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14/10/2013
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Años al Servicio de las Haciendas Públicas
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TALLER 1: INICIO Y CIERRE DEL
CICLO CONTABLE
Villa Hermosa, Tabasco. Octubre 2013
Años al Servicio de las Haciendas Públicas40
1.- OBJETIVOS DE LOS TALLERES
2.- TRANSICIÓN AL NUEVO PLAN DE CUENTAS
3.- REGISTROS INICIALES
4.- CIERRE DE EJERCICIO
CONTENIDO
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Años al Servicio de las Haciendas Públicas40
Practicar el registro de las transacciones financierasmás representativas que realizan los entes públicos, yasea que provengan de operaciones presupuestarias o decualquier fuente, para cumplir con los criteriosestablecidos por la Ley General de ContabilidadGubernamental y las normas aprobadas por el CONAC.
Lograr la unificación de criterios mediante el análisis y ladiscusión de las opiniones diversas vertidas en laresolución de los ejercicios.
Generar documentos de referencia y consulta queapoyen en la transmisión de conocimientos y en lasolución de problemas futuros.
OBJETIVOS DE LOS TALLERES
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Años al Servicio de las Haciendas Públicas40
1.- OBJETIVOS DE LOS TALLERES
2.- TRANSICIÓN AL NUEVO PLAN DE CUENTAS
3.- REGISTROS INICIALES
4.- CIERRE DE EJERCICIO
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1.- PLAN DE CUENTAS
Comprende la numeración de cuentas ordenadas
sistemáticamente e identificadas con nombres para
distinguir un tipo de partida de otras, para los fines del
registro contable de las transacciones
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Género: 1 Activo
Grupo: 1.1 Activo Circulante
Rubro: 1.1.1 Efectivo y Equivalentes
Cuenta : 1.1.1.1 Efectivo
Subcuenta: 1.1.1.1.1 Caja
PRIMER AGREGADO
SEGUNDO AGREGADO
Elementos de la Base de Codificación (Niveles de agregación)
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1.- PLAN DE CUENTAS
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1 ACTIVO
2 PASIVO
3 HACIENDA PUBLICA/ PATRIMONIO
4 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS
5 GASTOS Y OTRAS PERDIDAS
6 CUENTAS DE CIERRE CONTABLE
7 CUENTAS DE ORDEN CONTABLES
8 CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTARIAS
9 CUENTAS DE CIERRE PRESUPUESTARIO
ESTRUCTURA DEL PLAN DE CUENTAS (Genero)
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ESTRUCTURA DEL PLAN DE CUENTAS Genero, Grupo y Rubro
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Transferencias a la Seguridad Social
8 Donativos
9 Transferencias al Exterior
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6 Inversión Pública 1 Inversión Pública no Capitalizable
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SUBCUENTAS ARMONIZADAS PARA DARCUMPLIMIENTO CON CONTABILIDAD CLASIFICADOR POR OBJETO DE GASTO
1.1.5.1 Almacén de Materiales y Suministrosde Consumo 2000 Materiales y Suministros
1.1.5.1.3 Materiales y Artículos de Construcción yde Reparación
2400 Materiales y Artículos de Construcción y deReparación
1.1.5.1.5 Combustibles, Lubricantes y Aditivos 2600 Combustibles, Lubricantes y Aditivos
1.1.5.1.8 Herramientas, Refacciones y AccesoriosMenores para Consumo 2900 Herramientas, Refacciones y Accesorios Menores
1.2.3.5 Construcciones en Proceso en Bienesde Dominio Público
6100 OBRA PUBLICA EN BIENES DE DOMINIOPUBLICO
1.2.3.5.1 Edificación Habitacional en Proceso 611 Edificación Habitacional
1.2.3.5.2 Edificación no Habitacional en Proceso 612 Edificación no Habitacional
1.2.3.5.3Construcción de Obras para elAbastecimiento de Agua, Petróleo, Gas,Electricidad y Telecomunicaciones enProceso
613 Construcción de Obras para el Abastecimiento deAgua, Petróleo, Gas, Electricidad y Telecomunicaciones
1.2.3.5.4 División de Terrenos y Construcción deObras de Urbanización en Proceso
614 División de Terrenos y Construcción de Obras deUrbanización
1.2.3.5.5 Construcción de Vías de Comunicaciónen Proceso 615 Construcción de Vías de Comunicación
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CONTINUAR CON
TALLER 2: REGISTRO
PRESUPUESTARIO Y CONTABLE DE LOS
INGRESOS Y EGRESOS PÚBLICOS
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1.- OBJETIVOS DE LOS TALLERES
2.- TRANSICIÓN AL NUEVO PLAN DE CUENTAS
3.- REGISTROS INICIALES
4.- CIERRE DE EJERCICIO
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ASIENTO DE APERTURA
Antecedente de registro en base a partida doble o partida simple
REGISTRO DE PRESUPUESTO DE INGRESOS APROBADO
REGISTRO DE PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO
PRIMER EJERCICIO
REGISTROS INICIALES
1
2
3
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EJERCICIOS SUBSECUENTES
REGISTROS INICIALES
1
4
5
3
2
ASIENTO DE APERTURA
Antecedente de registro en base a partida doble
INCORPORACION DEL RESULTADO A RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES
REGISTRO DE LA PORCION DE PASIVO A LARGO PLAZO EN CORTO PLAZO
REGISTRO DE PRESUPUESTO DE INGRESOS APROBADO
REGISTRO DE PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO24
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CLASIFICADOR POR RUBRO DE INGRESOS
Ordena, agrupa y presenta los ingresos públicos en función de susdiferente naturaleza y el carácter de las transacciones que le dan origen
Rubro : 1 Impuestos
Tipo: 1. 2 Impuestos sobre el
Patrimonio
Clase : 1.1.1 Impuesto sobre
Tenencia o uso de
Vehículos
Concepto: 1.1.1.1 Camionetas
PRIMER AGREGADO
SEGUNDO AGREGADO
Elementos de la Base de Codificación (Niveles de agregación)
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CLASIFICADOR POR RUBRO DE INGRESOS(RUBROS)
1 IMPUESTOS1 IMPUESTOS2 CUOTAS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL2 CUOTAS Y APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
3 CONTRIBUCIONES DE MEJORAS3 CONTRIBUCIONES DE MEJORAS
4 DERECHOS4 DERECHOS
5 PRODUCTOS5 PRODUCTOS
6 APROVECHAMIENTOS6 APROVECHAMIENTOS
7 INGRESOS POR VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS7 INGRESOS POR VENTAS DE BIENES Y SERVICIOS
8 PARTICIPACIONES Y APORTACIONES8 PARTICIPACIONES Y APORTACIONES
9 TRANSFERENCIAS, ASIGNAICONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
9 TRANSFERENCIAS, ASIGNAICONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
0 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTOS0 INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTOS26
Años al Servicio de las Haciendas Públicas40
CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO
Resume, ordena y presenta los gastos programados en elpresupuesto, de acuerdo con la naturaleza de los bienes,servicios, activo y pasivos financieros.
CAPÍTULO
X000 CONCEPTO
XX00 PARTIDA
GENÉRICAXXX0
ESPECÍFICAXXXX
Nivel de Armonización
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CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO
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1000 SERVICIOS PERONALES
2000 MATERIALES Y SUMINISTROS
3000 SERVICIOS GENERALES
4000 TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES , SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS
5000 BIENES MUEBLES, INMUEBLES E INTANGIBLES
6000 INVERSION PUBLICA
7000 INVERSIONES FINANICERAS Y OTRAS PROVISIONES
8000 PARTICIPACIONES Y APORTACIONES9000 DEUDA PUBLICA
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CLASIFICADOR POR TIPO DE GASTO
Relaciona las transacciones públicas que generangastos con los grandes agregados de la clasificacióneconómica presentándolos en:
Corriente
Amortización Deuda y
Disminución Pasivos
De Capital
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CONCEPTOS DE LA LEY DE INGRESOS ESTIMADA IMPORTE
CONCEPTOS INGRESOS ESTIMADOS
1111 Impuestos sobre Nomina 85,000
1212 Impuesto Predial Rustico 26,500
4311 Derechos Agua Domestica 22,500
8111 Fondo General de Participaciones 135,000
TOTAL: 269,000
EJERCICIO: REGISTROS INICIALES
REGISTRO DE LA LEY DE INGRESOS ESTIMADA
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8110Ley de Ingresos
Estimada
8120-1111Impuesto sobre
Nómina
85,000 (1a 26,500 (1a
8120-1212Impuesto Predial Rústico
8120-4311Derechos Agua
Domestica
22,500 (1a
1) 269,000
8120 -8111Fondo General de
Participaciones
135,000 (1a
8120Ley de Ingresos por
Ejecutar
269,000 (1
EJERCICIO: REGISTROS INICIALES
REGISTRO DE LA LEY DE INGRESOS ESTIMADA
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PARTIDAS GENERICAS DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO IMPORTE
PARTIDA OBJETO DE GASTO
113 Sueldo base al personal permanente 150,000
211 Materiales, útiles y equipos menores de oficina 25,000
375 Viáticos en el país 45,000
521 Equipos y aparatos audiovisuales 31,000
921Intereses de la deuda interna con instituciones de crédito 18,000
TOTAL: 269,000
EJERCICIO: REGISTROS INICIALES REGISTRO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO
8210Presupuesto de
Egresos Aprobado
8220-113Sueldo base al
personal permanente
(1a) 150,000
(1a) 25,000
8220-211Materiales, útiles y eq.
Menores de oficina.8220-375
Viáticos en el país
(1a) 45,000
(5121 Materiales de admón., emisión de doctos y art. oficiales)
(5111 Remuneraciones al personal de carácter permanente)
269,000 (1)
(5137 Servicios de traslada y viáticos)
8220-921Intereses de deuda interna con inst. de
crédito(5411 Intereses de la deuda
pública)
8220 -521Equipos y aparatos
audiovisuales(124 21) Equipos y Aparatos
Audiovisuales
(1a) 31,000 (1a) 18,000
8220Presupuesto de
Egresos por Ejercer
(1) 269,000
EJERCICIO: REGISTROS INICIALES REGISTRO DEL PRESUPUESTO DE EGRESOS APROBADO
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Años al Servicio de las Haciendas Públicas40 35
1.- OBJETIVOS DE LOS TALLERES
2.- TRANSICIÓN AL NUEVO PLAN DE CUENTAS
3.- REGISTROS INICIALES
4.- CIERRE DE EJERCICIO
Años al Servicio de las Haciendas Públicas40
6 Cuentas de Cierre Contable
1 Resumen de Ingresos y Gastos2 Ahorro de la Gestión3 Desahorro de la Gestión
9 Cuentas de Cierre Presupuestario
1 Superávit Financiero2 Déficit Financiero3 Adeudos de Ejercicios Fiscales
Anteriores
CUENTAS DE CIERRE
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4112Impuestos sobre el
Patrimonio
61Resumen de
Ingresos y Gastos
4) 300 300 (3 500 (S 1) 500 500 (1
5122 Alimentos y Utensilios221 productos alimenticios
para personas
S) 200 200 (2 2) 200
62Ahorro de la
Gestión
3) 300 300 (S
300 (4
321Resultados del
Ejercicio (Ahorro/Desahorro)
Determinación del resultado patrimonial del ejercicio
CIERRE PRESUPUESTAL Y PATRIMONIAL
811Ley de Ingresos
Estimada
812Ley de Ingresos por
Ejercer
813Ley de Ingresos
Modificada
814Ley de Ingresos
Devengada
815Ley de Ingresos
Recaudada
1122Cuentas por Cobrar
a Corto Plazo1112
Bancos / Tesorería
S) 700 298 (S S) 98 150 (S
350 (S S) 150 S) 350
4) 150
150 (4
98 (4a
4a) 98
350 (S 5) 350
350 (5
Cierre de cuentas presupuestales de ingresos
CIERRE PRESUPUESTAL Y PATRIMONIAL
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821Presupuesto de
Egresos Aprobado
822Presupuesto de
Egresos por Ejercer
823Modificaciones al
Presupuesto Egresos Aprobado
824Presupuesto de Egresos
Comprometido
825Presupuesto de
Egresos Devengado
826Presupuesto de Egresos Ejercido
827Presupuesto de Egresos Pagado
2112Proveedores por Pagar a Corto
Plazo
1112Bancos / Tesorería
700 (S S) 50 98 (S
S) 50 S) 50 S) 100
100 (S 100 (S
50 (6 6) 50
S) 548
S) 500 500 (7
6a) 98
98 (6a
7) 500
50 (8 50 (8a
93Adeudos de
Ejercicios Fiscales Anteriores
8) 50
8a) 50
Cierre de cuentas presupuestales de egresos
811Ley de Ingresos
Estimada
815Ley de Ingresos
Recaudada
S) 700
350 (S
350 (5
91Superávit Financiero
10) 150 150 (9
827Presupuesto de Egresos Pagado
S) 100
93Adeudos de
Ejercicios Fiscales Anteriores
a7) 50a7) 50
S) 100 100 (9
100 (99) 350
350 (10
821Presupuesto de
Egresos Aprobado
700 (S 7) 500
10) 200 200 (S
Determinación del resultado presupuestario y cierre final de cuentas presupuestarias
CIERRE PRESUPUESTAL Y PATRIMONIAL
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Domicilio: Lerdo de Tejada No. 2469, Col. Arcos Sur. C.P. 44500Tel. (01 33) 3669 5550 al 59
Guadalajara, JaliscoMéxico
Página Web Indetec
www.indetec.gob.mx
L.C.P. María de los Angeles Díaz Bolaños
l.c.p. KAROLINA RIVERA MEDINA