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8/9/2019 ADMINISTRACIN II ( FINANZAS )
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UNIVERSIDAD DE COLIMABachillerato Tcnico No. 1Programa Acadmico 2009
L.A.E scar Armando Cuevas Lpez
ADMINISTRACIN II( reas funcionales )
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I N D I C EI N D I C E
MERCADOTECNIAMERCADOTECNIA PRODUCCINPRODUCCIN
ABASTECIMIENTOSABASTECIMIENTOS
RECURSOS HUMANOSRECURSOS HUMANOS
FINANZASFINANZAS
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DEFINICIN DE FINANZAS
IMPORTANCIA DE LA FUNCIN DE FINANZAS
ACTIVIDADES QUE CAEN DENTRO DEL CAMPO DE LAS FINANZAS
OBJETIVOS
POLTICAS
F
INANZASF
INANZAS
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Definicin de finanzas
Disciplina integrada por los conocimientos bsicos relativos ala determinacin de las necesidades monetarias de unaempresa y a su satisfaccin.
* Toda empresa, a travs de su existencia, inclusive su mismagestacin y liquidacin.
* Trabaja a base de movimientos constantes de dinero.
* Debemos considerar cunto dinero se necesita ?,dndeconviene conseguirlo ?, qu debemos hacer con el que no
se utiliza ?
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Importancia de la funcin de finanzas
Inferimos que la funcin de finanzas, cuyo objetivo es obtenery usar eficientemente los fondos necesarios para operar laempresa, est revestida de una importancia trascendental enla vida de la misma.
De la capacidad de quienes desempean esta funcindepende el que estas dos acciones ( obtener y usar )repercutan satisfactoriamente en los resultados de aquella.
* Obtener implica costo ( intereses ).
* Usar, de aqu resultan las utilidades o prdidas.
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Actividades que caen dentro del campo de finanzas
A) Financiamiento.
B) Administracin financiera.
C) Auditora contable.
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Financiamiento
A) Concepto.
B) Necesidades de financiamiento.
C) Planeacin financiera.
D) Fuentes de financiamiento.
E) Tipos de financiamiento.
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Actividades de finanzas
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Concepto
Otorgar u obtener un crdito en dinero o en especie medianteel pago de un inters.
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Necesidades de financiamiento
El empresario o ejecutivo de finanzas debe definir conprecisin los fondos que necesita distribuir econmicamenteentre las diferentes partidas del activo con las cuales harfrente a la produccin de bienes o servicios que esperavender, de acuerdo a sus planes efectuados.
Creacin de una nueva empresa o negociacin. Crecimiento y desarrollo. Modernizacin de la empresa. Promocin y satisfaccin de mayor demanda. Decisiones de alta gerencia. Contingencias y aseguramiento Provisiones para cuentas incobrables
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Planeacin financiera
El planear el flujo y aplicacin de los recursos de la empresa,as como la posicin financiera de la misma en el futuro,abarca principalmente :
Seleccin de medios de financiamiento. Manejo de crdito. Determinacin del activo fijo. Determinacin del activo circulante.
* Pronsticos.* Presupuesto.* Control presupuestal.
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Fuentes de financiamiento
Internas :
Son aquellas que nos permiten allegarnos dinero sinnecesidad de endeudarnos, es decir, no comprometemosnuestro patrimonio.
* Capital social, utilidades de la empresa, emisin de nuevasacciones y realizacin de activos.
Externas :
Son aquellas que nos permiten allegarnos dinero quedando
comprometido nuestro patrimonio, es decir, crece nuestropasivo.
* Proveedores, bancos, deuda pblica.
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Tipos de financiamiento
Los bancos nos plantean tres opciones en las condiciones delprstamo que otorgarn, de acuerdo con el monto y destinoque daremos al dinero que se nos proporcione :
Prstamos a corto plazo. Prstamos a mediano plazo. Prstamos a largo plazo.
* La decisin que deba tomarse sobre el tipo de prstamo.
* Deber basarse en un estudio previo de nuestra posicin enel mercado y con relacin a la competencia.* Nuestros costos de produccin.* Y el rendimiento que consideramos redite el capital porfinanciar.
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Administracin financiera
A) Introduccin.
B) Contabilidad.
C) Tesorera.
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Introduccin
Cuando hablamos de todas las actividades que caen dentrodel rea de funcin de las finanzas de toda la empresa,mencionamos que podran clasificarse en dos tipos :
A) Las que tienen que ver con problemas de determinar
necesidades y obtener fondos.B) Las que tienen que ver con el manejo y administracin de los
mismos.
* Una de las principales herramientas para controlar el manejoy utilizacin del dinero.
* As como para registrar la historia de los movimientos.* Es la contabilidad.
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Contabilidad
La contabilidad tiene por objeto registrar todas lasoperaciones que realicen las empresas y que en alguna u otraforma aumenten, disminuyan o modifiquen el patrimonio delas mismas.
* Hay operaciones que realiza la empresa y no se contabilizan* Registrar una marca, obtener una patente, firmar uncontrato.* En virtud de estas operaciones, en lo futuro, se realizarnotras que s afecten el patrimonio y que s se contabilizarn.
* Se debern presentar a la administracin los informes decarcter financiero.* La contabilidad es fuente de informacin para los verdaderosinteresados del negocio : administradores, propietarios,proveedores, bancos y gobierno.
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Tesorera
Bsicamente la nocin de tesorera de una empresa, es ladiferencia en una fecha determinada entre los recursospuestos en accin para financiar su actividad y lasnecesidades acarreadas por dicha actividad.
* Cuando los recursos son superiores o inferiores a lasnecesidades, la tesorera es excedentaria o deficitaria.
* Excedentaria : el excedente podra ser dejado en caja o enel banco, invertirse en valores de inmediata realizacin,
liquidar a proveedores.* Deficitaria : dicho dficit debe ser satisfecho por : compras,pagos de impuestos, pagos a proveedores, pagos deservicios.
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Auditora contable
A) Concepto.
B) Clases de auditora contable.
C) Porqu es necesaria la auditora contable.
D) Cmo establecer un sistema de auditora contable.
E) Dnde debe practicarse la auditora contable.
F) Quin debe practicar la auditora contable.
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Concepto
Consiste en la certificacin que el contador pblico emitesobre los estados financieros acerca de su veracidad yconfiabilidad, a travs de la revisin metodolgica ysistemtica de las operaciones que realiza la empresa, as
como de un adecuado registro contable.
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Clases de auditora contable
A) Interna.
B) Externa.
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Auditora interna
Algunas empresas mantienen un departamento decontabilidad que realiza una variedad de tareas :
A) Contabilidad general.
B) Contabilidad de costos.
C) Presupuestos.D) Auditora interna.
Con la auditora interna verifican los registros que lleva cadadepartamento de la empresa, siendo responsabilidad de losauditores, el comprobar que los procedimientos contables
establecidos y las directivas de la gerencia se observen atravs de toda la empresa.
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Actividades de finanzas ( Auditora contable; Clases )
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Auditora externa
A diferencia de la anterior sta se realiza por lo generalanualmente ya sea por un despacho de contadores pblicos oun contador pblico en particular.
El propsito es obtener una opinin independiente sobre si los
estados financieros presentan razonablemente la posicinfinanciera y los resultados de operacin de la empresa auditada.
* Los bancos exigen una auditora de los registros contables.
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Actividades de finanzas ( Auditora contable; Clases )
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Porqu es necesaria la auditora contable
Como ya se mencion anteriormente, tanto el empresariocomo futuros acreedores ( bancos y gobierno ) requieren deuna opinin autorizada ( interna o externa segn el caso )sobre la veracidad y confiabilidad de los estados financieros,
derivados de las operaciones de la empresa.* La ley da facultades al contador pblico titulado para emitirsu juicio sobre los estados financieros.
* Es necesaria para verificar y certificar que lo que se esthaciendo est correcto.
* Y evitar malos manejos y desfalcos.
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Cmo establecer un sistema de auditora contable
Una empresa pequea o mediana puede emplear a un solocontador o recibir servicios de un contador pblico y noemplear a ninguno de planta.
* Las necesidades de la empresa determinarn si se solicitapermanentemente o no los servicios del contador pblico.
* El contador pblico establecer el sistema de auditoracontable idneo al volumen de operaciones y magnitud de laempresa.
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Dnde debe practicarse la auditora contable
Algunas empresas mantienen un cuerpo de auditora internaque constantemente verifica los registros que lleva cadadepartamento de la empresa, sin embargo la periodicidad conque sta se practique est sujeta a los planes que el contador
o departamento contable determine.
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Quin debe practicar la auditora contable
Dependiendo del tipo de empresa, la auditora contableinterna la llevar a cabo el contador en la pequea empresa,el departamento de contabilidad en la mediana y grandeempresa y, la auditora contable externa un despacho de
contadores pblicos.
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Objetivos
1.- Satisfacer oportunamente las necesidades financieras de laorganizacin.
2.- Conseguir crditos y financiamiento en las mejorescondiciones posibles para la empresa.
3.- No tener dinero congelado .4.- Cubrir las contingencias a que estamos sujetos mediante un
seguro lo ms ventajoso posible para nuestras necesidades yposibilidades.
5.- Determinar con la mayor exactitud factible nuestros costos y
gastos de operacin para predeterminar las posiblesutilidades
6.- Evitar erogaciones que no se justifiquen.
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Polticas
1.- Disponer de la informacin necesaria y oportuna con equis tiempo de anticipacin relativa a las necesidades financieras.
2.- Solicitar crditos y financiamiento previo el estudio conjuntocon el rea que lo necesita, as como la autorizacin deldirector general.
3.- Establecer mnimos y mximos de inventarios.
4.- Revisar peridicamente y decidir sobre los contratos deseguro que ms ventajas nos representen.
5.- Verificar que tipo de gastos de representacin se estnhaciendo.
6.- Afianzar a nuestro personal encargado de manejo directo dedinero para evitar contingencias fuertes.
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