057,14 25.922,89
16-05-15 P/r Ventas de la Semana del 11 al 16 de Mayo del 2015 (Anexo N°22)
24/136 6.772,46 32.695,35
23-05-15 P/r Ventas de la Semana del 18 al 23 de Mayo del 2015 (Anexo N°23)
24/141 334,29 33.029,64
30-05-15 P/r Ventas de la Semana del 25 al 30 de Mayo del 2015 (Anexo N°24)
25/147 615,17 33.644,81
06-06-15 P/r Ventas Correspondiente a la Semana del 01 al 06 de Junio del 2015 (Anexo N°25)
27/156 1.218,96 34.863,77
13-06-15 P/r Ventas Correspondiente a la Semana del 08 al 13 de Junio del 2015 (Anexo N°26)
28/162 915,62 35.779,39
20-06-15 P/r Ventas de la Semana del 15 al 20 de Junio del 2015 (Anexo N°27)
29/168 1.031,25 36.810,64
27-06-15 P/r Ventas de la Semana del 22 al 27 de Junio del 2015 (Anexo N°28)
30/173 2.435,72 39.246,36
30-06-15 P/r Ventas Correspondiente a la Semana del 29 al 30 de Junio del 2015 (Anexo N°29)
30/175 1.821,43 41.067,79
30-06-15 P/r La Utilidad Bruta en Ventas 32/182 41.067,79 0,00
TOTAL $41.067,79 $41.067,79 $0,00
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 4.1.02.
NOMBRE DE LA CUENTA: Utilidad Bruta en Ventas Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30-06-15 P/r La Utilidad Bruta en Ventas 32/182 15.721,30 15.721,30
30-06-15 P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto
33/186 15.721,30 0,00
TOTAL $15.721,30 $15.721,30 $0,00
185
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 5.1.01.
NOMBRE DE LA CUENTA: Costo de Ventas Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30-06-15 P/r La Mercadería Disponible para la Venta
32/180 51.754,38 51.754,38
30-06-15 P/r El Costo de Ventas y El Inventario Final de Mercaderías
32/181 26.407,89 25.346,49
30-06-15 P/r La Utilidad Bruta en Ventas 32/182 25.346,49 0,00
TOTAL $51.754,38 $51.754,38 $0,00
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 5.1.02.
NOMBRE DE LA CUENTA: Compras Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
27-01-15
P/r Compra de Mercadería a IMPORTADORA DE ROPA AMERICANA, Según Factura N°001-001-2378
4/20 201,84 201,84
27-01-15
P/r Compra de Mercadería a IMPORTADORA DE ROPA AMERICANA, Según Factura N°001-001-2379
4/21 98,25 300,09
14-03-15 P/r Compra de Mercadería a EVOLUTION BOUTIQUE, Según Fact. N° 002-001-34225
12/68 100,36 400,45
18-03-15 P/r Compra de Mercadería a LENICAL CIA.LTDA., Según Factura N°001-001-654
13/74 3.922,00 4.322,45
04-05-15
P/r Compra de Mercadería a SPORT CENTER CIA.LTDA., Según Factura N°003-001-3208
22/127 2.822,14 7.144,59
17-06-15
P/r Compra de Mercadería a SPORT CENTER CIA.LTDA., Según Factura N°003-001-3265
29/166 1.317,86 8.462,45
30-06-15 P/r El Traslado del valor de la cuenta Transporte en Compras a Compras
32/179 36,00 8.498,45
30-06-15 P/r La Mercadería Disponible para la Venta 32/180 8.498,45 0,00
TOTAL $8.498,45 $8.498,45 $0,00
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 5.1.03.
NOMBRE DE LA CUENTA: Transporte en Compras Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
18-03-15 P/r Transporte de mercadería S/F N°001-001-34022
13/75 36,00 36,00
30-06-15 P/r El Traslado del valor de la cuenta Transporte en Compras a Compras
32/179 36,00 0,00
TOTAL $36,00 $36,00 $0,00
186
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 6.1.01.
NOMBRE DE LA CUENTA: Sueldos Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31-01-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos Mes de Enero del 2015
5/23 724,53 724,53
28-02-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Febrero del 2015
10/55 724,53 1.449,06
31-03-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Marzo del 2015
16/89 724,53 2.173,59
30-04-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Abril 2015
21/120 724,53 2.898,12
31-05-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Mayo del 2015
26/148 724,53 3.622,65
30-06-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Junio del 2015
31/176 724,53 4.347,18
30-06-15 P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto
33/186 4.347,18 0,00
TOTAL $4.347,18 $4.347,18 $0,00
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 6.1.02.
NOMBRE DE LA CUENTA: Aporte Patronal al IESS Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31-01-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos Mes de Enero del 2015
5/23 88,03 88,03
28-02-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Febrero del 2015
10/55 88,03 176,06
31-03-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Marzo del 2015
16/89 88,03 264,09
30-04-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Abril 2015
21/120 88,03 352,12
31-05-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Mayo del 2015
26/148 88,03 440,15
30-06-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Junio del 2015
31/176 88,03 528,18
30-06-15 P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto
33/186 528,18 0,00
TOTAL $528,18 $528,18 $0,00
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 6.1.03.
NOMBRE DE LA CUENTA: Décimo Tercer Sueldo Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31-01-15 P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Enero del 2015
5/24 60,38 60,38
28-02-15 P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Febrero del 2015
10/56 60,38 120,76
SUMAN Y PASAN $120,76 $0,00 $120,76
187
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 6.1.03.
NOMBRE DE LA CUENTA: Décimo Tercer Sueldo Folio N°02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN $120,76 $0,00 $120,76
31-03-15 P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Marzo del 2015
16/90 60,38 181,14
30-04-15 P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Abril del 2015
21/121 60,38 241,52
31-05-15 P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Mayo del 2015
26/149 60,38 301,90
30-06-15 P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Junio del 2015
31/177 60,38 362,28
30-06-15 P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto
33/186 362,28 0,00
TOTAL $362,28 $362,28 $0,00
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 6.1.04.
NOMBRE DE LA CUENTA: Décimo Cuarto Sueldo Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31-01-15 P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Enero del 2015
5/24 59,00 59,00
28-02-15 P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Febrero del 2015
10/56 59,00 118,00
31-03-15 P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Marzo del 2015
16/90 59,00 177,00
30-04-15 P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Abril del 2015
21/121 59,00 236,00
31-05-15 P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Mayo del 2015
26/149 59,00 295,00
30-06-15 P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Junio del 2015
31/177 59,00 354,00
30-06-15 P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto
33/186 354,00 0,00
TOTAL $354,00 $354,00 $0,00
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 6.1.05.
NOMBRE DE LA CUENTA: Fondos de Reserva Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31-01-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos Mes de Enero del 2015
5/23 60,38 60,38
28-02-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Febrero del 2015
10/55 60,38 120,76
SUMAN Y PASAN $120,76 $0,00 $120,76
188
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 6.1.05.
NOMBRE DE LA CUENTA: Fondos de Reserva Folio N°02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN $120,76 $0,00 $120,76
31-03-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Marzo del 2015
16/89 60,38 181,14
30-04-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Abril 2015
21/120 60,38 241,52
31-05-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Mayo del 2015
26/148 60,38 301,90
30-06-15 P/r Pago de Sueldos Según Rol de Pagos del Mes de Junio del 2015
31/176 60,38 362,28
30-06-15 P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto
33/186 362,28 0,00
TOTAL $362,28 $362,28 $0,00
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 6.1.06.
NOMBRE DE LA CUENTA: Vacaciones Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
31-01-15 P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Enero del 2015
5/24 30,19 30,19
28-02-15 P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Febrero del 2015
10/56 30,19 60,38
31-03-15 P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Marzo del 2015
16/90 30,19 90,57
30-04-15 P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Abril del 2015
21/121 30,19 120,76
31-05-15 P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Mayo del 2015
26/149 30,19 150,95
30-06-15 P/r Rol de Provisiones Sociales del Mes de Junio del 2015
31/177 30,19 181,14
30-06-15 P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto
33/186 181,14 0,00
TOTAL $181,14 $181,14 $0,00
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 6.1.07.
NOMBRE DE LA CUENTA: Honorarios Profesionales Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
20-01-15
P/r Pago por Servicios Contables a la Srta. Andrea Zapata para la Declaración del IVA Mensual, según Factura N° 001-001-002
3/15 98,21 98,21
19-02-15
P/r Pago por Servicios Contables a la Srta. Andrea Zapata para la Declaración del IVA Mensual, Según Factura N° 001-001-009
8/43 8,93 107,14
SUMAN Y PASAN $107,14 $0,00 $107,14
189
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 6.1.07.
NOMBRE DE LA CUENTA: Honorarios Profesionales Folio N°02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN $107,14 $0,00 $107,14
23-02-15 P/r Pago por Servicios Contables para la Declaración del IVA Mensual, según Factura N° 001-001-0011
9/49 4,46 111,60
18-04-15
P/r Pago por Servicios Contables a la Srta. Andrea Zapata para la Declaración del IVA Mensual, según Factura N° 001-001-0017
18/105
8,93 120,53
20-04-15
P/r Pago por Servicios Contables a la Srta. Andrea Zapata para la Declaración del Impuesto a la Renta, Según Factura N° 001-001-0019
19/110 26,79 147,32
28-05-15
P/r Pago por Servicios Contables a la Srta. Andrea Zapata por la Declaración del IVA Mensual, Según Factura N° 001-001-0025
25/146 13,39 160,71
30-06-15 P/r El Cierre de las Cuentas de ingreso y de Gasto
33/186 160,71 0,00
TOTAL $160,71 $160,71 0,00
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 6.1.08.
NOMBRE DE LA CUENTA: Arriendo Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
24-01-15 P/r Pago de Arriendo de Local Correspondiente al Mes de Enero, Según Factura N°001-001-743
3/16 700,00 700,00
24-02-15 P/r Pago de Arriendo de Local correspondiente al mes de Febrero, Según Factura N°001-001-744
9/50 700,00 1.400,00
24-03-15 P/r Pago de Arriendo de Local correspondiente al Mes de Marzo, Según Factura N°001-001-745
15/83 700,00 2.100,00
24-04-15 P/r Pago de Arriendo de Local correspondiente al Mes de Abril, Según Factura N°001-001-746
20/113 700,00 2.800,00
25-05-15 P/r Pago de Arriendo del Local correspondiente al Mes de Mayo, Según Factura N°001-001-747
25/145 700,00 3.500,00
24-06-15 P/r Pago de Arriendo del local correspondiente al Mes de Junio, Según Factura N°001-001-748
30/171 700,00 4.200,00
30-06-15 P/r El Cierre de las Cuentas de ingreso y de Gasto
33/186 4.200,00 0,00
TOTAL $4.200,00 $4.200,00 $0,00
190
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 6.1.09.
NOMBRE DE LA CUENTA: Servicio de Seguridad Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
15-01-15 P/r Pago de Servicio de Seguridad a DISEC CIA.LTDA, Según Factura N°001-001-11037
2/10 15,00 15,00
05-02-15 P/r Pago de Servicio de Seguridad a DISEC CIA.LTDA, Según Factura N°001-001-11097
6/28 15,00 30,00
26-02-15 P/r Pago de Servicio de Seguridad a DISEC CIA.LTDA, Según Factura N°001-001-11157
10/53 15,00 45,00
30-03-15 P/r Pago de Servicio de Seguridad a DISEC CIA.LTDA, Según Factura N°001-001-11232
15/87 15,00 60,00
28-04-15 P/r Pago de Servicio de Seguridad a DISEC CIA.LTDA, Según Factura N°001-001-11297
20/118 40,00 100,00
30-06-15 P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto
33/186 100,00 0,00
TOTAL $100,00 $100,00 $0,00
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 6.1.10.
NOMBRE DE LA CUENTA: Publicidad Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
13-02-15 P/r El Pago a IMPRENTA ALEJANDRO, por la Impresión de Volantes, Según Factura N°001-001-723
7/37 68,00 68,00
30-06-15 P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto
33/186 68,00 0,00
TOTAL $68,00 $68,00 0,00
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 6.1.11.
NOMBRE DE LA CUENTA: Cuentas Incobrables Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30-06-15 P/r La Provisión de Cuentas Incobrables 32/183 2,22 2,22
30-06-15 P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto
33/186 2,22 0,00
TOTAL $2,22 $2,22 $0,00
191
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 6.1.12.
NOMBRE DE LA CUENTA: Gasto Suministros de Oficina Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
10-03-15 P/r Compra a Librería Aguilar, Según Factura N° 001-001-244595
12/66 3,30 3,30
01-04-15 P/r Compra a LA REFORMA, Según Factura N° 002-028-8734
17/94 0,66 3,96
13-04-15 P/r Compra a PAPELERÍA AGUILAR, Según Factura N° 001-001-164922
18/100 2,23 6,19
13-04-15 P/r Compra a LIBRERÍA AGUILAR, Según Factura N° 001-001-245300
18/101 3,30 9,49
08-06-15 P/r Compra a LIBRERÍA LA REFORMA, Según Factura N° 002-023-5292
28/159 8,55 18,04
30-06-15 P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto
33/186 18,04 0,00
TOTAL $18,04 $18,04 $0,00
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 6.1.13.
NOMBRE DE LA CUENTA: Gasto Suministros de Aseo y Limpieza Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
07-02-15 P/r Compra de un Galón de Ambiental al Comercial ECOQUIMIK, Según Factura N°002-001-195
6/30 9,64 9,64
01-05-15 P/r Compra a SUPERMECADO GALTOR, Según Fact. N°002-003-5377
22/125 6,25 15,89
30-06-15 P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto
33/186 15,89 0,00
TOTAL $15,89 $15,89 $0,00
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 6.1.14.
NOMBRE DE LA CUENTA: Servicios Básicos Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
03-01-15 P/r Pago de Teléfono correspondiente al mes de Diciembre del 2014, Según Factura N° 001-001-16555721
1/3
10,20
10,20
05-01-15 P/r Pago de Luz Eléctrica correspondiente al mes de Diciembre del 2014, Según Fact. N°001-005-6152389
1/4
32,57
42,77
SUMAN Y PASAN $42,77 $0,00 $42,77
192
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 6.1.14.
NOMBRE DE LA CUENTA: Servicios Básicos Folio N°02
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
VIENEN $42,77 $0,00 $42,77
10-01-15 P/r Pago de internet correspondiente al mes de Enero 2015, Según factura N°001-006-426
2/7 17,90 60,67
03-02-15 P/r Pago de Teléfono del Mes de Enero del 2015, Según Factura N°001-001-17841880
6/27 8,75 69,42
05-02-15 P/r Pago de Luz Eléctrica del Mes de Enero del 2015, Según Factura N°001-005-6368103
6/29 30,91 100,33
09-02-15 P/r Pago de Agua Potable Correspondiente al Mes de Diciembre del 2014, Según Factura N°001-013-59887
7/35 3,79 104,12
19-02-15 P/r Pago de Internet Correspondiente al Mes de Febrero del 2015, Según Factura N°001-005-532
8/44 17,90 122,02
03-03-15 P/r Pago de Teléfono Correspondiente al Mes de Febrero del 2015, Según Factura N° 001-001-398567
11/61 7,93 129,95
05-03-15
P/r Pago de Luz Eléctrica Correspondiente al Mes de Febrero del 2015, Según Factura N° 001-005-6533969
11/62 27,77 157,72
11-03-15 P/r Pago de Internet Correspondiente al Mes de Marzo del 2015, Según Factura N° 001-004-5952
12/67 17,90 175,62
19-03-15
P/r Pago de Agua Potable de los Meses de Enero y Febrero del 2015, Según Facturas N° 001-014-71655 y N° 001-014-71656
14/76 7,59 183,21
03-04-15 P/r Pago de Teléfono Según Factura N° 001-001-1872978
17/95 7,81 191,02
04-04-15 P/r Pago de Luz Eléctrica Según Factura N°001-005-6721297
17/96 32,43 223,45
21-04-15 P/r Pago de Internet Correspondiente al Mes de Abril 2015, Según Factura N° 001-004-10645
19/111 17,90 241,35
03-05-15 P/r Pago de Teléfono del Mes de Abril 2015, Según Factura N° 001-777-13009975
22/126 13,51 254,86
05-05-15 P/r Pago de Servicios Básicos, Según Facturas N° 001-013-69218 y N° 001-005-6930890
22/128 39,76 294,62
11-05-15 P/r Pago de Internet Mes de Mayo S/F N° 001-004-13126
23/133 17,90 312,52
20-05-15 P/r Pago de Agua Potable Correspondiente al Mes de Abril del 2015, Según Factura N° 001-018-69803
24/139 3,76 316,28
03-06-15 P/r Pago de Teléfono del Mes de Mayo del 2015, Según Factura N°001-777-14466842
27/153 7,24 323,52
05-06-15 P/r Pago de Luz Eléctrica, Según Facturas N° 001-005-7103062
27/155 34,93 358,45
12-06-15 P/r Pago de Internet del Mes de Junio 2015, Según Factura N° 001-006-3690
28/161 17,90 376,35
30-06-15 P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto
33/186 376,35 0,00
TOTAL $376,35 $376,35 $0,00
193
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 6.1.15.
NOMBRE DE LA CUENTA: Mantenimiento y Adecuación de Local Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
09-02-15 P/r Compra de Tubo Fluorescente a PROVEEELC, Según Factura N° 001-002-8154
7/34 2,80 2,80
13-02-15 P/r Pago a CEROSIGNS por Arreglo de Rótulo “Promociones” Según Factura N°001-001-2330
7/38 37,00 39,80
30-06-15 P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto
33/186 39,80 39,80
TOTAL $39,80 $39,80 $0,00
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 6.1.17.
NOMBRE DE LA CUENTA: Depreciación de Equipo de Computación Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30-06-15 P/r La Depreciación del Equipo de Computación
32/184 134,00 134,00
30-06-15 P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto
33/186 134,00 0,00
TOTAL $134,00 $134,00 $0,00
BOUTIQUE “NIKEL”
LIBRO MAYOR
(Expresado en Dólares)
CÓDIGO: 6.1.18.
NOMBRE DE LA CUENTA: Depreciación de Muebles y Enseres Folio N°01
FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO
30-06-15 P/r La Depreciación de Muebles y Enseres
32/185 220,50 220,50
30-06-15 P/r El Cierre de las Cuentas de Ingreso y de Gasto
33/186 220,50 0,00
TOTAL $220,50 $220,50 $0,00
194
BOUTIQUE “NIKEL”
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AL 30 DE JUNIO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
N° CÓDIGO CUENTAS SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 1.1.01. Caja 41.933,99 40.054,49 1.879,50
2 1.1.02. Caja Chica 926,26 826,26 100,00
3 1.1.03. Bancos 49.426,57 19.879,44 29.547,13
4 1.1.04. Mercaderías 43.255,93 0,00 43.255,93
5 1.1.05. Cuentas por Cobrar 1.098,48 653,68 444,80
6 1.1.08. Anticipo de Sueldo 177,34 177,34 0,00
7 1.1.09. Suministros de oficina 13,00 0,00 13,00
8 1.1.10. Suministros de Aseo y Limpieza 15,00 0,00 15,00
9 1.1.11. IVA en Compras 1.573,62 1.573,62 0,00
10 1.1.13. Anticipo de Retención en la Fuente del IVA
777,23 777,23 0,00
11 1.1.14. Anticipo de Retención en la Fuente del IR
215,90 0,00 215,90
12 1.1.15. Otros Bienes y Enseres Corrientes 48,00 0,00 48,00
13 1.2.03. Equipo de Computación 1.200,00 0,00 1.200,00
14 1.2.05. Muebles y Enseres 4.900,00 0,00 4.900,00
15 2.1.01. Cuentas por Pagar a Proveedores 7.889,54 9.365,54 1.476,00
16 2.1.02. Obligaciones IESS por Pagar 782,50 939,00 156,50
17 2.1.03. Beneficios Sociales por Pagar 0,00 897,42 897,42
18 2.1.04. IVA en Ventas 4.928,12 4.928,12 0,00
19 2.1.05. IVA por Pagar 2.049,70 2.577,27 527,57
20 3.1.01. Capital 0,00 57.106,28 57.106,28
21 4.1.01. Ventas 0,00 41.067,79 41.067,79
22 5.1.02. Compras 8.462,45 0,00 8.462,45
23 5.1.03. Transporte en Compras 36,00 0,00 36,00
24 6.1.01. Sueldos 4.347,18 0,00 4.347,18
25 6.1.02. Aporte Patronal al IESS 528,18 0,00 528,18
26 6.1.03. Décimo Tercer Sueldo 362,28 0,00 362,28
27 6.1.04. Décimo Cuarto Sueldo 354,00 0,00 354,00
28 6.1.05. Fondos de Reserva 362,28 0,00 362,28
29 6.1.06. Vacaciones 181,14 0,00 181,14
30 6.1.07. Honorarios Profesionales 160,71 0,00 160,71
31 6.1.08. Arriendo 4.200,00 0,00 4.200,00
32 6.1.09. Servicio de Seguridad 100,00 0,00 100,00
33 6.1.10. Publicidad 68,00 0,00 68,00
34 6.1.12. Gasto Suministros de Oficina 18,04 0,00 18,04
35 6.1.13. Gasto Suministros de Aseo y Limpieza
15,89 0,00 15,89
36 6.1.14. Servicios Básicos 376,35 0,00 376,35
37 6.1.15. Mantenimiento y Adecuación de Local
39,80 0,00 39,80
TOTAL $180.823,48 $180.823,48 $101.231,56 $101.231,56
F:…………………………………. F:………………………………….
Gerente Contadora
195
BOUTIQUE “NIKEL”
HOJA DE TRABAJO
AL 30 DE JUNIO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
N° CÓDIGO CUENTA
SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS EST. DE SIT. FINANCIERA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO Y
PATRIMONIO
1 1.1.01. Caja 1.879,50 1.879,50 1.879,50
2 1.1.02. Caja Chica 100,00 100,00 100,00
3 1.1.03. Bancos 29.547,13 29.547,13 29.547,13
4 1.1.04. Mercadería 43.255,93 26.407,89 43.255,93 26.407,89 26.407,89
5 1.1.05. Cuentas por Cobrar 444,80 444,80 444,80
6 1.1.09. Suministros de Oficina 13,00 13,00 13,00
7 1.1.10. Suministros de Aseo y Limpieza 15,00 15,00 15,00
8 1.1.14. Anticipo de Retención en la Fuente del IR
215,90 215,90 215,90
9 1.1.15. Otros Bienes y Enseres Corrientes
48,00 48,00 48,00
10 1.2.03. Equipo de Computación 1.200,00 1.200,00 1.200,00
11 1.2.05. Muebles y Enseres 4.900,00 4.900,00 4.900,00
12 2.1.01. Cuentas por Pagar a Proveedores
1.476,00 1.476,00 1.476,00
13 2.1.02. Obligaciones IESS por Pagar 156,50 156,50 156,50
14 2.1.03. Beneficios Sociales por Pagar 897,42 897,42 897,42
15 2.1.05. IVA por Pagar 527,57 527,57 527,57
16 3.1.01. Capital 57.106,28 57.106,28 57.106,28
17 4.1.01. Ventas 41.067,79 41.067,79 0,00
18 5.1.02. Compras 8.462,45 36,00 8.498,45 0,00
19 5.1.03. Transporte en Compras 36,00 36,00 0,00
20 6.1.01. Sueldos 4.347,18 4.347,18 4.347,18
21 6.1.02. Aporte Patronal al IESS 528,18 528,18 528,18
22 6.1.03. Décimo Tercer Sueldo 362,28 362,28 362,28
23 6.1.04. Décimo Cuarto Sueldo 354,00 354,00 354,00
24 6.1.05. Fondos de Reserva 362,28 362,28 362,28
25 6.1.06. Vacaciones 181,14 181,14 181,14
26 6.1.07. Honorarios Profesionales 160,71 160,71 160,71
27 6.1.08. Arriendo 4.200,00 4.200,00 4.200,00
28 6.1.09. Servicio de Seguridad 100,00 100,00 100,00
29 6.1.10. Publicidad 68,00 68,00 68,00
SUMAN Y PASAN $100.781,48 $101.231,56 $67.511,68 $51.790,38 $75.434,99 $60.163,77 $10.663,77 $0,00 $64.771,22 $60.163,77
196
BOUTIQUE “NIKEL”
HOJA DE TRABAJO
AL 30 DE JUNIO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
N° CÓDIGO CUENTA
SALDOS AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS EST. DE SIT. FINANCIERA
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO Y
PATRIMONIO
VIENEN $100.781,48 $101.231,56 $67.511,68 $51.790,38 $75.434,99 $60.163,77 $10.663,77 $0,00 $64.771,22 $60.163,77
30 6.1.12. Gasto Suministros de Oficina 18,04 18,04 18,04
31 6.1.13. Gasto Suministros de Aseo y Limpieza
15,89 15,89 15,89
32 6.1.14. Servicios Básicos 376,35 376,35 376,35
33 6.1.15. Mantenimiento y Adecuación de Local
39,80 39,80 39,80
TOTAL $101.231,56 $101.231,56
34 6.1.11. Cuentas Incobrables 2,22 2,22 2,22
35 1.1.07. Provisión de Ctas. Incobrables 2,22 2,22 (2,22)
36 6.1.17. Depreciación de Equipo de Computación
134,00 134,00 134,00
37 6.1.18. Depreciación de Muebles y Enseres
220,50 220,50 220,50
38 1.2.04. Depreciación Acumulada de Equipo de Computación
134,00 134,00 (134,00)
39 1.2.06. Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres
220,50 220,50 (220,50)
40 5.1.01. Costo de Ventas 51.754,38 51.754,38 0,00
41 4.1.02. Utilidad Bruta en Ventas 15.721,30 15.721,30
15.721,30
TOTAL $119.622,78 $119.622,78 $76.241,79 $76.241,79
42 3.2.01. Utilidad del Ejercicio 4.250,73
TOTAL $15.721,30 $15.721,30
43 2.1.06. Participación a Trabajadores (15%) 637,61
44 3.2.03. Utilidad Neta del Ejercicio 3.613,12
TOTAL $64.414,50 $64.414,50
F:…………………………………. F:………………………………….
Gerente Contadora
197
BOUTIQUE “NIKEL”
ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA
DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
1. INGRESOS
1.1. INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01. Ventas 41.067,79
5.1.01. (-) Costo de Ventas 25.346,49
4.1.02. (=) Utilidad Bruta en Ventas 15.721,30
TOTAL INGRESOS $15.721,30
6. GASTOS
6.1. GASTOS ADMINISTRATIVOS
6.1.01. Sueldos 4.347,18
6.1.02. Aporte Patronal al IESS 528,18
6.1.03. Décimo Tercer Sueldos 362,28
6.1.04. Décimo Cuarto Sueldo 354,00
6.1.05. Fondos de Reserva 362,28
6.1.06. Vacaciones 181,14
6.1.07. Honorarios Profesionales 160,71
6.1.08. Arriendo 4.200,00
6.1.09. Servicio de Seguridad 100,00
6.1.10. Publicidad 68,00
6.1.11. Cuentas Incobrables 2,22
6.1.12. Gasto Suministros de Oficina 18,04
6.1.13. Gasto Suministros de Aseo y Limpieza 15,89
6.1.14. Servicios Básicos 376,35
6.1.15. Mantenimiento y Adecuación de Local 39,80
6.1.17. Depreciación de Equipo de Computación 134,00
6.1.18. Depreciación de Muebles y Enseres 220,50
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS 11.470,57
(-) TOTAL GASTOS $11.470,57
3.2.01. UTILIDAD DEL EJERCICIO $4.250,73
2.1.06. Participación a Trabajadores (15%) $637,61
3.2.03. UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $3.613,12
Loja, 30 de Junio del 2015
F:…………………………………. F:………………………………….
Gerente Contadora
198
BOUTIQUE “NIKEL”
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.01. Caja 1.879,50
1.1.02. Caja Chica 100,00
1.1.03. Bancos 29.547,13
1.1.04. Mercaderías 26.407,89
1.1.05. Cuentas por Cobrar 444,80 442,58
1.1.07. (-) Provisión de Cuentas Incobrables (2,22)
1.1.09. Suministros de Oficina 13,00
1.1.10. Suministros de Aseo y Limpieza 15,00
1.1.14. Anticipo Retención en la Fuente del IR 215,90
1.1.15. Otros Bienes y Enseres Corrientes 48,00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 58.669,00
1.2. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
1.2.03. Equipo de Computación 1.200,00 1.066,00
1.2.04. (-) Depre. Acum. de Equipo de Computación (134,00)
1.2.05. Muebles y Enseres 4.900,00 4.679,50
1.2.06. (-) Depre. Acum. de Muebles y Enseres (220,50)
TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 5.745,50
TOTAL ACTIVO $64.414,50
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.01. Cuentas por Pagar a Proveedores 1.476,00
2.1.02. Obligaciones IESS por Pagar 156,50
2.1.03. Beneficios Sociales por Pagar 897,42
2.1.05. IVA por Pagar 527,57
2.1.06. Participación a Trabajadores (15%) 637,61
TOTAL PASIVO CORRIENTE 3.695,10
TOTAL PASIVO $3.695,10
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL
3.1.01. Capital 57.106,28
3.2. RESULTADOS
3.2.03. Utilidad Neta del Ejercicio 3.613,12
TOTAL PATRIMONIO $60.719,40
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $64.414,50
Loja, 30 de Junio del 2015
F:…………………………………. F:………………………………….
Gerente Contadora
199
BOUTIQUE “NIKEL”
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL 01 DE ENERO AL 30 DE JUNIO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES
Ventas 44.368,30
Cuentas por Cobrar 653,68
TOTAL EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES $45.021,98
EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES / EMPLEADOS
Pago por Compra de Mercadería 112,40
Pago a Proveedores 7.889,54
Anticipo de Sueldo 177,34
Pago Suministros de Oficina 19,42
Pago Suministros de Aseo y Limpieza 17,80
Pago de Impuestos 2.049,70
Pago de Transporte en Compras 36,00
Pago de Sueldos 4.121,30
Pago al IESS 782,50
Pago Honorarios Profesionales 180,00
Pago Arriendo 4.704,00
Pago Servicio de Seguridad 112,00
Pago Publicidad 68,00
Pago Servicios Básicos 395,90
Pago Mantenimiento y Adecuación de Local 39,80
TOTAL EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES / EMPLEADOS ( $20.705,70)
TOTAL FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $24.316,28
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
0,00
TOTAL FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN $0,00
FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
0,00
TOTAL FLUJO DE EFECTIVO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO $0,00
AUMENTO O DISMINUCIÓN DEL EFECTIVO
AUMENTO NETO DEL EFECTIVO $24.316,28
EFECTIVO AL INICIO DEL AÑO $7.210,35
SALDO DEL EFECTIVO AL FINAL DEL AÑO $31.526,63
Loja, 30 de Junio del 2015
F:…………………………………. F:………………………………….
Gerente Contadora
200
BOUTIQUE NIKEL
NOTAS ACLARATORIAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Estado de Situación Económica
El valor de las Cuentas Incobrables se obtuvo por el cálculo de la
Provisión de las Cuentas Incobrables a través del Método Legal cuyo
porcentaje es del 1% del saldo de las Cuentas por Cobrar.
Los valores de las cuentas Gasto Suministro de Oficina y Gasto
Suministros de Aseo y Limpieza corresponde a la adquisición de
aquellos materiales que tienen la característica de ser fungibles.
Las depreciaciones de los Activos Fijos se las realizó por el Método de
Línea Recta de acuerdo a los porcentajes que rige la Ley de Régimen
Tributario Interno.
ACTIVO FIJO PORCENTAJE VIDA ÚTIL
Edificios 5% Anual 20 Años
Equipo de Oficina y Muebles de Oficina.
10% Anual 10 Años
Vehículos 20% Anual 5 Años
Equipo de Computación
33% anual 3 Años
La participación a trabajadores se calculó de acuerdo al porcentaje del
15% que estable el Código de Trabajo.
201
Estado de Situación Financiera
La Caja Chica se repone con el dinero de las ventas antes de ser
depositada en la Cuenta de Ahorros del Banco de Loja.
Los valores que presenta la cuenta Bancos corresponden a las ventas
con tarjeta de crédito y a los depósitos de las ventas al contado.
La Mercadería se controla por el Método de Cuenta Múltiple.
La cuenta Otros Bienes y Enseres Corrientes corresponde a aquellos
bienes de menor cuantía que por sus características no son
susceptibles de depreciación.
Las obligaciones con el IESS se cancelan mensualmente hasta la
fecha 15 de cada mes.
El IVA según el 9 digito del RUC se cancela mensualmente hasta la
fecha 24.
Estado de Flujo De Efectivo
El Pago a Proveedores corresponde a los valores cancelados por las
compras de mercadería.
202
El anticipo de sueldo corresponde a los valores otorgados al gerente
para sus gastos personales, el mismo que es debitado al final del mes
en su Rol de Pagos.
El pago de impuestos representa el valor que se cancela por el
cumplimiento mensual de las obligaciones tributarias.
203
BOUTIQUE NIKEL
ANÁLISIS FINANCIERO POR RAZONES FINANCIERAS
INDICADORES DE LIQUIDEZ
Índice de Solvencia o Razón Corriente
Estándar: Entre $1,50 hasta $2,50
Interpretación: La aplicación del índice de solvencia demuestra que la
empresa posee $15,88 por cada dólar de deuda a corto plazo durante
seis meses.
Esto se generó porque en el Activo Corriente las cuentas Bancos y
Mercaderías tienen valores significativos lo que señala que el negocio
tiene la facultad suficiente para cancelar sus pasivos corrientes de forma
inmediata, pero cabe mencionar que también existe mucha liquidez que
en si no es muy beneficiosa ya que es dinero ocioso.
Í𝐍𝐃𝐈𝐂𝐄 𝐃𝐄 𝐒𝐎𝐋𝐕𝐄𝐍𝐂𝐈𝐀 =𝐀𝐂𝐓𝐈𝐕𝐎 𝐂𝐎𝐑𝐑𝐈𝐄𝐍𝐓𝐄
𝐏𝐀𝐒𝐈𝐕𝐎 𝐂𝐎𝐑𝐑𝐈𝐄𝐍𝐓𝐄
𝐈. 𝐒. =58.669,00
3.695,10
𝐈. 𝐒. = $15,88 Dólares
204
Capital de Trabajo
Estándar: Entre mayor sea al Activo Corriente es mejor.
Interpretación: A través de la aplicación del indicador se obtuvo un
resultado de $54.973,90 lo que señala que la empresa posee la
capacidad suficiente para cancelar sus pasivos a corto plazo, en el caso
en que tuvieran que ser cancelados de inmediato.
Por lo tanto se puede mencionar que el negocio cuenta con un buen
capital de trabajo para continuar normalmente con su actividad comercial.
Prueba Ácida
Estándar: Entre $0,5 hasta $1,00
𝐂𝐀𝐏𝐈𝐓𝐀𝐋 𝐃𝐄 𝐓𝐑𝐀𝐁𝐀𝐉𝐎 = 𝐀𝐂𝐓𝐈𝐕𝐎 𝐂𝐎𝐑𝐑𝐈𝐄𝐍𝐓𝐄 − 𝐏𝐀𝐒𝐈𝐕𝐎 𝐂𝐎𝐑𝐑𝐈𝐄𝐍𝐓𝐄
𝐂. 𝐓. = 58.669,00 − 3.695,10
𝐂. 𝐓. = $54.973,90 Dólares
𝐏𝐑𝐔𝐄𝐁𝐀 Á𝐂𝐈𝐃𝐀 =𝐀𝐂𝐓𝐈𝐕𝐎 𝐂𝐎𝐑𝐑𝐈𝐄𝐍𝐓𝐄 − 𝐈𝐍𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐑𝐈𝐎
𝐏𝐀𝐒𝐈𝐕𝐎 𝐂𝐎𝐑𝐑𝐈𝐄𝐍𝐓𝐄
𝐏. 𝐀. =58.669,00 − 26.407,89
3.695,10
𝐏. 𝐀. = $8,73 Dólares
205
Interpretación: La aplicación de este índice financiero permite conocer
que la Boutique “Nikel” posee $8,73 para cancelar cada dólar de sus
obligaciones a corto plazo sin depender de la venta de su mercadería,
esto es porque en el Activo Corriente la cuenta Bancos posee un valor
significativo de $29.547,13 que permite que la empresa pueda cancelar
sus Pasivo Corriente de forma inmediata.
INDICADORES DE ACTIVIDAD
Rotación de Inventarios
Estándar: Es preferible una rotación alta a una rotación baja o lenta.
Interpretación: El índice de Rotación de Inventarios señala que la
empresa convierte sus mercaderías en Efectivo o en Cuentas por Cobrar
aproximadamente 1 vez en un periodo de 6 meses. Dicha rotación se
generó porque la Boutique ha realizado adquisiciones masivas de
mercadería y por problemas de temporada algunos artículos han
permanecido con movimiento lento, lo que no permite tener una buena
rentabilidad.
𝐑𝐎𝐓𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐃𝐄 𝐈𝐍𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐑𝐈𝐎𝐒 =𝐂𝐎𝐒𝐓𝐎 𝐃𝐄 𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒
𝐈𝐍𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐑𝐈𝐎
𝐑. 𝐈. =27.506,74
26.407,89
𝐑. 𝐈. = 1,04 Aproximadamente 1 vez.
206
Permanencia de Inventarios
Estándar: Entre menos días permanezca las mercaderías en bodega es mejor.
Interpretación: Este indicador señala que el Inventario de Mercaderías
rota aproximadamente cada 173 días lo que es perjudicial para la
empresa debido a que sus mercaderías permanecen demasiado tiempo
en bodega.
Rotación de Cuentas Por Cobrar
Estándar: Es preferible una rotación alta a una rotación baja o lenta.
Interpretación: Este indicador señala que las Cuentas por Cobrar han
rotado aproximadamente 1 vez durante seis meses, dicho resultado
representa una desventaja y se ha generado porque las deudas que
mantienen los clientes con la Boutique no han sido canceladas a tiempo.
𝐏𝐄𝐑𝐌𝐀𝐍𝐄𝐍𝐂𝐈𝐀 𝐃𝐄 𝐈𝐍𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐑𝐈𝐎𝐒 =𝟏𝟖𝟎 𝐃Í𝐀𝐒
𝐑𝐎𝐓𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐃𝐄 𝐈𝐍𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐑𝐈𝐎𝐒
𝐏. 𝐈. =180
1,04
𝐏. 𝐈. = 173,08 Aproximadamente 173 días.
𝐑𝐎𝐓𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐃𝐄 𝐂𝐔𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒 𝐏𝐎𝐑 𝐂𝐎𝐁𝐑𝐀𝐑 =𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒 𝐀 𝐂𝐑É𝐃𝐈𝐓𝐎
𝐂𝐓𝐀𝐒. 𝐏𝐎𝐑 𝐂𝐎𝐁𝐑𝐀𝐑 𝐏𝐑𝐎𝐌𝐄𝐃𝐈𝐎
𝐑. 𝐂. 𝐏. 𝐂. =638,80
453,29
𝐑. 𝐂. 𝐏. 𝐂. = 1,41 Aproximadamente 1 vez.
207
Permanencia de Cuentas por Cobrar
Estándar: Entre menos días se recupere las Cuentas por Cobrar es mejor.
Interpretación: Este indicador demuestra que las Cuentas por Cobrar se
han convirtiendo en efectivo aproximadamente cada 128 días debido a
que los créditos otorgados durante los seis meses no se han recuperado
constantemente. Este resultado es poco beneficioso para la empresa ya
que no permite contar con disponibilidad de efectivo, es por ello que se
debe mejorar las políticas de crédito para contrarrestar dicha situación.
Rotación de Cuentas por Pagar a Proveedores
Estándar: Es preferible una rotación lenta a una rotación muy ágil.
𝐏𝐄𝐑𝐌𝐀𝐍𝐄𝐍𝐂𝐈𝐀 𝐃𝐄 𝐂𝐔𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒 𝐏𝐎𝐑 𝐂𝐎𝐁𝐑𝐀𝐑 =𝟏𝟖𝟎 𝐃Í𝐀𝐒
𝐑𝐎𝐓𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐃𝐄 𝐂 𝐗 𝐂
𝐏. 𝐂. 𝐏. 𝐂. =180
1,41
𝐏. 𝐂. 𝐏. 𝐂. = 127,66 Aproximadamente 128 días.
𝐑𝐎𝐓𝐀𝐂. 𝐂𝐓𝐀𝐒. 𝐏𝐎𝐑 𝐏𝐀𝐆𝐀𝐑 𝐀 𝐏𝐑𝐎𝐕𝐄𝐄𝐃𝐎𝐑𝐄𝐒 =𝐂𝐎𝐌𝐏𝐑𝐀𝐒 𝐀 𝐂𝐑É𝐃𝐈𝐓𝐎
𝐂𝐓𝐀𝐒. 𝐏𝐎𝐑 𝐏𝐀𝐆𝐀𝐑 𝐏𝐑𝐎𝐌𝐄𝐃𝐈𝐎
𝐑. 𝐂. 𝐏. 𝐏. 𝐏. =8.362,09
1.476,00
𝐑. 𝐂. 𝐏. 𝐏. 𝐏. = 5,66 Aproximadamente 6 veces.
208
Interpretación: El resultado de este indicador permite apreciar que las
obligaciones que tiene la empresa con los proveedores han tenido una
rotación de aproximadamente 6 veces durante seis meses. Este resultado
es beneficioso porque señala que las deudas no han sido canceladas con
rapidez.
Permanencia de Cuentas por Pagar a Proveedores
Estándar: Entre más días se demore el pago de las Cuentas por Pagar es mejor.
Interpretación: Este indicador demuestra que el periodo de pago de las
deudas que tiene la empresa con los proveedores es de 32 días.
Su resultado se encuentra sobre los 30 días lo cual es bastante
aceptable para el negocio porque representa que el gerente tiene un alto
poder de negociación al momento de adquirir sus mercaderías y con ello
se genera un financiamiento sin costo para poder realizar nuevas
inversiones.
𝐏𝐄𝐑𝐌𝐀𝐍. 𝐂𝐓𝐀𝐒. 𝐏𝐎𝐑 𝐏𝐀𝐆𝐀𝐑 𝐀 𝐏𝐑𝐎𝐕𝐄𝐄𝐃𝐎𝐑𝐄𝐒 =𝟏𝟖𝟎 𝐃Í𝐀𝐒
𝐑𝐎𝐓𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐃𝐄 𝐂 𝐗 𝐏
𝐏. 𝐂. 𝐏. 𝐏. 𝐏. =180
5,66
𝐏. 𝐂. 𝐏. 𝐏. 𝐏. = 31,80 Aproximadamente 32 días.
209
INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
Nivel de Endeudamiento
Estándar: Se considera aceptable cuando no llega al 50%.
Interpretación: El resultado obtenido representa una gran ventaja porque
permite evidenciar que la empresa cumple sus operaciones y actividades
diarias con poco financiamiento externo ya que de la totalidad de Activos
el 5,74% pertenece a terceras personas y el 94,26% es de propiedad del
gerente.
INDICADORES DE RENTABILIDAD
Margen Bruto de Utilidad Sobre Ventas
Estándar: Entre mayor es el porcentaje de utilidad mayor es la utilidad percibida.
𝐍𝐈𝐕𝐄𝐋 𝐃𝐄 𝐄𝐍𝐃𝐄𝐔𝐃𝐀𝐌𝐈𝐄𝐍𝐓𝐎 =𝐏𝐀𝐒𝐈𝐕𝐎 𝐓𝐎𝐓𝐀𝐋
𝐀𝐂𝐓𝐈𝐕𝐎 𝐓𝐎𝐓𝐀𝐋𝐱𝟏𝟎𝟎
𝐍. 𝐄. =3.695,10
64.414,50x100
𝐍. 𝐄. = 5,74%
𝐌. 𝐁. 𝐔. 𝐒. 𝐕. =𝐔𝐓𝐈𝐋𝐈𝐃𝐀𝐃 𝐁𝐑𝐔𝐓𝐀 𝐄𝐍 𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒
𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒 𝐍𝐄𝐓𝐀𝐒𝐱𝟏𝟎𝟎
𝐌. 𝐁. 𝐔. 𝐒. 𝐕. =15.721,30
41.067,79x100
𝐌. 𝐁. 𝐔. 𝐒. 𝐕. = 38,28%
210
Interpretación: Este indicador señala que la empresa ha generado una
Utilidad Bruta en Ventas del 38,28% luego de haber deducido el costo de
ventas de la mercadería facturada, dicha utilidad se la considera
moderada y se generó porque el propietario obtuvo un costo de ventas
bajo.
Margen Neto de Utilidad
Estándar: Entre mayor es el porcentaje de utilidad mayor es la utilidad percibida.
Interpretación: Este indicador permite conocer la rentabilidad sobre las
ventas que tiene la empresa después de gastos y distribuciones, es decir
que por cada dólar vendido se genera un 8,80% de ganancia durante seis
meses, lo cual resulta poco beneficioso para la entidad ya que no ha
obtenido una ganancia considerable a la inversión realizada.
𝐌𝐀𝐑𝐆𝐄𝐍 𝐍𝐄𝐓𝐎 𝐃𝐄 𝐔𝐓𝐈𝐋𝐈𝐃𝐀𝐃 =𝐔𝐓𝐈𝐋𝐈𝐃𝐀𝐃 𝐍𝐄𝐓𝐀
𝐕𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒 𝐍𝐄𝐓𝐀𝐒𝐱𝟏𝟎𝟎
𝐌. 𝐍. 𝐔. =3.613,12
41.067,79x100
𝐌. 𝐍. 𝐔. = 8,80%
211
INFORME FINANCIERO
Loja, Julio del 2015
Sr.
Luis Efrén Bravo Valarezo
GERENTE PROPIETARIO DE LA BOUTIQUE “NIKEL”
Loja.-
Con el propósito de dar a conocer la situación económica – financiera de
la empresa en el periodo de estudio comprendido del 01 de Enero al 30
de Junio del 2015, se realizó un análisis financiero con la información
plasmada en El Estado de Situación Económica y en El Estado de
Situación Financiera.
El análisis se efectuó a través de la aplicación de indicadores financieros
que permitieron conocer la Liquidez, Actividad, Endeudamiento y
Rentabilidad del negocio. Dichos resultados facilitaron visualizar el
comportamiento de las operaciones en la empresa y determinar los
problemas existentes para que el gerente – propietario tome alternativas
de solución y mejore la situación de la misma.
A continuación se presenta los indicadores financieros que fueron
aplicados y los resultados obtenidos:
212
INDICADOR ESTÁNDAR RESULTADO OBTENIDO
DIAGNÓSTICO
INDICADORES DE LIQUIDEZ
Razón Corriente Entre $1,50 hasta $2,50
$15,88 Beneficioso
Capital de Trabajo Entre mayor sea el Activo Corriente es mejor
$54.973,90 Beneficioso
Prueba Ácida Entre $0,50 hasta $1,00
$8,73 Beneficioso
INDICADORES DE ACTIVIDAD
Rotación de Inventarios Es preferible una rotación alta a una rotación baja o lenta.
1,04 veces Poco
Beneficioso
Rotación de Cuentas por Cobrar
Es preferible una rotación alta a una rotación baja o lenta.
1,41 veces Poco Beneficioso
Rotación de Cuentas por Pagar a Proveedores
Es preferible una rotación baja a una rotación muy ágil.
5,66 veces Beneficioso
INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO
Nivel de Endeudamiento Se considera aceptable cuando no llega al 50%.
5,74% Beneficioso
INDICADORES DE RENTABILIDAD
Margen Bruto de Utilidad Sobre Ventas
Entre mayor es el porcentaje de utilidad mayor es la utilidad percibida.
38,28% Poco
Beneficioso
Margen Neto de Utilidad
Entre mayor es el porcentaje de utilidad mayor es la utilidad percibida.
8,80% Poco
Beneficioso
213
La Boutique Nikel presenta una Razón Corriente de $15,88 para pagar
cada dólar de deuda a corto plazo. Es beneficioso porque la empresa
tiene los recursos suficientes para cancelar su Pasivo Corriente de
forma inmediata, pero a la vez también señala un exceso de liquidez
que no es ventajoso ya que representa dinero ocioso el cual se lo
debería invertir para generar ingresos adicionales.
Cuenta con un Capital de Trabajo de $54.973,90 lo cual es favorable
porque la empresa posee la capacidad suficiente para cancelar de
forma inmediata su pasivo a corto plazo y continuar normalmente con
su actividad comercial.
Tiene una Prueba Acida de $8,73, es decir que sin considerar el
inventario, la empresa aún mantiene los recursos suficientes para
cancelar cada dólar de su pasivo a corto plazo. Este resultado
constituye una gran ventaja porque la empresa tiene la capacidad para
enfrentar de forma inmediata sus deudas corrientes.
La Rotación de Inventarios demuestra que el negocio convierte sus
mercaderías en Efectivo o en Cuentas por Cobrar aproximadamente 1
vez en un periodo de 6 meses, es decir los artículos rotan cada 173
días. Este resultado es poco beneficioso porque los productos
permanecen demasiado tiempo en bodega debido a las masivas
adquisiciones de mercadería que se efectuaron y a los problemas de
214
temporada. Por tal motivo es necesario que la empresa mejore sus
estrategias de venta y controle la adquisición de mercaderías
estableciendo límites de compras de tal forma que la permanencia de
los artículos no sea tan alta que comprometa la liquidez de la empresa.
La Rotación de las Cuentas por Cobrar señala que las deudas que
mantienen los clientes con la empresa se convirtieron en efectivo
aproximadamente 1 vez durante seis meses, es decir rotaron cada 128
días. Este resultado es desfavorable porque demuestra que las deudas
no han sido canceladas a tiempo generando la falta de disponibilidad
de efectivo. Por lo tanto es necesario que la empresa mejore sus
políticas de crédito como por ejemplo limitar la concesión de créditos,
respaldar los créditos con letra de cambio o trabajar con plan
acumulativo de fácil acceso.
En cuanto al Indicador de Rotación de Cuentas por Pagar a
Proveedores señala que las deudas han rotado aproximadamente 6
veces durante seis meses es decir se han cancelado cada 32 días, lo
que es beneficioso porque indica que el gerente propietario tiene un
alto poder de negociación ya que cancela sus deudas después de un
mes lo cual favorece a la operatividad normal del negocio porque se
genera un financiamiento sin costo para poder realizar nuevas
inversiones.
215
El Nivel de Endeudamiento de la empresa permite evidenciar que el
negocio cumple sus actividades diarias con poco financiamiento
externo ya que de la totalidad de Activos el 5,74% pertenece a terceras
personas y el 94,26% es de propiedad del Gerente. Dicho resultado es
favorable para la empresa porque genera una gran ventaja y confianza
frente a los acreedores y proveedores.
La empresa obtuvo un Margen Bruto de Utilidad sobre Ventas de
38,28% luego de haber deducido el costo de ventas de la mercadería
facturada, dicha utilidad se la considera moderada para la empresa y
se generó porque el propietario obtuvo un costo de ventas bajo al
momento de adquirir los productos. Por tal motivo, es necesario que el
propietario solicite a los proveedores le concedan algunos beneficios
que le corresponden por ser un cliente fijo para obtener mejores
resultados.
Finalmente el Margen Neto de Utilidad que tiene la empresa después
de gastos y distribuciones es de 8,80%, lo cual resulta poco beneficioso
porque no se ha llegado a obtener una ganancia considerable en las
ventas realizadas, es por ello que se debe mejorar las políticas de
venta como por ejemplo: aumentar la publicidad, vender la mercadería
antigua a precio de costo o realizar promociones y descuentos.
F: ……………………..…
Contadora
216
g. DISCUSIÓN
Al iniciar con la ejecución del presente trabajo de tesis mediante la
entrevista aplicada al Gerente Propietario de la Boutique “NIKEL” se pudo
llegar a determinar que durante su trayectoria comercial no se había
realizado un Inventario de todos sus bienes generando el
desconocimiento de la totalidad de Activos, Pasivos y Patrimonio que
poseía realmente, también no existía un Plan y Manual de Cuentas que
permita la personificación de las actividades diarias de la empresa.
Además, no llevaba un control minucioso sobre las Mercaderías y las
Operaciones que se efectuaban diariamente en su negocio dando lugar a
la desorganización y al mal manejo de la información contable que
impedía conocer sus resultados económicos – financieros y por ende la
situación real de su empresa en términos de liquidez, actividad,
rentabilidad y endeudamiento, ocasionando la incorrecta e inoportuna
toma de decisiones que dificultaba lograr y cumplir con sus objetivos
propuestos.
Bajo estos antecedentes, se procedió a realizar un Proceso Contable
utilizando el Sistema de Cuenta Múltiple cuyo desarrollo inicia con la
elaboración de un Plan y Manual de Cuentas ajustado a la naturaleza y
necesidad del negocio, continúa con un Inventario Inicial, El Estado de
Situación Inicial, Libro Diario, Libro Mayor, Balance de Comprobación,
217
Hoja de Trabajo, los Estados Financieros y la Aplicación de Indicadores
Financieros que permiten evaluar y medir las condiciones del negocio
orientando a realizar correcciones sobre aspectos negativos para
prevenir acontecimientos que pueden afectar los intereses o estabilidad
de la empresa.
Con el Diseño de un Sistema Contable se puede mencionar que la
BOUTIQUE “NIKEL” cuenta con información debidamente clasificada y
ordenada y con un adecuado proceso contable que ayuda a tener un
enfoque claro de la situación actual de la empresa, permitiendo a su
propietario tomar decisiones adecuadas enfocadas al desarrollo de la
empresa y al buen aprovechamiento de los recursos que conforman la
misma.
218
h. CONCLUSIONES
Terminado el trabajo de tesis se ha podido llegar a formular las siguientes
conclusiones:
Se realizó el inventario de los bienes que posee la Boutique “NIKEL”
para conocer el valor de sus Activos, Pasivos y determinar su
Patrimonio actual, y con ello proceder a su respectiva personificación y
contabilización.
Se determinó que los ingresos obtenidos por ventas son depositados
en una cuenta bancaria que no es de uso exclusivo para la actividad ya
que también es usada en operaciones ajenas al negocio, lo que
dificulta controlar adecuadamente los valores por depósitos y retiros
realizados.
Se elaboró un Plan y Manual de Cuentas según las operaciones
comerciales realizadas, ajustados a la necesidad y naturaleza de la
empresa para llevar un orden cronológico de las cuentas y facilitar su
adecuado manejo en el la practica contable.
Para el desarrollo del Proceso Contable fue necesario la elaboración de
libros auxiliares de compras, ventas, cuentas por cobrar, etc., que
permitieron resumir la información recopilada facilitando su
correspondiente registro.
219
Los Estados Financieros reflejan una utilidad de $3.613,12 durante los
seis meses de estudio, dicha ganancia no es rentable para la empresa
ya que ocasiona que no surja con su actividad económica.
Mediante la aplicación de los indicadores Financieros se midió la
liquidez, actividad, endeudamiento y rentabilidad. A través de su
desarrollo se determinó que dos índices sobresalen mostrando
falencias para la empresa, estos son: El indicador de Rotación de
Inventarios que indica que las mercaderías rotan cada 173 días y El
Indicador de Rotación de las Cuentas por Cobrar que señala que las
deudas se recuperan cada 128 días, ambos resultados son poco
favorables y han originado que se reciba una utilidad poco rentable
para la Boutique “NIKEL” que no compensa la inversión realizada.
220
i. RECOMENDACIONES
Frente a las conclusiones antes mencionadas se plantea las siguientes
recomendaciones:
Al propietario de la Boutique “NIKEL”, realizar un inventario general de
todos sus bienes al inicio de cada año para llevar un control
permanente de su patrimonio actual y evitar alteraciones en los saldos
de las cuentas contables.
Aperturar una cuenta bancaria a nombre del negocio la cual debe ser
utilizada únicamente para la actividad comercial, para facilitar un
control minucioso de los valores que tiene disponible.
Considerar el Plan y Manual de Cuentas desarrollado en el trabajo de
tesis, los cuales facilitarán el manejo de las cuentas contables a través
de códigos de identificación y servirán como guía para el registro
eficiente y oportuno de las mismas.
Considerar el diseño de los libros auxiliares con la finalidad de registrar
ordenada y oportunamente las transacciones diarias de la empresa, de
tal forma, que se efectué un eficiente Proceso Contable que al finalizar
un ejercicio económico refleje resultados reales y verificables.
221
Llevar un control minucioso sobre los gastos evitando en lo posible
realizar egresos innecesarios y administrar correctamente el Inventario
para tratar de mejorar la rentabilidad obtenida.
Controlar la adquisición de mercadería estableciendo límites de
compras y mejorar las estrategias de venta como por ejemplo:
aumentar la publicidad, vender los productos antiguos a precio de costo
o realizar promociones y descuentos. También se debe mejorar las
políticas de crédito como por ejemplo limitar la concesión de créditos,
respaldar los créditos con letra de cambio o trabajar con plan
acumulativo de fácil acceso.
222
j. BIBLIOGRAFÍA
LIBROS
BRAVO VALDIVIESO, Mercedes. (2011). Contabilidad General.
Décima Edición. Editorial ESCOBAR. Quito – Ecuador.
ESPEJO JARAMILLO, Lupe Beatriz. (2007). Contabilidad General.
Primera Edición. Editorial EDILOJA CÍA.LTDA, Loja-Ecuador
GITMAN, Lawrence J. (2007). Principios de Administración Financiera.
Decimoprimera Edición. PEARSON EDUCACION. México.
SARMIENTO, Rubén. (2008). Contabilidad General. Sexta Edición.
Editorial Industria Gráfica PUBLINGRAF. Quito – Ecuador.
SOLÁ TEY, Magda. (2009). Introducción a la Contabilidad. Segunda
Edición. Editorial McGraw-Hill, España
ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro. (2011). Contabilidad General. Séptima
Edición, McGraw-Hill Educación. Bogotá – Colombia
ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro y ZAPATA SÁNCHEZ, Mercedes. (2008).
Introducción a la Contabilidad y Documentos Mercantiles. Segunda
Edición. Editorial Holo. Quito - Ecuador.
MÉNDEZ, Carlos. (2009). Metodología de Investigación en Ciencias
Económicas, Administrativas y Contables. 12 Edición. Bogotá –
Colombia.
223
LEYES Y NORMATIVAS
Código de Comercio
Código de Trabajo
Ley de Orgánica de Régimen Tributario Interno (LORTI)
Ley de Seguridad Social
PÁGINAS WEB
http://www.sri.gob.ec
224
k. ANEXOS
AUXILIARES DE COMPRAS
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Compras
Mes: Enero Anexo N°01
FECHA PROVEEDOR N° DE FACTURA SUBTOTAL IVA 12% TOTAL
FACTURA CONTADO CRÉDITO
27-01-2015 Importadora de Ropa Americana 001-001-2378 201,84 24,22 226,06 226,06
27-01-2015 Importadora de Ropa Americana 001-001-2379 98,25 11,79 110,04 110,04
TOTAL $300,09 $36,01 $336,10 $336,10
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Compras
Mes: Marzo Anexo N°02
FECHA PROVEEDOR N° DE FACTURA SUBTOTAL IVA 12% TOTAL
FACTURA CONTADO CRÉDITO
14-03-2015 Evolution Boutique 002-001-34225 100,36 12,04 112,40 112,40
18-03-2015 Lenical Cia.Ltda 001-001-00654 3.922,00 470,64 4.392,64 4.392,64
TOTAL $4.022,36 $482,68 $4.505,04 $4.505,04
225
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Compras
Mes: Mayo Anexo N°03
FECHA PROVEEDOR N° DE FACTURA SUBTOTAL IVA 12% TOTAL
FACTURA CONTADO CRÉDITO
04-05-2015 SPORT CENTER CIA.LTDA 003-001-3208 2.822,14 338,66 3.160,80 3.160,80
TOTAL $2.822,14 $338,66 $3.160,80 $3.160,80
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Compras
Mes: Junio Anexo N°04
FECHA PROVEEDOR N° DE FACTURA SUBTOTAL IVA 12% TOTAL
FACTURA CONTADO CRÉDITO
17-06-2015 SPORT CENTER CIA.LTDA 003-001-3265 1.317,86 158,14 1.476,00 1.476,00
TOTAL $1.317,86 $158,14 $1.476,00 $1.476,00
226
AUXILIARES DE Ventas
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Ventas
Semana: Del 01 al 10 de Enero del 2015 Anexo N°05
FECHA DESCRIPCIÓN N° DE
FACTURA SUBTOTAL IVA 12%
TOTAL FACTURA
ANT. RET. IVA (30%)
ANT. RET. IR (1%)
CONTADO TARJETA
DE CRÉDITO
CRÉDITO
01-01-15 Consumidor Final 002-001-1544 22,32 2,68 25,00 - - 25,00
02-01-15 Sr. Carlos Chuquihuanca 002-001-1545 44,64 5,36 50,00 - - 50,00
02-01-15 Sr. Edgar Riofrio 002-001-1546 58,04 6,96 65,00 - - 65,00
03-01-15 Sr. Fabián Curay 002-001-1547 26,79 3,21 30,00 - - 30,00
06-01-15 Consumidor Final 002-001-1548 89,29 10,71 100,00 - - 100,00
09-01-15 Sra. Narcisa Carrión 002-001-1549 241,07 28,93 270,00 - - 270,00
TOTAL $482,15 $57,85 $540,00 $0,00 $0,00 $270,00 $270,00
Resumen:
10-01-15 -xx-
Caja 270,00
Bancos 270,00
Ventas 482,15
IVA en Ventas 57,85
P/r Ventas correspondientes a la Semana del 01 al 10 de Enero del 2015
227
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Ventas
Semana: Del 12 al 17 de Enero del 2015 Anexo N°06
FECHA DESCRIPCIÓN N° DE
FACTURA SUBTOTAL IVA 12%
TOTAL FACTURA
ANT. RET. IVA (30%)
ANT. RET. IR (1%)
CONTADO TARJETA
DE CRÉDITO
CRÉDITO
12-01-15 Sr. José Yaguana 002-001-1550 84,82 10,18 95,00 - - 95,00
Anulada 002-001-1551 - -
12-01-15 Consumidor Final 002-001-1552 89,29 10,71 100,00 - - 100,00
15-01-15 Consumidor Final 002-001-1553 69,64 8,36 78,00 - - 78,00
15-01-15 Sra. Gina Monteros 002-001-1554 49,11 5,89 55,00 - - 55,00
16-01-15 Sr. Iván Capa 002-001-1555 89,29 10,71 100,00 - - 100,00
17-01-15 Sr. Néstor Luis Ochoa Soto 002-001-1556 69,64 8,36 78,00 - - 78,00
TOTAL $451,79 $54,21 $506,00 $0,00 $0,00 $428,00 $78,00
Resumen:
17-01-15 -xx-
Caja 428,00
Bancos 78,00
Ventas 451,79
IVA en Ventas 54,21
P/r Ventas correspondientes a la Semana del 12 al 17 de Enero del 2015
228
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Ventas
Semana: Del 19 al 24 de Enero del 2015 Anexo N°07
FECHA DESCRIPCIÓN N° DE
FACTURA SUBTOTAL IVA 12%
TOTAL FACTURA
ANT. RET. IVA (30%)
ANT. RET. IR (1%)
CONTADO TARJETA
DE CRÉDITO
CRÉDITO
20-01-15 Sr. Edgar Guamán 002-001-1557 76,79 9,21 86,00 - - 86,00
21-01-15 Sra. Janeth Chuinda. Cancela con Cheque
002-001-1558 6.082,00 729,84 6.811,84 218,95 60,82 6.532,07
21-01-15 Sra. Claudia Guerrero 002-001-1559 80,36 9,64 90,00 - - 90,00
21-02-15 Sra. Dolores Chamba 002-001-1560 96,43 11,57 108,00 - - 108,00
23-01-15 Sra. María Tene 002-001-1561 89,29 10,71 100,00 - - 100,00
24-01-15 Sra. Patricia Guevara 002-001-1562 69,64 8,36 78,00 - - 78,00
Anulada 002-001-1563 - - - - -
TOTAL $6.494,51 $779,33 $7.273,84 $218,95 $60,82 $6.796,07 $198,00
Resumen:
24-01-15 -xx-
Caja 6.796,07
Bancos 198,00
Anticipo Retención en la Fuente del IVA 30% 218,95
Anticipo Retención en la Fuente del IR 1% 60,82
Ventas 6.494,51
IVA en Ventas 779,33
P/r Ventas correspondientes a la Semana del 19 al 24 de Enero del 2015
229
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Ventas
Semana: Del 26 al 31 de Enero del 2015 Anexo N°08
FECHA DESCRIPCIÓN N° DE
FACTURA SUBTOTAL IVA 12%
TOTAL FACTURA
ANT. RET. IVA (30%)
ANT. RET. IR (1%)
CONTADO TARJETA
DE CRÉDITO
CRÉDITO
26-01-15 Consumidor Final 002-001-1564 69,64 8,36 78,00 - - 78,00
26-01-15 Sra. Nelly Condo 002-001-1565 53,57 6,43 60,00 - - 60,00
Anulada 002-001-1566 - - - - -
26-01-15 Sr. Segundo Lozano 002-001-1567 107,14 12,86 120,00 - - 120,00
Anulada 002-001-1568 - -
27-01-15 Sr. Zoilo Jiménez 002-001-1569 71,43 8,57 80,00 - - 80,00
28-01-15 Sr. José sarango 002-001-1570 66,96 8,04 75,00 - - 75,00
29-01-15 Consumidor Final 002-001-1571 47,32 5,68 53,00 - - 53,00
31-01-15 Sr. Tairon Torres 002-001-1572 104,46 12,54 117,00 - - 117,00
31-01-15 Consumidor Final 002-001-1573 35,71 4,29 40,00 - - 40,00
TOTAL $556,23 $66,77 $623,00 $0,00 $0,00 $503,00 $120,00
Resumen:
31-01-15 -xx-
Caja 503,00
Bancos 120,00
Ventas 556,23
IVA en Ventas 66,77
P/r Ventas correspondientes a la Semana del 26 al 31 de Enero del 2015
230
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Ventas
Semana: Del 02 al 07 de Febrero del 2015 Anexo N°09
FECHA DESCRIPCIÓN N° DE
FACTURA SUBTOTAL IVA 12%
TOTAL FACTURA
ANT. RET. IVA (30%)
ANT. RET. IR (1%)
CONTADO TARJETA
DE CRÉDITO
CRÉDITO
04-02-15 Sr. Wilman Ramón 002-001-1574 80,36 9,64 90,00 - - 90,00
04-02-15 Sr. Hernán Granda 002-001-1575 111,61 13,39 125,00 - - 125,00
Anulada 002-001-1576 - -
Anulada 002-001-1577 - -
Anulada 002-001-1578 - -
05-02-15 Sra. Janeth Chuinda. Cancela con Cheque
002-001-1579 6.082,00 729,84 6.811,84 218,95 60,82 6.532,07
05-02-15 Sr. Manuel López 002-001-1580 69,64 8,36 78,00 - - 78,00
05-02-15 Sra. María Pinzón 002-001-1581 105,36 12,64 118,00 - - 118,00
07-02-15 Sr. Amado Bravo 002-001-1582 47,32 5,68 53,00 - - 53,00
07-02-15 Sra. Karla Rojas 002-001-1583 71,43 8,57 80,00 - - 80,00
TOTAL $6.567,72 $788,12 $7.355,84 $218,95 $60,82 $6.790,07 $286,00
Resumen:
07-02-15 -xx-
Caja 6.790,07
Bancos 286,00
Anticipo Retención en la Fuente del IVA 30% 218,95
Anticipo Retención en la Fuente del IR 1% 60,82
Ventas 6.567,72
IVA en Ventas 788,12
P/r Ventas correspondientes a la Semana del 02 al 07 de Febrero del 2015
231
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Ventas
Semana: Del 09 al 14 de Febrero del 2015 Anexo N°10
FECHA DESCRIPCIÓN N° DE
FACTURA SUBTOTAL IVA 12%
TOTAL FACTURA
ANT. RET. IVA (30%)
ANT. RET. IR (1%)
CONTADO TARJETA
DE CRÉDITO
CRÉDITO
09-02-15 Sr. Romel Salinas 002-001-1584 40,18 4,82 45,00 - - 45,00
09-02-15 Sra. Diana León 002-001-1585 58,04 6,96 65,00 - - 65,00
10-02-15 Sr. Milton Ochoa 002-001-1586 40,18 4,82 45,00 - - 45,00
10-02-15 Sra. Lida Armijos 002-001-1587 37,50 4,50 42,00 - - 42,00
13-02-15 Sr. Richard cango 002-001-1588 61,61 7,39 69,00 - - 69,00
13-02-15 Sra. Susana Ochoa 002-001-1589 26,79 3,21 30,00 - - 30,00
14-02-15 Sra. Juana Lituma 002-001-1590 71,43 8,57 80,00 - - 80,00
14-02-15 Sr. Galo Piedra 002-001-1591 66,96 8,04 75,00 - - 75,00
14-02-15 Sra. Rosa Uchuari 002-001-1592 157,14 18,86 176,00 - - 176,00
Anulada 002-001-1593 - -
Anulada 002-001-1594 - -
14-02-15 Sra. Carmen Calle 002-001-1595 75,00 9,00 84,00 - - 84,00
TOTAL $634,83 $76,17 $711,00 $0,00 $0,00 $711,00
Resumen:
14-02-15 -xx-
Caja 711,00
Ventas 634,83
IVA en Ventas 76,17
P/r Ventas correspondientes a la Semana del 09 al 14 de Febrero del 2015
232
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Ventas
Semana: Del 16 al 21 de Febrero del 2015 Anexo N°11
FECHA DESCRIPCIÓN N° DE
FACTURA SUBTOTAL IVA 12%
TOTAL FACTURA
ANT. RET. IVA (30%)
ANT. RET. IR (1%)
CONTADO TARJETA
DE CRÉDITO
CRÉDITO
19-02-15 Sr. Víctor Campoverde 002-001-1596 131,70 15,80 147,50 - - 147,50
20-02-15 Sr. Irving Celi 002-001-1597 22,32 2,68 25,00 - - 25,00
21-02-15 Sr. Mario Tinoco 002-001-1598 128,57 15,43 144,00 - - 144,00
21-02-15 Sr. Luis Riofrio 002-001-1599 58,04 6,96 65,00 - - 65,00
TOTAL $340,63 $40,87 $381,50 $0,00 $0,00 $381,50
Resumen:
21-02-15 -xx-
Caja 381,50
Ventas 340,63
IVA en Ventas 40,87
P/r Ventas correspondientes a la Semana del 16 al 21 de Febrero del 2015
233
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Ventas
Semana: Del 23 al 28 de Febrero del 2015 Anexo N°12
FECHA DESCRIPCIÓN N° DE
FACTURA SUBTOTAL IVA 12%
TOTAL FACTURA
ANT. RET. IVA (30%)
ANT. RET. IR (1%)
CONTADO TARJETA
DE CRÉDITO
CRÉDITO
23-02-15 Sr. Richard Alvarado 002-001-1600 49,11 5,89 55,00 - - 55,00
24-02-15 Sr. Mario Bravo 002-001-1601 66,96 8,04 75,00 - - 75,00
27-02-15 Sr. Luis Poma 002-001-1602 154,02 18,48 172,50 - - 172,50
28-02-15 Consumidor Final 002-001-1603 40,18 4,82 45,00 - - 45,00
TOTAL $310,27 $37,23 $347,50 $0,00 $0,00 $347,50
Resumen:
28-02-15 -xx-
Caja 347,50
Ventas 310,27
IVA en Ventas 37,23
P/r Ventas correspondientes a la Semana del 23 al 28 de Febrero del 2015
234
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Ventas
Semana: Del 02 al 07 de Marzo del 2015 Anexo N°13
FECHA DESCRIPCIÓN N° DE
FACTURA SUBTOTAL IVA 12%
TOTAL FACTURA
ANT. RET. IVA (30%)
ANT. RET. IR (1%)
CONTADO TARJETA
DE CRÉDITO
CRÉDITO
02-03-15 Sr. Nelson Robles 002-001-1604 166,07 19,93 186,00 - - 186,00
02-03-15 Consumidor Final 002-001-1605 89,29 10,71 100,00 - - 100,00
02-03-15 Sr. Byron Pesantes 002-001-1606 93,75 11,25 105,00 - - 105,00
06-03-15 Sra. Zoila Montoya 002-001-1607 153,57 18,43 172,00 - - 172,00
06-03-15 Sr. Patricio Ordoñez 002-001-1608 107,14 12,86 120,00 - - 120,00
06-03-15 Sr. José Castillo 002-001-1609 89,29 10,71 100,00 - - 100,00
06-03-15 Sr. Richard Hualpa 002-001-1610 98,21 11,79 110,00 - - 110,00
07-03-15 Consumidor Final 002-001-1611 169,29 20,31 189,60 - - 189,60
TOTAL $966,61 $115,99 $1.082,60 $0,00 $0,00 $893,00 $189,60
Resumen:
07-03-15 -xx-
Caja 893,00
Bancos 189,60
Ventas 966,61
IVA en Ventas 115,99
P/r Ventas correspondientes a la Semana del 02 al 07 de Marzo del 2015
235
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Ventas
Semana: Del 09 al 14 de Marzo del 2015 Anexo N°14
FECHA DESCRIPCIÓN N° DE
FACTURA SUBTOTAL IVA 12%
TOTAL FACTURA
ANT. RET. IVA (30%)
ANT. RET. IR (1%)
CONTADO TARJETA
DE CRÉDITO
CRÉDITO
11-03-15 Consumidor Final 002-001-1612 125,00 15,00 140,00 - - 140,00
12-03-15 Consumidor Final 002-001-1613 91,07 10,93 102,00 - - 102,00
12-03-15 Consumidor Final 002-001-1614 151,79 18,21 170,00 - - 170,00
12-03-15 Sr. Carlos Ortiz 002-001-1615 139,29 16,71 156,00 - - 156,00
14-03-15 Sr. Leonardo Aguiño. Cancela con Cheque.
002-001-1616 226,79 27,21 254,00 - - 254,00
14-03-15 Sr. Rodrigo Rojas 002-001-1617 116,07 13,93 130,00 - - 130,00
14-03-15 Sr. Leonardo Aguiño 002-001-1618 89,29 10,71 100,00 - - 100,00
14-03-15 Consumidor Final 002-001-1619 133,93 16,07 150,00 - - 150,00
Anulada 002-001-1620 - - - - -
TOTAL $1.073,23 $128,77 $1.202,00 $0,00 $0,00 $1.202,00
Resumen:
14-03-15 -xx-
Caja 1.202,00
Ventas 1.073,23
IVA en Ventas 128,77
P/r Ventas correspondientes a la Semana del 09 al 14 de Marzo del 2015
236
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Ventas
Semana: Del 16 al 21 de Marzo del 2015 Anexo N°15
FECHA DESCRIPCIÓN N° DE
FACTURA SUBTOTAL IVA 12%
TOTAL FACTURA
ANT. RET. IVA (30%)
ANT. RET. IR (1%)
CONTADO TARJETA
DE CRÉDITO
CRÉDITO
16-03-15 Consumidor Final 002-001-1621 105,36 12,64 118,00 - - 118,00
16-03-15 Sra. Janeth Soto. Cancela con Cheque
002-001-1622 572,72 68,73 641,45 - - 641,45
16-03-15 Sra. Janeth Soto. Cancela con Cheque
002-001-1623 632,96 75,96 708,92 - - 708,92
16-03-15 Sra. Janeth Soto. Cancela con Cheque
002-001-1624 636,88 76,43 713,31 - - 713,31
16-03-15 Sra. Janeth Soto. Cancela con Cheque
002-001-1625 214,28 25,71 239,99 - - 239,99
16-03-15 Sra. Marcia Rivadeneira 002-001-1626 96,43 11,57 108,00 - - 108,00
17-03-15 Sra. Yanina Guerrero 002-001-1627 89,29 10,71 100,00 - - 100,00
17-03-15 Consumidor Final 002-001-1628 96,43 11,57 108,00 - - 108,00
TOTAL $2.444,35 $293,32 $2.737,67 $0,00 $0,00 $2.737,67
Resumen:
21-03-15 -xx-
Caja 2.737,67
Ventas 2.444,35
IVA en Ventas 293,32
P/r Ventas correspondientes a la Semana del 16 al 21 de Marzo del 2015
237
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Ventas
Semana: Del 23 al 31 de Marzo del 2015 Anexo N°16
FECHA DESCRIPCIÓN N° DE
FACTURA SUBTOTAL IVA 12%
TOTAL FACTURA
ANT. RET. IVA (30%)
ANT. RET. IR (1%)
CONTADO TARJETA
DE CRÉDITO
CRÉDITO
23-03-15 Sr. Eduardo Aguilera 002-001-1629 140,18 16,82 157,00 - - 157,00
Anulada 002-001-1630 - -
23-03-15 Sr. José Villamarín 002-001-1631 86,61 10,39 97,00 - - 97,00
24-03-15 Sr. Jaime Abad. Cancela con Cheque.
002-001-1632 178,57 21,43 200,00 - - 200,00
25-03-15 Sr. Diego Cevallos 002-001-1633 287,05 34,45 321,50 - - 321,50
26-03-15 Sr. Eduardo Aguilera 002-001-1634 122,32 14,68 137,00 - - 137,00
27-03-15 Sra. María Carrión 002-001-1635 71,43 8,57 80,00 - - 80,00
28-03-15 Sr. Walter Inga 002-001-1636 71,43 8,57 80,00 - - 80,00
28-03-15 Sra. Rosalba Jaramillo 002-001-1637 66,96 8,04 75,00 - - 75,00
30-03-15 Sr. Edison Palacios 002-001-1638 100,89 12,11 113,00 - - 113,00
31-03-15 Sra. Erma Álvarez 002-001-1639 82,59 9,91 92,50 - - 92,50
31-03-15 Sr. Amado Bravo 002-001-1640 200,89 24,11 225,00 - - 225,00
TOTAL $1.408,92 $169,08 $1.578,00 $0,00 $0,00 $918,50 $434,50 $225,00
Resumen:
31-03-15 -xx-
Caja 918,50
Bancos 434,50
Cuentas por Cobrar 225,00
Ventas 1.408,92
IVA en Ventas 169,08
P/r Ventas correspondientes a la Semana del 23 al 31 de Marzo del 2015
238
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Ventas
Semana: Del 01 al 11 de Abril del 2015 Anexo N°17
FECHA DESCRIPCIÓN N° DE
FACTURA SUBTOTAL IVA 12%
TOTAL FACTURA
ANT. RET. IVA (30%)
ANT. RET. IR (1%)
CONTADO TARJETA
DE CRÉDITO
CRÉDITO
01-04-15 Sr. Edwin Pallo 002-001-1641 89,29 10,71 100,00 - - 100,00
02-04-15 Sra. Sandy Tandazo 002-001-1642 89,29 10,71 100,00 - - 100,00
04-04-15 Sr. José Moreno 002-001-1643 98,21 11,79 110,00 - - 110,00
08-04-15 Sr. Jorge Paute 002-001-1644 115,00 13,80 128,80 - - 128,80
10-04-15 Sra. Janeth Soto. Cancela con Cheque
002-001-1645 572,72 68,73 641,45 - - 641,45
11-04-15 Sra. Janeth Soto. Cancela con Cheque
002-001-1646 636,88 76,43 713,31 - - 713,31
11-04-15 Sra. Janeth Chuinda 002-001-1647 93,75 11,25 105,00 3,38 0,94 100,68
11-04-15 Sra. Andrea Trelles 002-001-1648 107,14 12,86 120,00 - - 120,00
TOTAL $1.802,28 $216,28 $2.018,56 $3,38 $0,94 $1.664,76 $120,00 $229,48
Resumen:
11-04-15 -xx-
Caja 1.664,76
Bancos 120,00
Cuentas por Cobrar 229,48
Anticipo Retención en la Fuente del IVA 30% 3,38
Anticipo Retención en la Fuente del IR 1% 0,94
Ventas 1.802,28
IVA en Ventas 216,28
P/r Ventas correspondientes a la Semana del 01 al 11 de Abril del 2015
239
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Ventas
Semana: Del 13 al 18 de Abril del 2015 Anexo N°18
FECHA DESCRIPCIÓN N° DE
FACTURA SUBTOTAL IVA 12%
TOTAL FACTURA
ANT. RET. IVA (30%)
ANT. RET. IR (1%)
CONTADO TARJETA
DE CRÉDITO
CRÉDITO
13-04-15 Sr. David López 002-001-1649 129,46 15,54 145,00 - - 145,00
13-04-15 Sra. Elida Alvarado 002-001-1650 116,07 13,93 130,00 - - 130,00
16-04-15 Sr. Daniel Álvarez 002-001-1651 98,21 11,79 110,00 - - 110,00
16-04-15 Sr. Paul Coronel 002-001-1652 166,07 19,93 186,00 - - 186,00
17-04-15 Sra. Orfa Armijos 002-001-1653 226,79 27,21 254,00 - - 254,00
17-04-15 Sra. María González. Cancela con Cheque.
002-001-1654 169,29 20,31 189,60 - - 189,60
TOTAL $905,89 $108,71 $1.014,60 $0,00 $0,00 $429,60 $585,00
Resumen:
18-04-15 -xx-
Caja 429,60
Bancos 585,00
Ventas 905,89
IVA en Ventas 108,71
P/r Ventas correspondientes a la Semana del 13 al 18 de Abril del 2015
240
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Ventas
Semana: Del 20 al 25 de Abril del 2015 Anexo N°19
FECHA DESCRIPCIÓN N° DE
FACTURA SUBTOTAL IVA 12%
TOTAL FACTURA
ANT. RET. IVA (30%)
ANT. RET. IR (1%)
CONTADO TARJETA
DE CRÉDITO
CRÉDITO
25-04-15 Consumidor Final 002-001-1655 139,29 16,71 156,00 - - 156,00
TOTAL $139,29 $16,71 $156,00 $0,00 $0,00 $156,00
Resumen:
25-04-15 -xx-
Caja 156,00
Ventas 139,29
IVA en Ventas 16,71
P/r Ventas correspondientes a la Semana del 20 al 25 de Abril del 2015
241
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Ventas
Semana: Del 27 al 30 de Abril del 2015 Anexo N°20
FECHA DESCRIPCIÓN N° DE
FACTURA SUBTOTAL IVA 12%
TOTAL FACTURA
ANT. RET. IVA (30%)
ANT. RET. IR (1%)
CONTADO TARJETA
DE CRÉDITO
CRÉDITO
27-04-15 Sr. Eduardo Soto. Cancela con Cheque.
002-001-1656 287,05 34,45 321,50 - - 321,50
TOTAL $287,05 $34,45 $321,50 $0,00 $0,00 $321,50
Resumen:
30-04-15 -xx-
Caja 321,50
Ventas 287,05
IVA en Ventas 34,45
P/r Ventas correspondientes a la Semana del 27 al 30 de Abril del 2015
242
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Ventas
Semana: Del 01 al 09 de Mayo del 2015 Anexo N°21
FECHA DESCRIPCIÓN N° DE
FACTURA SUBTOTAL IVA 12%
TOTAL FACTURA
ANT. RET. IVA (30%)
ANT. RET. IR (1%)
CONTADO TARJETA
DE CRÉDITO
CRÉDITO
01-05-15 Sr. Marlon Gallegos 002-001-1657 107,14 12,86 120,00 - - 120,00
01-05-15 Sr. Edgar Baculima 002-001-1658 160,71 19,29 180,00 - - 180,00
02-05-15 Sr. Carlos Muñoz 002-001-1659 132,14 15,86 148,00 - - 148,00
02-05-15 Consumidor Final 002-001-1660 89,29 10,71 100,00 - - 100,00
05-05-15 Sr. Jorge Carrión 002-001-1661 89,29 10,71 100,00 - - 100,00
06-05-15 Sra. Leslie Valdivieso 002-001-1662 142,86 17,14 160,00 - - 160,00
07-05-15 Sr. Jhonny Seraquive 002-001-1663 94,64 11,36 106,00 - - 106,00
09-05-15 Sra. Sandra Calle 002-001-1664 241,07 28,93 270,00 - - 270,00
TOTAL $1.057,14 $126,86 $1.184,00 $0,00 $0,00 $754,00 $430,00
Resumen:
09-05-15 -xx-
Caja 754,00
Bancos 430,00
Ventas 1.057,14
IVA en Ventas 126,86
P/r Ventas correspondientes a la Semana del 01 al 09 de Mayo del 2015
243
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Ventas
Semana: Del 11 al 16 de Mayo del 2015 Anexo N°22
FECHA DESCRIPCIÓN N° DE
FACTURA SUBTOTAL IVA 12%
TOTAL FACTURA
ANT. RET. IVA (30%)
ANT. RET. IR (1%)
CONTADO TARJETA
DE CRÉDITO
CRÉDITO
11-05-15 Sr. Angel González 002-001-1665 133,93 16,07 150,00 - - 150,00
12-05-15 Sra. Janeth Soto. Cancela con Cheque.
002-001-1666 449,39 53,93 503,32 - - 503,32
15-05-15 Sra. Janeth Chuinda 002-001-1667 6.082.00 729,84 6.811,84 218,95 60,82 6.532,07
16-05-15 Consumidor Final 002-001-1668 107,14 12,86 120,00 - - 120,00
TOTAL $6.772,46 $812,70 $7.585,16 $218,95 $60,82 $7.305,39
Resumen:
16-05-15 -xx-
Caja 7.305,39
Anticipo Retención en la Fuente del IVA 30% 218,95
Anticipo Retención en la Fuente del IR 1% 60,82
Ventas 6.772,46
IVA en Ventas 812,70
P/r Ventas correspondientes a la Semana del 11 al 16 de Mayo del 2015
244
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Ventas
Semana: Del 18 al 23 de Mayo del 2015 Anexo N°23
FECHA DESCRIPCIÓN N° DE
FACTURA SUBTOTAL IVA 12%
TOTAL FACTURA
ANT. RET. IVA (30%)
ANT. RET. IR (1%)
CONTADO TARJETA
DE CRÉDITO
CRÉDITO
20-05-15 Sra. Myriam Poveda 002-001-1669 148,57 17,83 166,40 - - 166,40
22-05-15 Sr. Paul Moreno 002-001-1670 96,43 11,57 108,00 - - 108,00
23-05-15 Sr. Héctor Salcedo 002-001-1671 89,29 10,71 100,00 - - 100,00
TOTAL $334,29 $40,11 $374,40 $0,00 $0,00 $108,00 $266,40
Resumen:
23-05-15 -xx-
Caja 108,00
Bancos 266,40
Ventas 334,29
IVA en Ventas 40,11
P/r Ventas correspondientes a la Semana del 18 al 23 de Mayo del 2015
245
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Ventas
Semana: Del 25 al 30 de Mayo del 2015 Anexo N°24
FECHA DESCRIPCIÓN N° DE
FACTURA SUBTOTAL IVA 12%
TOTAL FACTURA
ANT. RET. IVA (30%)
ANT. RET. IR (1%)
CONTADO TARJETA
DE CRÉDITO
CRÉDITO
25-05-15 Sr. Mario Bravo 002-001-1672 104,46 12,54 117,00 - - 117,00
26-05-15 Sr. Gonzalo Valdivieso 002-001-1673 84,82 10,18 95,00 - - 95,00
27-05-15 Sra. Hilda Abad 002-001-1674 106,25 12,75 119,00 - - 119,00
30-05-15 Sra. Delia Sánchez 002-001-1675 91,96 11,04 103,00 - - 103,00
30-05-15 Sr. Juan Agreda 002-001-1676 84,82 10,18 95,00 - - 95,00
30-05-15 Sr. Estalin Palacios 002-001-1677 142,86 17,14 160,00 - - 160,00
TOTAL $615,17 $73,83 $689,00 $0,00 $0,00 $570,00 $119,00
Resumen:
30-05-15 -xx-
Caja 570,00
Bancos 119,00
Ventas 615,17
IVA en Ventas 73,83
P/r Ventas correspondientes a la Semana del 25 al 30 de Mayo del 2015
246
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Ventas
Semana: Del 01 al 06 de Junio del 2015 Anexo N°25
FECHA DESCRIPCIÓN N° DE
FACTURA SUBTOTAL IVA 12%
TOTAL FACTURA
ANT. RET. IVA (30%)
ANT. RET. IR (1%)
CONTADO TARJETA
DE CRÉDITO
CRÉDITO
01-06-15 Sr. Pablo Gordillo 002-001-1678 71,43 8,57 80,00 - - 80,00
03-06-15 Sr. Luis Maldonado 002-001-1679 133,93 16,07 150,00 - - 150,00
04-06-15 Consumidor final 002-001-1680 107,14 12,86 120,00 - - 120,00
04-06-15 Consumidor Final 002-001-1681 312,50 37,50 350,00 - - 350,00
04-06-15 Consumidor Final 002-001-1682 217,50 26,10 243,60 - - 243,60
05-05-15 Consumidor Final 002-001-1683 49,64 5,96 55,60 - - 55,60
05-06-15 Consumidor Final 002-001-1684 52,63 6,32 58,95 - - 58,95
05-06-15 Sra. Gloria Rodríguez 002-001-1685 69,64 8,36 78,00 - - 78,00
06-05-15 Consumidor Final 002-001-1686 99,55 11,95 111,50 - - 111,50
06-05-15 Consumidor Final 002-001-1687 105,00 12,60 117,60 - - 117,60
TOTAL $1.218,96 $146,29 $1.365,25 $0,00 $0,00 $771,65 $593,60
Resumen:
06-06-15 -xx-
Caja 771,65
Bancos 593,60
Ventas 1.218,96
IVA en Ventas 146,29
P/r Ventas correspondientes a la Semana del 01 al 06 de Junio del 2015
247
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Ventas
Semana: Del 08 al 13 de Junio del 2015 Anexo N°26
FECHA DESCRIPCIÓN N° DE
FACTURA SUBTOTAL IVA 12%
TOTAL FACTURA
ANT. RET. IVA (30%)
ANT. RET. IR (1%)
CONTADO TARJETA
DE CRÉDITO
CRÉDITO
08-06-15 Consumidor Final 002-001-1688 60,49 7,26 67,75 - - 67,75
08-06-15 Sra. Rosario Chamba 002-001-1689 152,00 18,24 170,24 - - 170,24
09-06-15 Sr. Edgar Román 002-001-1690 150,00 18,00 168,00 - - 168,00
09-06-15 Consumidor Final 002-001-1691 25,00 3,00 28,00 - - 28,00
11-06-15 Consumidor Final 002-001-1692 18,75 2,25 21,00 - - 21,00
11-06-15 Sr. Benigno Guzmán 002-001-1693 133,93 16,07 150,00 - - 150,00
11-06-15 Sra. Susana Curay 002-001-1694 134,38 16,13 150,50 - - 150,50
13-06-15 Sra. Rosario Ramón 002-001-1695 111,61 13,39 125,00 - - 125,00
13-06-15 Consumidor Final 002-001-1696 84,82 10,18 95,00 - - 95,00
13-06-15 Consumidor Final 002-001-1697 44,64 5,36 50,00 - - 50,00
TOTAL $915,62 $109,87 $1.025,49 $0,00 $0,00 $855,25 $170,24
Resumen:
13-06-15 -xx-
Caja 855,25
Bancos 170,24
Ventas 915,62
IVA en Ventas 109,87
P/r Ventas correspondientes a la Semana del 08 al 13 de Junio del 2015
248
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Ventas
Semana: Del 15 al 20 de Junio del 2015 Anexo N°27
FECHA DESCRIPCIÓN N° DE
FACTURA SUBTOTAL IVA 12%
TOTAL FACTURA
ANT. RET. IVA (30%)
ANT. RET. IR (1%)
CONTADO TARJETA
DE CRÉDITO
CRÉDITO
15-06-15 Consumidor Final 002-001-1698 110,71 13,29 124,00 - - 124,00
16-06-15 Sr. Benigno Guzmán 002-001-1699 40,18 4,82 45,00 - - 45,00
16-06-15 Sra. Sandra Guevara 002-001-1700 133,93 16,07 150,00 - - 150,00
16-06-15 Sr. Gonzalo Valdivieso 002-001-1701 74,11 8,89 83,00 - - 83,00
17-06-15 Consumidor Final 002-001-1702 84,82 10,18 95,00 - - 95,00
18-06-15 Sra. Melva Silva 002-001-1703 71,43 8,57 80,00 - - 80,00
18-06-15 Consumidor Final 002-001-1704 49,11 5,89 55,00 - - 55,00
18-06-15 Consumidor final 002-001-1705 102,68 12,32 115,00 - - 115,00
Anulada 002-001-1706 - - - - -
Anulada 002-001-1707 - - - - -
18-06-15 Consumidor final 002-001-1708 66,96 8,04 75,00 - - 75,00
18-06-15 Consumidor final 002-001-1709 66,96 8,04 75,00 - - 75,00
19-06-15 Sra. Andrea Jiménez 002-001-1710 89,29 10,71 100,00 - - 100,00
19-06-15 Sr. Marcelo Armijos 002-001-1711 71,43 8,57 80,00 - - 80,00
20-06-15 Sr. Luis Palacios 002-001-1712 69,64 8,36 78,00 - - 78,00
TOTAL $1.031,25 $123,75 $1.155,00 $0,00 $0,00 $1.055,00 $100,00
Resumen:
20-06-15 -xx-
Caja 1.055,00
Bancos 100,00
Ventas 1.031,25
IVA en Ventas 123,75
P/r Ventas correspondientes a la Semana del 15 al 20 de Junio del 2015
249
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Ventas
Semana: Del 22 al 27 de Junio del 2015 Anexo N°28
FECHA DESCRIPCIÓN N° DE
FACTURA SUBTOTAL IVA 12%
TOTAL FACTURA
ANT. RET. IVA (30%)
ANT. RET. IR (1%)
CONTADO TARJETA
DE CRÉDITO
CRÉDITO
22-06-15 Sr. Fernando Torres 002-001-1713 133,93 16,07 150,00 - - 150,00
22-06-15 Sra. Jhanyna Iñiguez 002-001-1714 75,89 9,11 85,00 - - 85,00
22-06-15 Sr. Gonzalo Castillo 002-001-1715 89,29 10,71 100,00 - - 100,00
23-06-15 Sr. Luis Conza 002-001-1716 136,61 16,39 153,00 - - 153,00
23-06-15 Sra. Rosa Reyes 002-001-1717 107,14 12,86 120,00 - - 120,00
24-06-15 Consumidor Final 002-001-1718 26,79 3,21 30,00 - - 30,00
24-06-15 Consumidor Final 002-001-1719 49,11 5,89 55,00 - - 55,00
24-06-15 Consumidor final 002-001-1720 69,64 8,36 78,00 - - 78,00
25-06-15 Sr. David Santos 002-001-1721 41,07 4,93 46,00 - - 46,00
27-06-15 Sra. Jenny Macas. Cancela con Cheque.
002-001-1722 1.500,00 180,00 1.680,00 54,00 15,00 1.680,00
27-06-15 Sr. Carlos Pindo 002-001-1723 50,00 6,00 56,00 - - 56,00
27-06-15 Consumidor Final 002-001-1724 66,96 8,04 75,00 - - 75,00
27-06-15 Sr. Esteban Riofrio 002-001-1725 89,29 10,71 100,00 - - 100,00
TOTAL $2.435,72 $292,28 $2.728,00 $54,00 $15,00 $2.321,00 $238,00 $100,00
Resumen:
27-06-15 -xx-
Caja 2.321,00
Bancos 238,00
Cuentas por Cobrar 100,00
Anticipo Retención en la Fuente del IVA 30% 54,00
Anticipo Retención en la Fuente del IR 1% 15,00
Ventas 2.435,72
IVA en Ventas 292,28
P/r Ventas correspondientes a la Semana del 22 al 27 de Junio del 2015
250
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Ventas
Semana: Del 29 al 30 de Junio del 2015 Anexo N°29
FECHA DESCRIPCIÓN N° DE
FACTURA SUBTOTAL IVA 12%
TOTAL FACTURA
ANT. RET. IVA (30%)
ANT. RET. IR (1%)
CONTADO TARJETA
DE CRÉDITO
CRÉDITO
Anulada 002-001-1726 - - - - -
Anulada 002-001-1727 - - - - -
29-06-15 Sr. Juan Carlos Erazo 002-001-1728 71,43 8,57 80,00 - - 80,00
30-06-15 Sra. Jenny Macas. Cancela con Cheque
002-001-1729 1.750,00 210,00 1.960,00 63,00 17,50 1.879,50
TOTAL 1.821,43 218,57 2.040,00 $63,00 $17,50 1.879,50 80,00
Resumen:
30-06-15 -xx-
Caja 1.879,50
Cuentas por Cobrar 80,00
Anticipo Retención en la Fuente del IVA 30% 63,00
Anticipo Retención en la Fuente del IR 1% 17,50
Ventas 1.821,43
IVA en Ventas 218,57
P/r Ventas correspondientes a la Semana del 29 al 30 de Junio del 2015
251
Auxiliar de Cuentas por Cobrar
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Cuentas por Cobrar
CLIENTE: Sr. Alex Alberca Anexo N°30
FECHA DETALLE DEUDA ABONO SALDO
01-01-15 Saldo al 01 de Enero del 2015 215,00 215,00
16-01-15 Abono en Efectivo 40,00 175,00
20-02-15 Abono en Efectivo 40,00 135,00
17-04-15 Abono en Efectivo 135,00 0,00
TOTAL $215,00 $215,00 $0,00
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Cuentas por Cobrar
Cliente: Sr. Alonso Armijos Anexo N°31
FECHA DETALLE DEUDA ABONO SALDO
01-01-15 Saldo al 01 de Enero del 2015 249,00 249,00
08-01-15 Abono en Efectivo 8,00 241,00
24-01-15 Abono en Efectivo 80,00 161,00
11-05-15 Abono en Efectivo 80,00 81,00
18-06-15 Abono en Efectivo 25,00 56,00
TOTAL $249,00 $193,00 $56,00
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Cuentas por Cobrar
Cliente: Sr. Amado Bravo Anexo N°32
FECHA DETALLE DEUDA ABONO SALDO
31-03-15 Ventas Según Anexo N°16 (Factura N°002-001-1640)
225,00 225,00
13-04-15 Abono en Efectivo 60,00 165,00
09-06-15 Abono en Efectivo 45,00 120,00
TOTAL $225,00 $105,00 $120,00
252
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Cuentas por Cobrar
Cliente: Sr. Jorge Paute Anexo N°33
FECHA DETALLE DEUDA ABONO SALDO
08-04-15 Ventas Según Anexo N°17 (Factura N°002-001-1644)
128,80 128,80
11-05-15 Abono en Efectivo 40,00 88,80
TOTAL $128,80 $40,00 $88,80
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Cuentas por Cobrar
Cliente: Sra. Janeth Chuinda Anexo N°34
FECHA DETALLE DEUDA ABONO SALDO
11-04-15 Ventas Según Anexo N°17 (Factura N°002-001-1647)
100,68 100,68
25-05-15 Abono en Efectivo 55,00 45,68
26-06-15 Abono en Efectivo 45,68 0,00
TOTAL $100,68 $100,68 $0,00
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Cuentas por Cobrar
Cliente: Sr. Esteban Riofrío Anexo N°35
FECHA DETALLE DEUDA ABONO SALDO
27-06-15 Ventas Según Anexo N°28 (Factura N°002-001-1725)
100,00 100,00
TOTAL 100,00 $0,00 $100,00
BOUTIQUE “NIKEL”
Auxiliar de Cuentas por Cobrar
Cliente: Sr. Juan Carlos Erazo Anexo N°36
FECHA DETALLE DEUDA ABONO SALDO
30-06-15 Ventas Según Anexo N°29 (Factura N°002-001-1728)
80,00 80,00
TOTAL 80,00 $0,00 $80,00
253
Rol de Pagos y rol de Provisiones sociales
BOUTIQUE “NIKEL”
ROL DE PAGOS
Mes: Enero Anexo N°37
N° NOMBRES CARGO
INGRESOS EGRESOS
TOTAL A
PAGAR FIRMA
SUELDO FONDOS DE
RESERVA TOTAL
APORTE
INDIVIDUAL
9.45%
ANTICIPO DE
SUELDO TOTAL
1 Luis Bravo Gerente 370,53 30,88 401,41 35,02 0,00 35,02 366,39
2 Mariuxi Bravo Vendedora 354,00 29,50 383,50 33,45 0,00 33,45 350,05
Total $724,53 $60,38 $784,91 $68,47 $0,00 $68.47 $716,44
F:…………………………………. F:………………………………….
Gerente Contadora
BOUTIQUE “NIKEL”
ROL DE PROVISIONES SOCIALES
Mes: Enero Anexo N°38
N° NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO SUELDO 13 ER
SUELDO 14 TO
SUELDO
APORTE PATRONAL
VACACIONES TOTAL APORTE 11.15%
IECE-SECAP 1%
1 Luis Bravo Gerente 370,53 30,88 29,50 41,31 3,71 15,44 120,84
2 Mariuxi Bravo Vendedora 354,00 29,50 29,50 39,47 3,54 14,75 116,76
TOTAL $724,53 $60,38 $59,00 $80,78 $7,25 $30,19 $237,60
F:…………………………………. F:………………………………….
Gerente Contadora
254
BOUTIQUE “NIKEL”
ROL DE PAGOS
Mes: Febrero Anexo N°39
N° NOMBRES CARGO
INGRESOS EGRESOS
TOTAL A
PAGAR FIRMA
SUELDO FONDOS DE
RESERVA TOTAL
APORTE
INDIVIDUAL
9.45%
ANTICIPO DE
SUELDO TOTAL
1 Luis Bravo Gerente 370,53 30,88 401,41 35,02 50,00 85,02 316,39
2 Mariuxi Bravo Vendedora 354,00 29,50 383,50 33,45 0,00 33,45 350,05
Total $724,53 $60,38 $784,91 $68,47 $50,00 $118.47 $666,44
F:…………………………………. F:………………………………….
Gerente Contadora
BOUTIQUE “NIKEL”
ROL DE PROVISIONES SOCIALES
Mes: Febrero Anexo N°40
N° NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO SUELDO 13 ER
SUELDO 14 TO
SUELDO
APORTE PATRONAL
VACACIONES TOTAL APORTE 11.15%
IECE-SECAP 1%
1 Luis Bravo Gerente 370,53 30,88 29,50 41,31 3,71 15,44 120,84
2 Mariuxi Bravo Vendedora 354,00 29,50 29,50 39,47 3,54 14,75 116,76
TOTAL $724,53 $60,38 $59,00 $80,78 $7,25 $30,19 $237,60
F:…………………………………. F:………………………………….
Gerente Contadora
255
BOUTIQUE “NIKEL”
ROL DE PAGOS
Mes: Marzo Anexo N°41
N° NOMBRES CARGO
INGRESOS EGRESOS
TOTAL A
PAGAR FIRMA
SUELDO FONDOS DE
RESERVA TOTAL
APORTE
INDIVIDUAL
9.45%
ANTICIPO DE
SUELDO TOTAL
1 Luis Bravo Gerente 370,53 30,88 401,41 35,02 107,84 142,86 258,55
2 Mariuxi Bravo Vendedora 354,00 29,50 383,50 33,45 0,00 33,45 350,05
Total $724,53 $60,38 $784,91 $68,47 $107,84 $176.31 $608,60
F:…………………………………. F:………………………………….
Gerente Contadora
BOUTIQUE “NIKEL”
ROL DE PROVISIONES SOCIALES
Mes: Marzo Anexo N°42
N° NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO SUELDO 13 ER
SUELDO 14 TO
SUELDO
APORTE PATRONAL
VACACIONES TOTAL APORTE 11.15%
IECE-SECAP 1%
1 Luis Bravo Gerente 370,53 30,88 29,50 41,31 3,71 15,44 120,84
2 Mariuxi Bravo Vendedora 354,00 29,50 29,50 39,47 3,54 14,75 116,76
TOTAL $724,53 $60,38 $59,00 $80,78 $7,25 $30,19 $237,60
F:…………………………………. F:………………………………….
Gerente Contadora
256
BOUTIQUE “NIKEL”
ROL DE PAGOS
Mes: Abril Anexo N°43
N° NOMBRES CARGO
INGRESOS EGRESOS
TOTAL A
PAGAR FIRMA
SUELDO FONDOS DE
RESERVA TOTAL
APORTE
INDIVIDUAL
9.45%
ANTICIPO DE
SUELDO TOTAL
1 Luis Bravo Gerente 370,53 30,88 401,41 35,02 19,50 54,52 346,89
2 Mariuxi Bravo Vendedora 354,00 29,50 383,50 33,45 0,00 33,45 350,05
Total $724,53 $60,38 $784,91 $68,47 $19,50 $87,97 $696,94
F:…………………………………. F:………………………………….
Gerente Contadora
BOUTIQUE “NIKEL”
ROL DE PROVISIONES SOCIALES
Mes: Abril Anexo N°44
N° NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO SUELDO 13 ER
SUELDO 14 TO
SUELDO
APORTE PATRONAL
VACACIONES TOTAL APORTE 11.15%
IECE-SECAP 1%
1 Luis Bravo Gerente 370,53 30,88 29,50 41,31 3,71 15,44 120,84
2 Mariuxi Bravo Vendedora 354,00 29,50 29,50 39,47 3,54 14,75 116,76
TOTAL $724,53 $60,38 $59,00 $80,78 $7,25 $30,19 $237,60
F:…………………………………. F:………………………………….
Gerente Contadora
257
BOUTIQUE “NIKEL”
ROL DE PAGOS
Mes: Mayo Anexo N°45
N° NOMBRES CARGO
INGRESOS EGRESOS
TOTAL A
PAGAR FIRMA
SUELDO FONDOS DE
RESERVA TOTAL
APORTE
INDIVIDUAL
9.45%
ANTICIPO DE
SUELDO TOTAL
1 Luis Bravo Gerente 370,53 30,88 401,41 35,02 0,00 35,02 366,39
2 Mariuxi Bravo Vendedora 354,00 29,50 383,50 33,45 0,00 33,45 350,05
Total $724,53 $60,38 $784,91 $68,47 $0,00 $68,47 $716,44
F:…………………………………. F:………………………………….
Gerente Contadora
BOUTIQUE “NIKEL”
ROL DE PROVISIONES SOCIALES
Mes: Mayo Anexo N°46
N° NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO SUELDO 13 ER
SUELDO 14 TO
SUELDO
APORTE PATRONAL
VACACIONES TOTAL APORTE 11.15%
IECE-SECAP 1%
1 Luis Bravo Gerente 370,53 30,88 29,50 41,31 3,71 15,44 120,84
2 Mariuxi Bravo Vendedora 354,00 29,50 29,50 39,47 3,54 14,75 116,76
TOTAL $724,53 $60,38 $59,00 $80,78 $7,25 $30,19 $237,60
F:…………………………………. F:………………………………….
Gerente Contadora
258
BOUTIQUE “NIKEL”
ROL DE PAGOS
Mes: Junio Anexo N°47
N° NOMBRES CARGO
INGRESOS EGRESOS
TOTAL A
PAGAR FIRMA
SUELDO FONDOS DE
RESERVA TOTAL
APORTE
INDIVIDUAL
9.45%
ANTICIPO DE
SUELDO TOTAL
1 Luis Bravo Gerente 370,53 30,88 401,41 35,02 0,00 35,02 366,39
2 Mariuxi Bravo Vendedora 354,00 29,50 383,50 33,45 0,00 33,45 350,05
Total $724,53 $60,38 $784,91 $68,47 $0,00 $68,47 $716,44
F:…………………………………. F:………………………………….
Gerente Contadora
BOUTIQUE “NIKEL”
ROL DE PROVISIONES SOCIALES
Mes: Junio Anexo N°48
N° NOMBRES Y APELLIDOS
CARGO SUELDO 13 ER
SUELDO 14 TO
SUELDO
APORTE PATRONAL
VACACIONES TOTAL APORTE 11.15%
IECE-SECAP 1%
1 Luis Bravo Gerente 370,53 30,88 29,50 41,31 3,71 15,44 120,84
2 Mariuxi Bravo Vendedora 354,00 29,50 29,50 39,47 3,54 14,75 116,76
TOTAL $724,53 $60,38 $59,00 $80,78 $7,25 $30,19 $237,60
F:…………………………………. F:………………………………….
Gerente Contadora
259
Inventario Final (Anexo N°49)
BOUTIQUE “NIKEL”
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE JUNIO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
FOLIO N°01
CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.01. Caja $1.879,50
75 Monedas de 0.05 ctvs. 0,05 3,75
45 Monedas de 0.10 ctvs. 0,10 4,50
25 Monedas de 0.25 ctvs. 0,25 6,25
30 Monedas de 0.50 ctvs. 0,50 15,00
75 Monedas de 1 dólar 1,00 75,00
65 Billetes de 5 dólares 5,00 325,00
85 Billetes de 10 dólares 10,00 850,00
30 Billetes de 20 dólares 20,00 600,00
1.1.02. Caja Chica $100,00
10 Monedas 0,05 0,50
20 Monedas 0,10 2,00
30 Monedas 0,25 7,50
10 Monedas 0,50 5,00
10 Monedas 1,00 10,00
3 Billetes 5,00 15,00
2 Billetes 10,00 20,00
2 Billetes 20,00 40,00
1.1.03. Bancos $29.547,13
1.1.03.01. Bco. de Loja cta. de ahorros N°2901576787 29.547,13
1.1.04. Mercaderías $26.407,89
Accesorios 687,91
1 Billetera Nike 25,00 25,00
1 Bolsos Nike 15,95 15,95
1 Correa Color Negra 8,74 8,74
1 Correa Fossil 24,92 24,92
1 Correa Lacoste Negra 14,92 14,92
1 Correa Levis Café Talla 42 23,13 23,13
1 Correa Nike Ploma Talla 36 23,13 23,13
1 Correa Tommy Hilfiguer 25,00 25,00
2 Correa Vans Negra 14,00 28,00
4 Correas 12,00 48,00
1 Correas Levis 25,00 25,00
1 Correatommy Negra 24,92 24,92
2 Gafas Oakley Razwire 79,00 158,00
2 Gorras Papera Plasticas 4,00 8,00
3 Mochila Oxbox 27,90 83,70
1 Reloj Fosil Caja Blanca 69,00 69,00
1 Reloj Fosil Correa Roja 69,00 69,00
1 Sandalia Gap Azul/Blanco Talla 7 13,50 13,50
Bermudas 56,00
1 Bermudas Banana Blue 18,00 18,00
SUMAN Y PASAN $57.934,52
260
BOUTIQUE “NIKEL”
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE JUNIO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
FOLIO N°02
CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
VIENEN $57.934,52
2 Bermudas New Colecction 19,00 38,00
Busos 675,04
1 Busos Fotch Hicks Talla M 17,80 17,80
2 Buso Aeropostale Color Café Oscuro T/ S 26,87 53,74
1 Buso Aeropostale Talla S 29,00 29,00
2 Buso American Eagle 37,50 75,00
1
Buso American Eagle Color Concho De Vino Talla S
19,00 19,00
2 Buso American Eagle Color Tomate Talla S 25,00 50,00
1
Buso American Eagle Manchistas Gris Talla M
35,00 35,00
1 Buso Blanco Color Blanco Talla L 26,50 26,50
1
Buso Camiseta American Eagle Color Blanca
19,00 19,00
1 Buso Color Azul Talla S 26,50 26,50
1 Buso Color Talla L 26,50 26,50
1
Buso Con Capucha American Eagle Color Gris Con Plomo
47,00 47,00
2 Buso De Hombre Aeropostale 35,00 70,00
1 Buso Hollister Talla M Color Gris 35,00 35,00
2 Buso Lana Fino Hym Color Azul 28,00 56,00
2 Busos Fotch Hicks Talla L 17,80 35,60
1 Busos Fotch Hicks Tallas S 17,80 17,80
2 Busos Fotch Hicks Tallas Xl 17,80 35,60
Calzado Casual 7.966,78
2 Zapatos Botecampe Azul 9012 Talla 38 50,40 100,80
1 Zapatos Botecampe Azul 9012 Talla 39 50,40 50,40
1 Zapatos Botecampe Azul 9012 Talla 40 50,40 50,40
1
Zapatos Botin Mazzalupi Cafe Envejecido Talla 40
45,00 45,00
2
Zaptos Botin Mazzalupi Cafe Envejecido Talla 41
45,00 90,00
1
Zapatos Botin Mazzalupi De Cuero Liso Vitello Sembrillo Negro Talla 37
45,00 45,00
2 Zaptos Boto Campeliso Azul 7034 Talla 38 54,88 109,76
1 Zapatos Botocampe Liso Azul 7034 T/ 40 54,88 54,88
2 Zapatos Botocampe Liso Azul 7034 T/41 54,88 109,76
1 Zapatos Columbia Graso Conag Talla 41 41,00 41,00
2 Zapatos Cruss Almendra 9010 Talla 38 50,40 100,80
2 Zapatos Cruss Almendra 9010 T5alla 40 50,40 100,80
2 Zapatos Cruss Almendra 9010 Talla 39 50,40 100,80
2 Zapatos Cruss Almendra 9010 Talla 41 50,40 100,80
2 Zapatos Cruss Amaretto 7009 Talla 38 54,88 109,76
2 Zapatos Cruss Amaretto 7009 Talla 39 54,88 109,76
1 Zapatos Cruss Amaretto 7009 Talla 40 54,88 54,88
1 Zapatos Cruss Amaretto 7009 Talla 41 54,88 54,88
2 Zapatos Gamuzon Habano Talla 37 45,00 90,00
1 Zapatos Gamuzon Habano Talla 40 45,00 45,00
SUMAN Y PASAN $57.934,52
261
BOUTIQUE “NIKEL”
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE JUNIO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
FOLIO N°03
CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
VIENEN $57.934,52
1 Zapatos Gamuzon Habano Talla 41 45,00 45,00
1 Zapatos Gamuzon Habano Talla 42 45,00 45,00
2
Zapatos Gamuzon Polish Café Envejecido 9018 Talla 39
50,40 100,80
2
Zapatos Gamuzon Polish Café Envejecido 9018 Talla 40
50,40 100,80
1
Zapatos Gamuzon Polish Café Envejecido Talla 41
50,40 50,40
2 Zapatos Gamuzon Polish Envejecido T/ 38 50,40 100,80
2 Zapatos Gamuzon Polish Envejecido T/ 39 50,40 100,80
2 Zapatos Gamuzon Polish Envejecido T/ 40 50,40 100,80
2 Zapatos Gamuzon Polish Envejecido T/ 41 50,40 100,80
1 Zapatos Kildare Softned Talla 42 59,74 59,74
2 Zapatos Land Rover Dark Brick Talla 8 61,18 122,36
1 Zapatos Land Rover Dark Brick Talla 9 61,18 61,18
2 Zapatos Land Rover Gray Talla 42 49,08 98,16
2 Zapatos Land Rover Gray Talla 43 49,08 98,16
1 Zapatos Land Rover Navy Talla 41 49,08 49,08
1
Zapatos Mazalupi Botin Columbia Graso Miel T/39
38,75 38,75
1
Zapatos Mazalupi Botin Columbia Graso Miel T/ 40
38,75 38,75
1
Zapatos Mazalupi Botin Columbia Graso Miel T/ 41
38,75 38,75
2
Zapatos Mazalupi Botin Columbia Graso Negro Talla 40
38,75 77,50
1
Zapatos Mazalupi Botin Cross Amareto Formal Cafe Talla 42
39,84 39,84
1
Zapatos Mazalupi Botin Cruss Amareto Cafe Talla 39
43,75 43,75
1
Zapatos Mazalupi Botin Formal Grafito Sembrillo Negro Talla 38
39,84 39,84
1
Zapatos Mazalupi Botin Gamuson Musgo Gamusa Colr Kaki Talla 38
41,50 41,50
1
Zapatos Mazalupi Columbia Graso Cafe Con Piso Blanco Talla 42
42,00 42,00
2
Zapatos Mazalupi Gamuson Musgo Kaki Gamusa Y Cuero Talla 38
38,75 77,50
1
Zapatos Mazalupi Mocasin Caña Baja Cruss Amareto Talla 41
42,18 42,18
1
Zapatos Mazalupi Mocasin Columbia Graso Miel Talla 38
38,75 38,75
1
Zapatos Mazalupi Mocasin Columbia Graso Miel Talla 41
38,75 38,75
1
Zapatos Mazalupi Mocasin Columbia Graso Miel Talla 42
38,75 38,75
1
Zapatos Mazalupi Mocasin Cruss Amareto Caña Baja Talla 40
42,18 42,18
1
Zapatos Mazalupi Mocasin Nubuk Negro Con Linea Al Centro Talla 41
38,75 38,75
SUMAN Y PASAN $57.934,52
262
BOUTIQUE “NIKEL”
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE JUNIO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
FOLIO N°04
CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
VIENEN $57.934,52
1
Zapatos Mazalupi Mocasin Nubuk Negro Talla 40
38,75 38,75
1
Zapatos Mazalupi Mocasin Nubuk Negro Talla 41
38,75 38,75
1 Zapatos Mazalupi Nubuck Negro Talla38 35,27 35,27
1 Zapatos Mazalupi Polisch Cafe Tall A39 40,18 40,18
1
Zapatos Mazalupi Punta Cuadrada Con Cordones Vitello Sembrillo Negro Talla 40
43,75 43,75
1 Zapatos Mazalupi Rojo Ferrari Talla 39 38,75 38,75
1 Zapatos Mazalupi Rojo Ferrari Talla 40 38,75 38,75
2 Zapatos Mazalupi Rojo Ferrari Talla 41 38,75 77,50
1 Zapatos Mazalupi Rojo Ferrari Talla 42 38,75 38,75
1
Zapatos Mazalupi Semi Botin Vitello Sembrillo Negro Talla 39
33,40 33,40
1
Zapatos Mazalupi Sin Cordones Vitello Sembrillo Negro Talla 40
43,75 43,75
1
Zapatos Mazalupi Vitello Sembrillo Negro Con Piso Blanco Talla 37
42,00 42,00
2
Zapatos Mazalupi Vitello Sembrillo Negro Con Piso Blanco Talla 38
42,00 84,00
2
Zapatos Mazalupi Vitello Sembrillo Negro Con Piso Blanco Talla 40
42,00 84,00
1
Zapatos Mazalupi Vitello Sembrillo Negro Con Piso Blanco Talla 41
42,00 42,00
1
Zapatos Mazalupi Vitello Sembrillo Negro Con Piso Blanco Talla 42
42,00 42,00
1
Zapatos Mazaluppi Botin Formal Vitello Sembrio Negro Talla 42
45,00 45,00
2 Zapatos Mazulupi Nubuck Azul Talla38 41,18 82,36
1 Zapatos Mazzalupi Nubuk Talla 38 25,00 25,00
2 Zapatos Nubuck Azul Caña Baja Talla 39 39,76 79,52
2 Zapatos Nubuck Azul Caña Baja Talla 40 39,76 79,52
2 Zapatos Nubuck Cafe Caña Baja Talla 38 39,76 79,52
3 Zapatos Nubuck Cafe Caña Baja Talla 39 39,76 119,28
2 Zapatos Nubuck Cafe Caña Baja Talla 40 39,76 79,52
1 Zapatos Nubuck Cafe Caña Baja Talla 41 39,76 39,76
1 Zapatos Nubuck Negro Caña Baja Talla 43 42,50 42,50
2 Zapatos Nubuck Negro Caña Baja T/ 37 35,50 71,00
2 Zapatos Nubuck Negro Talla 38 35,50 71,00
2 Zapatos Nubuck Negro Talla 39 35,50 71,00
1 Zapatos Nubuck Negro Talla 40 35,50 35,50
1 Zapatos Nubuck Negro Talla 41 35,50 35,50
1 Zapatos Vitello Negro 8069 Talla 38 39,76 39,76
2 Zapatos Vitello Negro 8069 Talla 39 39,76 79,52
2 Zapatos Vitello Negro 8069 Talla 40 39,76 79,52
2 Zapatos Vitello Negro 8069 Talla 41 39,76 79,52
2 Zapatos Vitello Sembrillo Negro Talla 40 40,88 81,76
2 Zapatos Vitello Sembrillo Negro Talla 41 40,88 81,76
SUMAN Y PASAN $57.934,52
263
BOUTIQUE “NIKEL”
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE JUNIO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
FOLIO N°05
CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
VIENEN $57.934,52
1 Zapatos Vitello Sembrio Negro Talla 39 50,40 50,40
2 Zapatos Vitello Sembrio Negro Talla 40 50,40 100,80
2 Zapatos Vitello Sembrio Negro Talla 41 50,40 100,80
2 Zapatos Vitello Semibrillo Negro Talla 38 50,40 100,80
1 Zapatos Vitello Semibrillo Negro Talla 39 50,40 50,40
1 Zapatos Vitello Semibrillo Negro Talla 40 50,40 50,40
2 Zapatos Vitello Semibrillo Negro Talla 41 50,40 100,80
2 Zapatos Mazzalupi Gamuzon Negro T/41 45,92 91,84
2 Zapatos Mazzaluppi Cruss Almendra T/39 45,92 91,84
1
Zapatos Formales Mazalupi Sembrillo Negro Talla 37
51,52 51,52
2
Zapatos Formales Mazalupi Sembrillo Negro Talla 40
51,52 103,04
1
Zapatos Formales Mazzlupi Croos Almendra Caña Baja Talla 37
53,76 53,76
1 Zapatos Formales Mazzlupi Talla 38 53,76 53,76
2 Zapatos Inola Nobuck Azul Cafe Talla 37 34,90 69,80
6 Zapatos Inola Nobuck Azul Cafe Talla 38 34,90 209,40
4 Zapatos Inola Nobuck Azul Cafe Talla 39 34,90 139,60
3 Zapatos Inola Nobuck Cafe Miel Talla 37 34,90 104,70
3 Zapatos Inola Nobuck Cafe Miel Talla 38 34,90 104,70
2 Zapatos Inola Nobuck Cafe Miel Talla 41 34,90 69,80
4 Zapatos Inola Nobuck Negro Miel Talla 37 34,90 139,60
4 Zapatos Inola Nobuck Negro Miel Talla 38 34,90 139,60
5 Zapatos Inola Nobuck Negro Miel Talla 39 34,90 174,50
2 Zapatos Inola Nobuck Negro Miel Talla 40 34,90 69,80
2 Zapatos Inola Nobuck Negro Miel Talla 41 34,90 69,80
Calzado Deportivo 890,48
1 Converse As4 Talla 7.5 50,25 50,25
1 Nike Field Negras Con Piso Crema Talla 8 88,13 88,13
2
Nike Flex Anaranjadas Con Piso Blanco Talla 8.5
79,38 158,76
1
Nike Flex Anaranjadas Con Piso Blanco Talla 9.5
79,38 79,38
3 Nike Flex Azules Com Plomo Talla 8.5 79,38 238,14
3 Nike Flez Traid Plomo Con Naranja Talla 9 79,38 238,14
1 Reebook Ultralite Talla 9 37,68 37,68
Calzado De Niño 106,50
1 Op Niño Talla 2.5 35,50 35,50
2 Op Niño Talla 3 35,50 71,00
Calzado Urbano 9.311,63
1 Deportivos Nike De Mujer Negras 48,00 48,00
1 Deportivos Supra Cuba Black Talla 8,5 68,75 68,75
1
Deportivos Supra Passion Black Purple Talla 9
74,00 74,00
2
Deportivos Etnias Barge Is Red Brown Talla 8.5
60,25 120,50
SUMAN Y PASAN $57.934,52
264
BOUTIQUE “NIKEL”
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE JUNIO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
FOLIO N°06
CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
VIENEN $57.934,52
1
Deportivos Etnias Barge Is Red Brown Talla 9
60,25 60,25
2
Deportivos Etnias Barge Is Red Brown Talla 9.5
60,25 120,50
1 Deportivos Etnias Dory Brawn Talla 10.5 71,15 71,15
1 Deportivos Etnias Dory Brawn Talla 8 71,15 71,15
3 Deportivos Etnias Dory Brawn Talla 8,5 71,15 213,45
1 Deportivos Etnias Dory Brawn Talla 9 71,15 71,15
1 Deportivos Etnias Dory Brawn Talla 9.5 71,15 71,15
1 Deportivos Etnias Dory Brown Talla 7 71,15 71,15
4
Deportivos Etnias James 2 Eco Burgundy Talla 9
62,80 251,20
1 Deportivos Etnias Rap Cl Black Talla 7.5 67,25 67,25
1 Deportivos Etnias Rap Cl Black Talla 8.5 67,25 67,25
2 Deportivos Etnies Dapper Talla 9.5 51,50 103,00
2
Deportivos Etnies Jameson 2 Eco Blue White Talla 9
67,10 134,20
1
Deportivos Etnies Jameson 2 Eco Blue White Talla 9.5
67,10 67,10
2
Deportivos Etnies Jameson 2 Eco Grey Talla 8
53,00 106,00
1 Deportivos Etnies Jameson 2 Eco T/ 10.5 67,10 67,10
1 Deportivos Etnies Jefferson Talla 10 65,50 65,50
1 Deportivos Etnies Jefferson Talla 9.5 65,50 65,50
1 Deportivos Etnies Makia Talla 10.5 67,10 67,10
1 Deportivos Etnies Makia Talla 9 67,10 67,10
1 Deportivos Lacoste Color Azul T.8 78,68 78,68
1 Deportivos Lacoste Ramer Mid Talla 10 106,25 106,25
1 Deportivos Lacoste Ramer Mid Talla 11 106,25 106,25
1 Deportivos Lacoste Rayford Blancas T/ 10 106,25 106,25
1 Deportivos Lacoste Tailoise Negras T/ 11 106,25 106,25
4 Deportivos Lecost Sport 70,00 280,00
1
Deportivos Levis 1127 Leche Negras Con Piso Gris Talla 39
68,75 68,75
2
Deportivos Levis 1127 Leche Negras Con Piso Gris Talla 40
68,75 137,50
1
Deportivos Levis 1127 Leche Negras Con Piso Gris Talla 41
68,75 68,75
2
Deportivos Levis 1127 Leche Negras Con Piso Gris Talla 42
68,75 137,50
1
Deportivos Levis 1127 Leche Negras Con Piso Gris Talla 43
68,75 68,75
3 Deportivos Levis Azul Electrico Talla 10 /Si 66,00 198,00
2 Deportivos Levis Azul Electrico Talla 9.5 /Si 66,00 132,00
1 Deportivos Levis Plomos Talla 10 /Si 68,75 68,75
2 Deportivos Polo Takini Talla 7,5 44,50 89,00
1 Deportivos Polo Takini Talla 8 44,50 44,50
1 Deportivos Polo Takini Talla 8.5 44,50 44,50
SUMAN Y PASAN $57.934,52
265
BOUTIQUE “NIKEL”
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE JUNIO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
FOLIO N°07
CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
VIENEN $57.934,52
1
Deportivos Puma De Cuero Color Negro Talla 10
84,50 84,50
1
Deportivos Puma De Cuero Color Negro Talla 8.5
84,50 84,50
2
Deportivos Puma De Cuero Color Negro Talla 9
84,50 169,00
1 Deportivos Puma De Tela Negros Talla 10 71,33 71,33
1
Deportivos Puma De Tela Negros Talla 10.5
71,33 71,33
1 Deportivos Puma De Tela Negros Talla 7.5 71,33 71,33
2 Deportivos Puma De Tela Negros Talla 9 71,33 142,66
1 Deportivos Puma De Tele Negros Talla 9.5 71,33 71,33
3 Deportivos Puma Driftcat Negro T.5 56,82 170,46
1 Deportivos Puma Driftcat Negro T5.5 56,82 56,82
1 Deportivos Puma Driftcat Negro T6 56,82 56,82
2 Deportivos Puma Driftcat Negro T6.5 56,82 113,64
1 Deportivos Puma Evospeed Low Talla 4 92,50 92,50
2 Deportivos Puma Evospeed Low Talla 8 92,50 185,00
2 Deportivos Puma Evospeed Low Talla 8,5 92,50 185,00
2 Deportivos Puma Evospeed Low Talla 9.5 92,50 185,00
1 Deportivos Puma Futursuede T10.5 65,88 65,88
1 Deportivos Puma Futursuede T7,5 65,88 65,88
1 Deportivos Puma Futursuede T8 65,88 65,88
2 Deportivos Puma Futursuede T8,5 65,88 131,76
2 Deportivos Puma Futursuede T9.5 65,88 131,76
3 Deportivos Reeebook Clasicas T7.5 61,35 184,05
1 Deportivos Reeebook Clasicas T8 61,35 61,35
1 Deportivos Reeebook Clasicas T8.5 61,35 61,35
2 Deportivos Reeebook Clasicas T9 61,35 122,70
1 Deportivos Rock Tifonh2 Stone Lemon 6.5 39,99 39,99
1 Deportivos Rock Tifonh2 Stone Lemon 7.5 39,99 39,99
2 Deportivos Rock Tifonh2 Stone Lemon 8.5 39,99 79,98
1 Deportivos Rock Tifonh2 Stone Lemon 9.5 39,99 39,99
1 Deportivos Rockland Orange Talla 6.5 39,99 39,99
1 Deportivos Rockland Orange Talla 7 39,99 39,99
2 Deportivos Rockland Orange Talla 8 39,99 79,98
1 Deportivos Rockland Orange Talla 9 39,99 39,99
1 Deportivos Sperry Bahama Talla 10.5 68,00 68,00
1 Deportivos Sperry Bahama Talla 11 68,00 8,00
1 Deportivos Stuche Splah Cremas 20,00 20,00
1 Deportivos Supra Cuba Talla 7.5 65,85 65,85
1 Deportivos Supra Cuba Black Talla 9 68,75 68,75
1 Deportivos Supra Cuba Talla 8 65,85 65,85
3 Deportivos Supra Etnies 40,89 122,67
1 Deportivos Supra Griffin Talla 7.5 74,60 74,60
1 Deportivos Supra Griffin Talla 8 74,60 74,60
SUMAN Y PASAN $57.934,52
266
BOUTIQUE “NIKEL”
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE JUNIO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
FOLIO N°08
CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
VIENEN $57.934,52
2 Deportivos Supra Griffin Talla 8,5 74,60 149,20
1 Deportivos Supra Griffin Talla 9 74,60 74,60
3 Deportivos Supra Griffin Talla 9.5 74,60 223,80
1 Deportivos Supra Passion Talla 9 84,75 84,75
2 Deportivos Supra Society Mind Talla 9 60,84 121,68
2 Deportivos Supra Stacks Grey Gum Talla 8 61,55 123,10
1 Deportivos Supra Strike Talla 10 75,55 75,55
1 Deportivos Supra Vaider Blue Talla 9 82,30 82,30
2 Deportivos Supra Vaider Low Talla 9.5 83,50 167,00
1 Deportivos Supra Vaiderv Grey Gum T/8 82,30 82,30
3 Deportivos Supra Westway Kids Talla 5 51,85 155,55
1 Deportivos Supra Westway Kids Talla 3.5 51,85 51,85
1 Deportivos Supra Wrap Black Black Talla 8 53,00 53,00
1 Deportivos True Religion Negra Talla 10.5 52,86 52,86
1 Deportivos True Religion Negra Talla 11 52,86 52,86
Camisas 1.872,10
1 Camisa Abercrombie 36,00 36,00
1 Camisa Acuadros Hollister Color Azul T/M 35,00 35,00
2 Camisa Aeropostale A Cuadros Talla L 30,50 61,00
1
Camisa Aeropostale A Cuadros, Amarilla Con Cafe Talla S
37,00 37,00
1
Camisa Aeropostale A Cuadros, Turquesa Con Ploma Talla S
37,08 37,08
1 Camisa Aeropostale Manga Corta 36,00 36,00
1 Camisa American Eagle A cuadros Azul 3500 35,00
1 Camisa American Eagle Color Azul 28,00 28,00
1 Camisa American Eagle Color Turqueza 39,95 39,95
1
Camisa American Eagle Cuadros Color Tomate
29,95 29,95
1
Camisa American Eagle Gris Tipo Jean Talla M
52,00 52,00
1 Camisa American Eagle Talla S 32,58 32,58
1 Camisa Azul Cielo Hym Talla Xs 40,00 40,00
1 Camisa Azul Hy M Color Azul Talla M 27,00 27,00
1 Camisa Blanca A cudros 48,00 48,00
1 Camisa By Guess 40,00 40,00
1
Camisa Calvin Klean Cuadros Naranja Blanco Talla L
36,00 36,00
1
Camisa Calvin Klean Naranja A Cuadros Blanco Talla M
36,00 36,00
1 Camisa Calvin Klein Cuadros Mixtos Talla L 36,00 36,00
2 Camisa De Colores A Cuadros Azul Talla M 39,00 78,00
1 Camisa De Color Blanca Con Una Cruz 48,00 48,00
1 Camisa Modern Fit Express 35,00 35,00
1 Camisa Divided Talla M Concho De Vino 37,50 37,50
1 Camisa Gap 26,00 26,00
SUMAN Y PASAN $57.934,52
267
BOUTIQUE “NIKEL”
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE JUNIO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
FOLIO N°09
CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
VIENEN $57.934,52
1
Camisa Gap Manga Corta Cuadros Rojos Talla M
26,33 26,33
2 Camisa Hollister 34,00 68,00
1 Camisa Hollister Talla M 39,00 39,00
2 Camisa Hym Azul Clarito Talla Xs 40,00 80,00
1 Camisa J.Crew 36,00 36,00
1 Camisa Jean Hotspring Talla L 27,50 27,50
1 Camisa Manga Corta Cuadros S 23,50 23,50
1 Camisa Manga Corta Cuadros S 23,50 23,50
1 Camisa Manga Corta Cuadros Xs 23,50 23,50
1 Camisa Manga Corta Cuadros Xs 23,50 23,50
1 Camisa Manga Larga Hotspring Talla S 25,00 25,00
1 Camisa Who.A.U Talla L Color Celeste 31,90 31,90
4 Camisas A cuadros Hollister 16,84 67,36
2 Camisas Cuadros Aeropostale 36,00 72,00
1 Camisas A cuadros American Eagle 39,95 39,95
2 Camisas De Diseñador 40,00 80,00
7 Camisas Hollister Talla M 34,00 238,00
Camisetas 1.553,51
3 Camiseta Abercrombie Talla L 25,00 75,00
3 Camiseta Abercrombie Talla S 25,00 75,00
4
Camiseta Aeropostal Talla S Color Negra Con Estampado Morado
16,50 66,00
3 Camiseta Aeropostale Talla M 17,41 52,23
2 Camiseta Aeropostale Tipo Polo Verde 29,50 59,00
2 Camiseta Aeropsotale Color Roja Talla Xs 18,00 36,00
1
Camiseta American Eagle Color Gris Con Estampado Talla S
22,00 22,00
2
Camiseta American Eagle Color Negra Talla M
15,95 31,90
3
Camiseta American Eagle Color Negra Talla S
15,95 47,85
1 Camiseta American Eagle Talla M 29,38 29,38
1 Camiseta Converse Talla M Color Ploma 23,75 23,75
2 Camiseta Cuello Redondo Talla M 24,50 49,00
1
Camiseta De Mujer Aeropostale Talla M Color Rosado Cuello Redondo
16,50 16,50
6 Camiseta Gap 18,00 108,00
1
Camiseta Hollister A Rayas Color Tomate Con Azul Talla L
25,00 25,00
1
Camiseta Hollister Color Rosado Con Azul Talla Xl
25,00 25,00
4 Camiseta Hollister Talla L 34,00 136,00
1 Camiseta Playera 19,80 19,80
1 Camiseta Polo Color Amarilla Talla L 23,75 23,75
2 Camiseta Polo Color Rojo Talla S 28,00 56,00
1 Camiseta Polo Color Tomate Talla Xl 20,00 20,00
SUMAN Y PASAN $57.934,52
268
BOUTIQUE “NIKEL”
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE JUNIO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
FOLIO N°10
CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
VIENEN $57.934,52
1 Camiseta Polo Color Verde Talla L 20,00 20,00
1
Camiseta Polo Cuello Redondo Talla Xl Color Plomo
22,49 22,49
1 Camiseta Tipo Polo American Eagle Talla S 25,00 25,00
1 Camiseta Tipo Polo Hollister Talla M 25,00 25,00
1 Camiseta Tipo Polo Hym 25,00 25,00
1 Camisetas Aeropostale Talla Azul Marino S 25,00 25,00
2 Camisetas American Eagle 20,00 40,00
2 Camisetas American Eagle 16,00 32,00
6 Camisetas Fitch Hicks Talla L 12,90 77,40
3 Camisetas Fotch Hicks Talla M 12,90 38,70
5 Camisetas Fotch Hicks Talla Xl 12,90 64,50
2 Camisetas Free State 14,00 28,00
2 Camisetas Hollister 24,00 48,00
1 Camisetas Nautica Talla S 21,50 21,50
1 Camisetas Tipo Polo Aeropostale 20,00 20,00
1 Camisetas Tommy Tipo Polo 25,00 25,00
2 Camisetas Ufc Talla L 9,38 18,76
Capuchas 281,06
1 Capucha Aeropostale Talla M 35,00 35,00
1 Capucha American Eagle Talla M 50,00 50,00
1 Capucha American Eagle Talla S 55,00 55,00
4 Capucha Cerrada Lormany (Varias) 25,89 103,56
1
Chompa Con Capucha Who.A.U Talla M Color Café
37,50 37,50
Casacas 1.362,21
1 Casaca Nautica Color Azul Talla S 100,40 100,40
1 Casaca Polo Ralph Lauren 60,00 60,00
1 Casacas Gues 58,00 58,00
1 Chaquetas De Cuero Color Cafe Oscuro 38,00 38,00
2 Chompa Azul Abercrombie 100,44 200,88
3 Chompa Cierre Algodón A-F 25,89 77,67
4 Chompa Hollister Negra 110,00 440,00
1 Chompa Lana Azul Oscura American Eagle 59,95 59,95
1 Chompa Llana Color Rojo Garet Talla L 26,99 26,99
1 Chompa Tommy Azul 95,00 95,00
1 Chompa Who.A.U Talla L Forrada 59,90 59,90
1 Saco Hym Color Negro Talla 40 93,00 93,00
1 Saco Hym Color Plomo Talla S 52,42 52,42
Chalecos 60,00
2 Chaleco Aeropostale 30,00 60,00
Pantalones 1.449,54
2
Pantalón American Eagle Color Cafe Oscuro Talla 31*32
49,92 99,84
1 Pantalón Cafe Tela Tomy Talla 31 50,00 50,00
2 Pantalón De Gabardina Hym 42,00 84,00
1 Pantalón Durian Talla S Color Cafe Oscuro 25,49 25,49
SUMAN Y PASAN $57.934,52
269
BOUTIQUE “NIKEL”
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE JUNIO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
FOLIO N°11
CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
VIENEN $57.934,52
2 Pantalón Gap 33,00 66,00
1 Pantalón Gap Talla 32*34 Color Azul 50,00 50,00
3 Pantalón Gabardina Nospide Blue 18,66 55,98
1 Pantalón Hollister Color Plomo Talla 31/30 44,19 44,19
1 Pantalón Hollister Talla 31/30 44,19 44,19
1 Pantalón Hym Color Plomo Talla 30 49,00 49,00
2 Pantalón Hym Plomo Oscuro 43,00 86,00
7 Pantalón Jean Nospid 25,00 175,00
1 Pantalón Old Navy Talla 31/32 Color Caqui 38,49 38,49
1 Pantalón Old Navy Talla 31/32 Color Gris 38,49 38,49
1 Pantalón Pyramide Talla M Color Negro 31,49 31,49
2 Pantalón Pyramide Talla S Color Menta 29,49 58,98
1 Pantalón Pyramide Talla S Color Rojo 31,49 31,49
1
Pantalón Aeropostale De Color Azul Talla 31*30
55,63 55,63
3 Pantalón De Gabardina Aeropostale 42,00 126,00
2 Pantalón Host Spring Talla 32 29,91 59,82
2 Pantalón Hots Spring Talla 28 29,91 59,82
3 Pantalón Hots Spring Talla 30 29,91 89,73
1 Pantalón Hots Spring Talla 34 29,91 29,91
Perfumes 135,13
1 Perfume 50ml Sport Aeropostal 40,63 40,63
1 Perfume Polo Monaco Talla 8 44,50 44,50
1 Perfumes Calvin Klein Men 15ml 20,00 20,00
1 Perfumes Polo Men 40ml 30,00 30,00
1.1.05. Cuentas por Cobrar $444,80
Sr. Alonso Armijos 56,00
Sr. Amado Bravo 120,00
Sr. Jorge Paute 88,80
Sr. Esteban Riofrío 100,00
Sr. Juan Carlos Erazo 80,00
1.1.07. Provisión de Cuentas Incobrables ($2,22)
1.1.09. Suministros de Oficina $13,00
1 Calculadora 7,00 7,00
1 Grapadora 3,00 3,00
1 Perforadora 3,00 3,00
1.1.10. Suministros de Aseo y Limpieza $15,00
2 Escobas 4,00 8,00
1 Recogedor de basura 2,00 2,00
1 Basureros 5,00 5,00
1.1.14. Anticipo Retención en la Fuente del IR $215,90
1.1.14.01. Anticipo Retención en la Fuente del IR 1% 215,90
1.1.15. Otros Bienes y Enseres Corrientes $48,00
1 Silla plástica 18,00 18,00
1 Teléfono Panasonic 30,00 30,00
SUMAN Y PASAN $58.669,00
270
BOUTIQUE “NIKEL”
INVENTARIO FINAL
AL 30 DE JUNIO DEL 2015
(Expresado en Dólares)
FOLIO N°12
CÓDIGO CANT. DESCRIPCIÓN VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
VIENEN $58.669,00
1.2. PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
1.2.03. Equipo de Computación $1.200,00
1 Computadora hp 1.200,00 1.200
1.2.04. Depreciación Acumulada de Equipo de Computación
($134,00)
1.2.05. Muebles y Enseres $4.900,00
2 Bancos tapizados 100,00 200,00
1 Escritorio 200,00 200,00
5 Mostradores de madera 800,00 4.000,00
2 Mostradores de aluminio 100,00 200,00
1 Pantalla Led GL de 18” 150,00 150,00
1 Sillón ejecutivo 150,00 150,00
1.2.06. Depreciación Acumulada de Muebles y Enseres
($220,50)
TOTAL ACTIVOS $64.414,50
2. PASIVOS
2.1. PASIVOS CORRIENTES
2.1.01. Cuentas por Pagar a Proveedores $1.476,00
2.1.02. Obligaciones IESS por Pagar $156,50
2.1.03. Beneficios Sociales por Pagar $897,42
2.1.05. IVA por Pagar $527,57
2.1.06. Participación a Trabajadores (15%) $637,61
TOTAL PASIVOS $3.695,10
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL
3.1.01. Capital $57.106,28
3.2. RESULTADOS
3.2.03. Utilidad Neta del Ejercicio $3.613,12
TOTAL PATRIMONIO $60.719,40
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $64.414,50
271
Hoja de Ajustes (Anexo N°50)
BOUTIQUE “NIKEL”
HOJA DE AJUSTES
REGULACIÓN DE LA CUENTA MERCADERÍAS
Mercadería Disponible para la Venta
MDV = IIM + CN
MDV = 43.255,93 + 8.498,45
MDV = 51.754,38
Costo de Ventas
CV = IIM + CN - IFM
CV = 43.255,93 +8.498,45 – 26.407,89
CV = 25.346,49
Inventario Final de Mercaderías
IFM = IIM + CN - CV
IFM = 43.255,93 + 8.498,45 – 25.346,49
IFM = 26.407,89
272
Utilidad Bruta en Ventas
UBV = VN - CV
UBV = 41.067,79 – 25.346,49
UBV = 15.721,30
CÁLCULO DE LA PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES POR EL
MÉTODO LEGAL
Valor: 444,80
Porcentaje: 1%
CÁLCULO DE LA DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN
POR EL MÉTODO DE LÍNEA RECTA
Valor del Bien: 1.200,00
Vida Útil: 3 Años
Porcentaje de Depreciación: 33%
𝐏𝐑𝐎𝐕. 𝐂𝐓𝐀𝐒. 𝐈𝐍𝐂𝐎𝐁𝐑. = 𝐂𝐔𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒 𝐏𝐎𝐑 𝐂𝐎𝐁𝐑𝐀𝐑 𝐱 𝟏%
𝐏𝐑𝐎𝐕. 𝐂𝐓𝐀𝐒. 𝐈𝐍𝐂𝐎𝐁𝐑. = 444,80 X 1%
𝐏𝐑𝐎𝐕. 𝐂𝐓𝐀𝐒. 𝐈𝐍𝐂𝐎𝐁𝐑. = 4,44 / 2 = 2,22
273
TABLA DE DEPRECIACIÓN ANUAL
PERIODO EN AÑOS
DEPRECIACIÓN ANUAL
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
VALOR EN LIBROS
1.200,00
1 268,00 268,00 932,00
2 268,00 536,00 664,00
3 268,00 804,00 396,00
CÁLCULO DE LA DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES POR EL
MÉTODO DE LÍNEA RECTA
Valor del Bien: 4.900,00
Vida Útil: 10 Años
Porcentaje de Depreciación: 10%
DEPRECIACIÓN SEMESTRAL
𝐃𝐄𝐏𝐑𝐄𝐂𝐈𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐄𝐐𝐔𝐈𝐏𝐎 𝐃𝐄 𝐂𝐎𝐌𝐏𝐔𝐓𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 =𝐕𝐀 − 𝐕𝐑
𝐕𝐔
𝐃𝐄𝐏𝐑𝐄𝐂𝐈𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐄𝐐𝐔𝐈𝐏𝐎 𝐃𝐄 𝐂𝐎𝐌𝐏𝐔𝐓𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 =1.200,00 − 396,00
3 Años
𝐃𝐄𝐏𝐑𝐄𝐂𝐈𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐄𝐐𝐔𝐈𝐏𝐎 𝐃𝐄 𝐂𝐎𝐌𝐏𝐔𝐓𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 =804,00
3 Años
𝐃𝐄𝐏𝐑𝐄𝐂𝐈𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐄𝐐𝐔𝐈𝐏𝐎 𝐃𝐄 𝐂𝐎𝐌𝐏𝐔𝐓𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 =268,00
2
𝐃𝐄𝐏𝐑𝐄𝐂𝐈𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐄𝐐𝐔𝐈𝐏𝐎 𝐃𝐄 𝐂𝐎𝐌𝐏𝐔𝐓𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 = 134,00
274
TABLA DE DEPRECIACIÓN ANUAL
PERIODO EN AÑOS
DEPRECIACIÓN ANUAL
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
VALOR EN LIBROS
0 4.900,00
1 441,00 441,00 4.459,00
2 441,00 882,00 4.018,00
3 441,00 1.323,00 3.577,00
4 441,00 1.764,00 3.136,00
5 441,00 2.205,00 2.695,00
6 441,00 2.646,00 2.254,00
7 441,00 3.087,00 1.813,00
8 441,00 3.528,00 1.372,00
9 441,00 3.969,00 931.00
10 441,00 4.410,00 490,00
DEPRECIACIÓN SEMESTRAL
𝐃𝐄𝐏𝐑𝐄𝐂𝐈𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐌𝐔𝐄𝐁𝐋𝐄𝐒 𝐘 𝐄𝐍𝐒𝐄𝐑𝐄𝐒 =𝐕𝐀 − 𝐕𝐑
𝐕𝐔
𝐃𝐄𝐏𝐑𝐄𝐂𝐈𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐌𝐔𝐄𝐁𝐋𝐄𝐒 𝐘 𝐄𝐍𝐒𝐄𝐑𝐄𝐒 =4.900,00 − 490,00
10 Años
𝐃𝐄𝐏𝐑𝐄𝐂𝐈𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐌𝐔𝐄𝐁𝐋𝐄𝐒 𝐘 𝐄𝐍𝐒𝐄𝐑𝐄𝐒 =4.410,00
10 Años
𝐃𝐄𝐏𝐑𝐄𝐂𝐈𝐀𝐂𝐈Ó𝐍 𝐌𝐔𝐄𝐁𝐋𝐄𝐒 𝐘 𝐄𝐍𝐒𝐄𝐑𝐄𝐒 =441,00
2= 220,50
275
Arqueo de caja chica (Anexo N°51)
BOUTIQUE “NIKEL”
ARQUEO DE CAJA CHICA
Fecha: Lunes, 11 de Mayo del 2015
Hora de inicio: 09h00
Hora de Finalización: 09h15
Nombre del encargado de los fondos: Sr. Luis E. Bravo V.
MONEDAS Y BILLETES
CANTIDAD DETALLE VALOR
6 Monedas de 0,01 ctvs. 0,06
13 Monedas de 0,10 ctvs. 1,30
3 Monedas de 0,25 ctvs. 0,75
6 Monedas de 1 dólar. 6,00
4 Billetes de 5 dólares. 20,00
1 Billetes de 10 dólares. 10,00
TOTAL $38,11
DOCUMENTOS
FECHA TIPO DE
DOCUMENTO NÚMERO CONCEPTO VALOR
01/05/15 Factura 002-003-
5377 Compra de un ambiental a SUPERMERCADO GALTOR
7,00
03/05/15 Factura 001-777-13009975
Pago de Servicio Telefónico 15,13
05/05/15 Factura 001-013-
69218 Pago de servicio de Agua Potable y de Luz Eléctrica
39,76
TOTAL $61,89
RESUMEN:
Total Monedas y Billetes $38,11
Total Documentos $61,89
TOTAL PRESENTADO $100,00
VALOR DE CAJA CHICA $100,00
DIFERENCIA $0,00
Observaciones: Hago constar que los fondos bajo mi custodia fueron contados en mi presencia y
devueltos íntegramente
F:…………………………………. F:………………………………….
Gerente Contadora
276
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES (Anexo N°52)
277
278
Facturas de Compra (Anexo N°53)
279
280
281
Facturas de Venta (Anexo N°54)
282
283
284
285
286
ÍNDICE
CARÁTULA .......................................................................................................... i
CERTIFICADO DEL DIRECTOR DE TESIS ........................................................ ii
AUTORÍA............................................................................................................. iii
CARTA DE AUTORIZACION ................................ ¡Error! Marcador no definido.
DEDICATORIA .................................................................................................... v
AGRADECIMIENTO ........................................................................................... vi
a. TÍTULO ........................................................................................................... 1
b. RESUMEN ...................................................................................................... 2
SUMMARY .......................................................................................................... 6
c. INTRODUCCIÓN ............................................................................................ 9
d. REVISIÓN DE LITERATURA ........................................................................ 11
EMPRESA .................................................................................................... 11
EMPRESAS COMERCIALES ....................................................................... 12
CONTABILIDAD ............................................................................................ 13
CONTABILIDAD COMERCIAL ...................................................................... 16
SISTEMA CONTABLE .................................................................................. 24
PLAN DE CUENTAS ..................................................................................... 25
MANUAL DE CUENTAS ............................................................................... 26
PROCESO CONTABLE ................................................................................ 26
DOCUMENTACIÓN FUENTE ....................................................................... 28
INVENTARIO INICIAL ................................................................................... 33
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL ................................................................ 34
LIBRO DIARIO .............................................................................................. 35
LIBRO MAYOR ............................................................................................. 35
BALANCE DE COMPROBACIÓN ................................................................. 38
HOJA DE TRABAJO ..................................................................................... 41
ESTADOS FINANCIEROS ............................................................................ 41
ANÁLISIS FINANCIERO ............................................................................... 46
ANÁLISIS FINANCIERO POR RAZONES FINANCIERAS ............................ 47
INDICADORES DE LIQUIDEZ ...................................................................... 47
INDICADORES DE ACTIVIDAD ................................................................... 48
INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO ....................................................... 50
INDICADORES DE RENTABILIDAD ............................................................. 51
INFORME DE ANÁLISIS FINANCIERO ........................................................ 52
ASPECTOS TRIBUTARIOS .......................................................................... 53
PERSONAS NATURALES ............................................................................ 53
REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTES (RUC)..................................... 54
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS ................................................................... 54
IMPUESTOS ................................................................................................. 54
RETENCIÓN DE IMPUESTOS ..................................................................... 55
DECLARACIÓN Y PAGO DE IMPUESTOS .................................................. 58
e. MATERIALES Y MÉTODOS ......................................................................... 60
f. RESULTADOS .............................................................................................. 64
g. DISCUSIÓN ................................................................................................ 216
h. CONCLUSIONES ....................................................................................... 218
i. RECOMENDACIONES ............................................................................... 220
j. BIBLIOGRAFÍA ........................................................................................... 222
k. ANEXOS ..................................................................................................... 224
INDICE ............................................................................................................ 287