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8/16/2019 24 Pres La Cuenta Contable
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UNIDAD II
CICLO CONTABLE, REGISTRO DE OPERACIONES
“La cuenta contable”
M.I.E.F. Lucía Irma Montiel Espinosa
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LA CUENTA CONTABLE
Concepto.- E el !nt"u#ento $ue !"%e pa"a"e&!t"a" lo ca#b!o $ue po" la t"anacc!onee'ectua(a ocu""en en un ele#ento '!nanc!e"o
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LA CUENTA REGISTRA
Au#ento (e ele#ento
'!nanc!e"o D!#!nuc!one (e ele#ento
'!nanc!e"o
• Balance &ene"al
• Eta(o (e "eulta(o
• Eta(o (e %a"!ac!one (e cap!tal
• Eta(o (e 'lu)o (e e'ect!%o
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El con)unto (e cuenta
!nte&"a El #a*o" &ene"al
+. SBC +/0123/. Banco#e" cuenta
3+3021+
Banco
+. Lu4
. Tel5'ono
6. 7ate"!al (el!#p!e4a
Gato (e
a(#!n!t"ac!8n
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ESUEMA !T"
DEBE
CARGOS
MOVIMIENTO DEUDOR
HABER
ABONOS
MOVIMIENTO ACREEDOR
NO7BRE DE LA CUENTA
SALDOS DEUDOR SALDO ACREDOR
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CUENTAS #E RESULTA#OS$LAS UE FORMAN %ARTE #EL ESTA#O #ERESULTA#OS&
Siguen la regla del capital contable
Se abonan mediante aumentos a la utilidad del ejercicio
Se cargan por medio de las disminuciones a la utilidad
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Por lo general las cuentas de egreso solo tienen cargos y lascuentas de ingreso solo tienen abonos.
' I!RESOS
Aumentan la utilidad
( E!RESOS
Disminuyen la utilidad
ormalmente se
abonan
Su saldo esgeneralmente acreedor
ormalmente se cargan
Su saldo esgeneralmente deudor
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NATURALE)A #E LOS SAL#OS
Cuentas de saldo deudor"
Acti#o
Egresos
Cuentas de saldo acreedor
Pasi#o
Ingresos
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REGLAS #EL CARGO * EL ABONO
CARGOS9
Aumento de acti#o
Disminucion de pasi#o
Disminucion de capital contable Egresos
ABONOS9
Disminucion de acti#o Aumento de pasi#o
Aumento de capital contable Ingresos
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LAS CUENTAS #E RESULTA#OS SON+
EGRESOS9
Costo de #entas
!astos de #enta
!astos de administraci$n
!astos %inancieros Otros gastos Impuesto sobre la renta P.&.U.
INGRESOS9
'entas
Productos %inancieros
Otros productos
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CATALOGO #E CUENTAS
Es una lista o numeraci$n pormenori(ada y clasi%icada de losconceptos )ue integran el Acti#o* Pasi#o y Capital Contable* as+como los ingresos y egresos de una entidad econ$mica. Debencrearse de acuerdo a la estructura de los estados %inancieros
: Nu#5"!ca., Consiste en %ijar un n-mero progresi#o a cada cuenta. : Dec!#al.- Consiste en conjuntar las cuentas utili(ando los n-meros
d+gitos* para cada grupo* debiendo crear antes grupos de cuentas y asu #e(* cada grupo subdi#idirlo en / conceptos como m01imo* y as+sucesi#amente.
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Al'ab5t!ca., Se utili(an las letras del al%abeto asignando una a cada cuenta.
: Nu#5"!ca al'ab5t!ca o al'anu#5"!ca.- Se usan las letras iniciales de los
grupos y subgrupos* pero en el caso de )ue e1istieran dos grupos o dosconceptos con la misma letra inicial* se empleara adem0s de la primera letra*otra )ue le sir#a de distinci$n y )ue %orma parte del nombre de la cuenta .
: Co#b!na(o., Se ocupan dos o m0s sistemas anteriores.
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CUENTAS #E ACTI,O
. Se empie(an cargando2. Aumentan cargando
3. Disminuyen abonando
4. &ienen saldo deudor
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La cuenta (e pa!%o
. Empie(an abonando
2. Aumentan abonando3. Disminuyen cargando
4. &ienen saldo acreedor
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La cuenta (e cap!tal contable
. Empie(an abonando
2. Aumentan abonando3. Disminuyen cargando
4. &ienen saldo acreedor
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CIA ;, S.A. DE C.
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24/,///
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4//,/// 'E&AS Resultados &otal
9//,/// COS&O DE 'E&AS Resultados &otal
92//,///
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E)e#plo (e (o cuenta en el 7anual Contable o Gu@a
(e Contab!l!4ac!8n.
// 6ODO 6I7O.
Saldo" Deudor* representa el importe del %ondo en e%ecti#o* encomprobantes o la suma de ambos a una %eca dada* en poder dealg-n empleado %uncionario de la entidad.
Gu@a (e Contab!l!4ac!8n.
Operaci$n " Constituci$n del %ondo %ijo de caja. Asiento contable"
Cargo" 6ondo %ijo de caja Abono" Caja y bancos
Operaci$n 2" Reembolso de %ondo %ijo de caja. Asiento contable"
Cargo" Di#ersas cuentas de gastos Abono" Caja y bancos
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Operaci$n 3 Incremento del %ondo %ijo.
Documento interno emitido o autori(ado por un %uncionario de alto ni#elen la organi(aci$n en el )ue consigne la aprobaci$n para )ue seincremente el %ondo %ijo de Caja.
Asiento contable" Cargo" 6ondo %ijo de caja Abono" Caja y bancos
Operaci$n 4 Disminuci$n del %ono %ijo de caja.
Documento %uente" Documento interno )ue consigne la con#eniencia de
disminuir el monto del %ondo %ijo de caja.
Asiento contable" Cargo" Caja y bancos Abono" 6ondo %ijo de caja
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Operaci$n 9" Cancelaci$n del %ondo %ijo.
Documento %uente" Documento interno emitido o autori(ado por un%uncionario de alto ni#el en la organi(aci$n en el )ue consigna lainstrucci$n de cancelar un %ondo %ijo de caja.
Asiento contable"
Cargo" Caja y bancos Remanente Abono" 6ondo %ijo de caja.
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2/ 5ACOSSaldo" Deudor* representa la e1istencia de e%ecti#o en instituciones decrFdito* propiedad o a %a#or de la entidad* a una %eca determinada.
Gu@a (e contab!l!4ac!8n.
Operaci$n " Ingresos a bancos
Documento %uente" Comprobantes )ue soportan la elaboraci$n de unap$li(a de ingresos* documento base para la contabili(aci$n de los
ingresos.
Asiento contable" Cargo" 5ancos Abono" En %unci$n de la naturale(a del ingreso
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Operaci$n 2" Egresos de bancos.
Documento %uente" Comprobantes )ue soportan la elaboraci$n de una
p$li(a de egresos* documento base para la contabili(aci$n del egreso.
Asiento contable" Cargo" En %unci$n de la naturale(a del egreso Abono" 5ancos
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5I5LIO!RA6GA
!uajardo* !erardo 2//= Contabilidad Financiera.
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GRACIAS %OR
SU %ARTICI%ACION